Бюджет ожидаемых выплат денежных средств

В квартале закупки предприятием оплачиваются 50 % стоимости закупаемых материалов, в следующем квартале оплачиваются оставшиеся 50 %.

 

Таблица 7 Бюджет ожидаемых выплат денежных средств, р.

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
Счета к оплате на начало периода	2200
закупки 1 квартала	2436	2436
закупки 2 квартала		2605,5	2605,5
закупки 3 квартала			2824,5	2824,5
закупки 4 квартала				2707
Итого к оплате в квартале	4636	5042	5430	5532	20640

Бюджет прямых затрат на оплату труда (оплачиваются в момент совершения)

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
Подлежит изготовлению единиц изделий	805	860	945	910	3520
Прямые затраты труда	5	5	5	5
Итого часов (прямые затраты труда) (1*2)	4025	4300	4725	4550	17600
Стоимость часа работ, р.	5	5	5	5
Общая стоимость, р. (3*4)	20125	21500	23625	22750	88000

 

Таблица 9 Бюджет общезаводских накладных расходов

(оплачиваются в момент совершения)

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
Прямые затраты труда (ч.)	4025	4300	4725	4550	17600
Переменная ставка накладных расходов, р.	2	2	2	2
Переменные накладные расходы, р. (1*2)	8050	8600	9450	9100	35200
Постоянные накладные расходы (в т.ч. амортизация),р.	6000	6000	6000	6000	24000
Итого накладные расходы,р. (3+4)	14050	14600	15450	15100	59200
В том числе: амортизация, р.	3250	3250	3250	3250	13000
Выплаты денежных средств, р. (5-6)	10800	11350	12200	11850	46200

 

Таблица 10 Бюджет товарно-материальных запасов (остаток на конец периода)

Показатели	Остаток в натуральных единицах	Цена (себестоимость) единицы, р.	Остаток в денежном выражении, р.
материалы	250	2	500
готовые изделия	100	41	4100

Расчет себестоимости единицы готовой продукции выполняется по данным бюджета прямых затрат на материал, бюджета прямых затрат на оплату труда и бюджета общезаводских накладных расходов.

 

Таблица 11Расчет себестоимости единицы готовой продукции

Показатели	Цена за единицу,р.	Количество единиц	Итого, р.
Материалы	2	3	6
Затраты труда	5	5	25
Накладные расходы	2	5	10
Итого себестоимость	-	-	41

Таблица 12 Бюджет торговых и административных расходов

(оплачиваются в момент совершения)

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
Ожидаемая продажа (в шт.)	800	850	950	900	3500
Переменные расходы на единицу, р.	4	4	4	4	-
Итого переменные расходы, р. (1*2)	3200	3400	3800	3600	14000
Постоянные расходы, р.	11000	11000	11000	11000	44000
Общие расходы, р. (3+4)	14200	14400	14800	14600	58000

 

Таблица 13 Бюджет денежных потоков (кассовый план)

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
1. Кассовый остаток на начало периода	10000	2615	2803	2737
2. Поступления	54300	58930	62615	62055	237900
3. Итого денежных средств (1+2)	64300	61545	65418	64792	256054
Выплаты:
4. Покупка материалов	4636	5042	5430	5532	20640
5. Оплата труда	20125	21500	23625	22750	88000
6. Общезаводские накладные расходы	10800	11350	12200	11850	46200
7. Торговые и административные расходы	14200	14400	14800	14600	58000
8. Закупка оборудования	65000				65000
9. Налог на прибыль	4000				4000
10. Итого выплат (4+5+6+7+8+9)	118761	52292	56055	54732	281840
11. Излишек (дефицит) финансовых ресурсов (3-10)	-54461	9253	9363	10060
Финансирование:
12. Получено кредитов	57076	0	0	0	15699
13. Погашего кредитов	0	4738	5056	5905	0
14. Уплата процентов	0	1712	1570	1418	4701
15. Итого финансирование (12-13-14)	57076	-6450	-6626	-7323	36677
16. Кассовый остаток на конец периода (11+15)	2615	2803	2737	2737

 

Проценты = Остаток задолженности по кредитам на начало квартала · 0,12 / 4

Раздел «Финансирование» заполняется по данным «Бюджета займов и кредитов предприятия»;

 

Таблица 14 Бюджет займов и кредитов предприятия

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
Остаток задолженности предприятия по кредитам на начало периода	0	57076	52338	47282
Получено кредитов	57076	0	0	0	57076
Погашено кредитов	0	4738	5056	5905	15699
Остаток задолженности предприятия по кредитам на конец периода	57076	52338	47282	41377

 

Таблица 15 Прогноз отчета о прибылях и убытках

Показатели	Сумма
1. Продажи (по отгрузке)	253000
Переменные расходы:
2. Переменная себестоимость продаж	143500
3. Переменные торговые и административные расходы	14000
4. Маржинальная прибыль (1-2-3)	95500
Постоянные расходы:
5. Общезаводские накладные постоянные расходы	24000
6. Торговые и административные постоянные расходы	44000
7. Прибыль от продаж (4-5-6)	27500
8. Проценты, выплаченные по кредиту	4701
9. Прибыль до налогообложения (7-8)	22799
10. Налог на прибыль (ставка - 20%)	4560
11. Чистая прибыль (9-10)	18239

 

Таблица 16 Прогнозный баланс на конец периода

Актив	№ стр.	Сумма	Пассив	Сумма
Оборотные средства:	1	-	Долгосрочные обязательства:	-
денежные средства	2	2737	Кредит	41377
			Итого долгосрочные обязательства	41377
дебиторская задолженность	3	24600	Краткосрочные обязательства:	-
материальные запасы	4	500	счета к оплате	2706
запасы готовой продукции	5	4100	налог на прибыль	4560
Итого оборотные средства (2+3+4+5)	6	31937	Итого краткосрочные обязательства (4+5)	7266
Основные средства:	7	-	Собственный капитал:	-
земля	8	20000	акции	70000
здания и оборудование	9	165000	нераспределенная прибыль	25293
Износ	10	-73000
Основные средства - нетто (8+9-10)	11	112000	Итого собсвтвенный капитал (8+9)	95293
Итого активов (6+11)	12	143937	Итого пассивов (2+6+11)	143937

 

Расчет некоторых показателей:

Дебиторская задолженность: 9500+253000-237900=24120(руб.)

Здания и оборудование: 100000+65000=165000(руб.)

Износ: 60000+13000=73000(руб.)

Счета к оплате: 2200+ 21146- 20640=2707(руб.)

Нераспределенная прибыль: 7054+ 18239=25293(руб.)