Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: Археология Биология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Техника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ? Влияние общества на человека Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления	Главная Избранные Случайная статья Познавательные Новые добавления Обратная связь FAQ Свидетельство фнс «о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории рф» Сведения об организации Общество с ограниченной ответственностью «Веста» создано 1 января 2019 года, на основании Гражданского Кодекса РФ и Федерального Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью». Основные сведения об организации представлены в таблице 1. Таблица 1. Наименование организации
1	2
Наименование	Общество с ограниченной ответственностью «Веста»
Юридический адрес	119361, РФ, г. Москва, ул. М. Поливановой, д. 11, оф.7
Свидетельство ФНС «О постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ»
ИНН (идентификационный номер налогоплательщика)	7729544876
КПП (код причины постановки на налоговый учет)	772901001
ОГРН (государственный регистрационный номер записи о создании юридического лица, предназначен для регистрации в реестре ЕГРЮЛ (единый государственный реестр юридических лиц).	1067746466810
Код ИФНС	7729
Наименование ИФНС	Инспекция Федеральной налоговой службы № 29 по г. Москве
Реквизиты свидетельства о государственной регистрации	77 № 009178154
Код налогового органа, выдавшего свидетельство	7746
Наименование налогового органа, выдавшего свидетельство	Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве.
Реквизиты свидетельства о постановке на учет в налоговом органе	77 № 009178155
Банковские реквизиты (основной р/сч)
Наименование банка	ОАО СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
Адрес банка	115304, г. Москва, ул. Луганская, д.5
БИК банка	044525225
Корр. счет	30101810400000000225
Номер расчетного счета	40702810338060143127
Валюта счета	Руб.
Информационное письмо Федеральной службы государственной статистики
ОКАТО (Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления)	45296593000
ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций)	95141134
ОКОПФ (Общероссийский классификатор организационно – правовых форм)	65 (Общество с ограниченной ответственностью)
ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности)	16.29 (Производство прочих деревянных изделий)
ОКФС (Общероссийский классификатор форм собственности)	16 (Частная)

 

Учётная и налоговая политика организации

 

Методика бухгалтерского и налогового учета, отраженная в параметрах учетной и налоговой политики представлена в таблице 2.

Таблица 2.

Положение учетной политики

Для бухгалтерского учета

Для налогового учета

1

2

3

Начисление доходов и расходов

Доходы и расходы учитываются методом начисления, то есть в том периоде, в котором они произведены, независимо от даты оплаты (ПБУ 9/99 «Доходы организации», 10/99 «Расходы организации»)

Доходы и расходы учитываются методом начисления, то есть в том периоде, в котором они произведены, независимо от даты оплаты (ст. 271, 272 НК РФ)

Признание выручки от реализации

Признается доход от продажи продукции, товаров, работ, услуг (п.12 ПБУ 9/99)

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах (ст 249 НК РФ)

Внереализационные доходы

Доходы от реализации прочего имущества включаются в состав прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99)

Перечень внереализационых доходов приведен в ст. 250 НК РФ

Классификация расходов

- расходы по обычным видам деятельности;

- прочие расходы

Расходы по обычным видам деятельности группируются по элементам затрат: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация, прочие затраты (п.4,8 ПБУ 10/99)

Расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на: - материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы (ст. 253 НК РФ) - внереализационные расходы (ст.265 НК РФ)

Учет основных средств

Порядок определения амортизируемого имущества

В качестве основных средств принимаются активы при выполнении условий:

- использование в процессе производства или для управленческих целей;

- использование в течение длительного времени (свыше 12 месяцев);

- не предполагается дальнейшая перепродажа активов;

- способность приносить экономическую выгоду в будущем (п.4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»)

Не относятся к ОС и отражаются в бухгалтерском учете в составе МПЗ активы стоимостью не более 40 000 рублей

Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. (ст.256 НК РФ)

Оценка основных средств

К бухгалтерскому учету принимаются по первоначальной стоимости (п.7 ПБУ 6/01).

В бухгалтерской отчетности данные об основных средствах приводятся по остаточной стоимости

Учитываются по первоначальной стоимости, которая определяется, как сумма расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования (абз.2 п.1 ст.257 НК РФ)

Способ начисления амортизации по основным средствам

Линейный способ

(п.18 ПБУ 6/01), (п. 54 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств)

Линейный метод (п.1 ст.259 НК РФ)

Определение срока полезного использования по объектам основных средств

Срок полезного использования объекта основных средств определяется организацией при принятии объекта к бухгалтерскому учету (п. 20 ПБУ 6/01)

Согласно классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (Постановление Правительства РФ от 01.01.02 г. №1)

Учет налога на прибыль

Наименование продукции

Ед.

Изм.

Плановая себестоимость,

Руб.

Цена реализации

без НДС (20%), руб.

Оптовая Розничная

Шкафы-купе

Шкаф-купе «Лира-1» с зеркалом шт. 10 129 17 000 19 500 Шкаф-купе «Лира-10» с зеркалом шт. 12 115 20 000 23 000 Шкаф-купе «Лира-10Р» с зеркалом шт. 13 500 20 000 24 000

Прием на работу сотрудников

При поступлении любого работника на предприятие оформляется трудовой договор или заключается контракт. Одновременно издается приказ руководителя предприятия. На основании приказа заполняется личная карточка, открывается лицевой счет работника и делается запись в трудовой книжке. Приказ является основанием для начисления работнику зарплаты с даты, указанной в нем и способ начисления ее (повременная или сдельная). Основным условием этих документов согласно ст. 57 ТК РФ является размер заработной платы, своевременное начисление и правильный расчет которой должно обеспечить предприятие – работодатель.

В соответствии с ст. 136 ТК РФ начисление и выплата заработной платы производится не реже чем каждые полмесяца. Начисленные суммы фиксируются в Расчетной ведомости (форма № Т-51) или в Расчетно-платежной ведомости (форма № Т-49). Начисление заработной платы отражается по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в корреспонденции со счетами для учета затрат в зависимости от характера работы того или иного сотрудника.

В соответствии с гл. 23 НК РФ из заработной платы удерживается налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка налога установлена в размере 13% от начисленной суммы. НДФЛ начисляется со всех доходов работника, полученных им в денежной и натуральной форме, а также с материальной выгоды. Для определения суммы НДФЛ, полагающегося к начислению, следует учитывать и налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218-221 НК РФ.

Данные о сотрудниках приведены в таблице 5.

Таблица 5.

ФИО	Долж-ность	ИНН	Оклад	Счет расходов	Дети до 18лет[1]	Дата рождения	Номер ПФР
Пензина Н.В.	директор	312302307187	50 000	26	1	01.04.75	010-947-65212
Береста И.П.	Гл. бухгалтер	312304154125	40 000	26	Нет	20.07.80	007-305-34711
Савельева А.Б.	Кассир	312307041247	30 000	26	2	07.06.70	016-150-49010
Иванов И.И.	Рабочий	312302405698	30 000	20	нет	01.06.72	016-150-48210
Петров П.П.	Рабочий	312304786945	30 000	20	1	08.07.71	010-946-45123

Начисление заработной платы

 

Учет использования рабочего времени ведется в табелях учета использования рабочего времени (ф. № Т – 13), которые составляются в одном экземпляре. Отметки в табеле должны быть сделаны только на основании документов, оформленных надлежащим образом.

Таблица 6.

РАСЧЕТНАЯ ВЕДОМОСТЬ № 1

За Январь 2019 г.

№ п/п Сотрудник Начислено НДФЛ К выплате

1

Пензина Наталья Валентиновна

 

 

 

2

Береста Игорь Петрович

 

 

 

3

Савельева Анна Борисовна

 

 

 

4

Иванов Иван Иванович

 

 

 

5

Петров Петр Петрович

 

 

 

 

Итого:

Хозяйственные операции по начислению заработной платы сотрудникам и удержанию НДФЛ представлены в таблице 7.

Таблица 7.

Дата операции	Наименование операции	Корреспонденция счетов		Сумма
		Дт	Кт
31.01.19	Начислена заработная плата сотрудникам:
	- административного аппарата - работникам основного производства
31.01.19	Начислен НДФЛ с заработной платы сотрудников

7. Начисление страховых взносовс фонда оплаты труда

С 1 января 2017 года полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование переданы ФНС России[2].

Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения выплачиваемые:

1. в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.

2. по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений.

3. по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями[3].

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов страховых взносов в 2019 году, то в отношении выплат, не превышающих предельную величину, она должна начислять страховые взносы:

ü в ПФР – по тарифу 22 процента;

ü в ФСС России – по тарифу 2,9 процента;

ü в ФФОМС – по тарифу 5,1 процента.

Расчет начисления страховых взносов сотрудникам организации приведен в таблице 8.

Таблица 8.

Сотрудники	Счет отнесения затрат	ФСС счет 69.1 (2,9 %)	ПФР счет 69.2 (22 %)	ФФОМС счет 69.3 (5,1%)	Взносы на страхование от несчастных случаев[4] счет 69.11 (0,2%)
Пензина Н.В.
Береста И.П.
Савельева А.Б.
Иванов И.И.
Петров П.П.
Итого:

Учет основных средств

 

ООО «Веста» принимает активы в качестве основных средств, исходя из критериев установленных законодательством Российской Федерации[8], что определено в учетной политике данной организации (см. табл. 2).

Движение основных средств связано с осуществлением хозяйственных операций по поступлению, внутреннему перемещению и выбытию основных средств.[9]

Методом начисления амортизации, в соответствии с учетной политикой, является линейный способ. [10]

Согласно ПБУ 6/01 к основным средствам относятся: здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, рабочий, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения, внутрихозяйственные дороги и прочие соответствующие объекты.

Активы, в отношении которых выполняются условия, и стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 40 000 рублей за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов[11].

Хозяйственные операции поступления и ввода в эксплуатацию основных средств отражены в таблице 12.

Таблица 12.

Дата операции	Наименование операции	Корреспонденция счетов		Сумма
		Дт	Кт
25.02.19	Поступление основных средств:
	по накладной № 12 ООО «Луч» получен компьютер в комплекте, к документам поставщика приложена счет-фактура № 20[12], в которой указана стоимость компьютера без НДС – 41 666,67 руб. и НДС 20% - 8333,33 руб.[13]			50 000   41 666,67 8 333,33
26.02.19	Введение в эксплуатацию основных средств (принятие на учет):
	компьютер в комплекте, относится к амортизируемому имуществу, срок его службы составляет 36 месяцев, амортизация начисляется линейным методом.[14]
26.02.19	Сформирована запись в книгу покупок:
	проверена и принята счет-фактура поставщика, принятые к учету ценности предназначены для осуществления производственной деятельности или иных операций, признаваемых объектами налогообложения

 

В соответствии с ПБУ 6/01 начисление амортизации объектов основных средств производится независимо от результатов хозяйственной деятельности организации в отчетном периоде одним из следующих способов:

- линейный способ;

- способ списания стоимости пропорционально объему продукции;

- способ уменьшаемого остатка;

- способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования.

 

Учет финансовых результатов

Учет финансовых результатов организуется на основании ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации».

Отразим затраты основного производства (прямые расходы), учтенные на счете 20 «Основное производство» в таблице 18.

Таблица 18.

Статья затрат	Корреспонденция счетов		Сумма
	Дт	Кт
Расходы на оплату труда
Расходы на страховые взносы
Расходы на основные материалы
Итого:

 

Отразим управленческие расходы (косвенные расходы), учтенные на счете 26 «Общехозяйственные расходы» в таблице 19.

 

Таблица 19.

Статья затрат	Корреспонденция счетов		Сумма
	Дт	Кт
Расходы на оплату труда
Расходы на страховые взносы
Командировочные расходы
Амортизация ОС
Итого:

 

Произведем закрытие «затратных счетов» и корректировку счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» в таблице 20.

Таблица 20.

Порядок закрытия	Корреспонденция счетов		Сумма
	Дт	Кт
1. Закрытие основного производства
2. Закрытие общехозяйственных затрат
3. Корректировка плановой и фактической себестоимости

 

Определим финансовый результат на счете 90 «Продажи» в таблице 21.

Таблица 21.

Счет 90 «Продажи»	Корреспонденция счетов		Сумма
	Дт	Кт
1. Выручка
2. Себестоимость реализованной продукции в том числе: - готовой продукции в плановой оценке - управленческие расходы - корректировка плановой себестоимости
3. НДС
4. Финансовый результат (Кредит счета 90 – дебет счета 90)

	Отразим начисленные суммы текущего налога на прибыль на счетах бухгалтерского учета в таблице 22. Таблица 22.   Корреспонденция счетов Сумма   Дт Кт   Отражена сумма начисленного налога на прибыль:     195481,6 Перечислена сумма авансового платежа по налогу на прибыль с расчетного счета в соответствующие бюджеты     195481,6 Расчет НДС приведен в таблице 23. Таблица 23.   Корреспонденция счетов Сумма Дт Кт НДС, исчисленный с налоговой базы       Налоговые вычеты по НДС: - приобретенные основные средства   - приобретенные материалы       Сумма НДС перечислена в бюджет с расчетного счета (Кт 68.2 – Дт 68.2)       Итоговая оборотно-сальдовая ведомость за 1 квартал 2019 года приведена в таблице 24.
	Таблица 24.
Счет			Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
Код		Наименование	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01		Основные средства
02		Амортизация
08		Влож.во внеоборотн.активы
10		Материалы
19		НДС по приобр. ценностям
20		Основное производство
26		Общехозяйственные расходы
40		Выпуск продукции
43		Готовая продукция
50		Касса
51		Расчетные счета
60		Расчеты с поставщиками
62		Расч. с покупател. и зак.
68		Налоги и сборы
69		Расч. по соц. страхованию
70		Расч. по оплате труда
71		Расч. с подотчетн. лицами
75		Расчеты с учредителями
80		Уставный капитал
90		Продажи
99		Прибыли и убытки
		Итого

 

[1] На 2019 год вычеты установлены в следующих размерах: 1 400 рублей – на первого и второго ребенка; 3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка. Право на вычет ограничено доходом в сумме 350 000 рублей.

[2] Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ (ред. от 28.12.2017) "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование"

[3] То есть облагаемый объект останется таким же как и был установлен ранее ФЗ № 212 до введение в действие главы 34 НК РФ.

[4] Тарифы на обязательное соцстрахование от несчастных случаев установлены от 0,2 до 8,5 % в соответствии с видами экономической деятельности по классам профессионального риска.

[5] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_164723/ff839695fd396b7fd2f11e1f2b5a79d79e2de49d/

[6] http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=222242&fld=134&dst=100001,0&rnd=0.21581786856894403#06027225374349703

[7] http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?from=163618-92&rnd=915E6F9792E2DA651ACB755265934174&req=doc&base=LAW&n=222242&REFDOC=163618&REFBASE=LAW#2ozy71ksbh4

[8] ПБУ 6/01 «Учет основных средств», Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств

[9] Постановление Государственного комитета РФ по статистике от 21 января 2003 г. № 7 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств»

[10] Порядок начисления приведен в п. 54 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств

[11] http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=199487&fld=134&dst=100011,0&rnd=0.4729304794317333#0

[12] Счета-фактуры, полученные от продавцов, подлежат регистрации в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 НК РФ

[13] В соответствии с п.1 ст. 172 вычеты сумм налога, предъявленных организации либо уплаченных ею при приобретении товаров (работ, услуг), основных средств, оборудования к установке и нематериальных активов производятся в полном объеме после принятия их на учет

[14] Согласно п. 21 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету

[15] Используя счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» учет организуется таким образом, чтобы все текущие затраты подразделить на расход по нормам и отклонения от норм. По кредиту счета 40 отражается нормативная себестоимость, по дебету – фактическая себестоимость. В конце месяца, путем сопоставления дебетового и кредитового оборота по счету 40, определяют отклонение фактической от плановой себестоимости, которые списываются на себестоимость реализованной продукции. Как следствие, готовая продукция на складе оценивается по нормативной (плановой) себестоимости

Сведения об организации

Общество с ограниченной ответственностью «Веста» создано 1 января 2019 года, на основании Гражданского Кодекса РФ и Федерального Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Основные сведения об организации представлены в таблице 1.

Таблица 1.

Наименование организации

1 2 Наименование Общество с ограниченной ответственностью «Веста» Юридический адрес 119361, РФ, г. Москва, ул. М. Поливановой, д. 11, оф.7

Свидетельство ФНС «О постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ»