Графік очікуваних виплат коштів

Показники	1-й квартал	2-й квартал	3-й квартал	4-й квартал	Всього
1. Розрахунки до оплати на 31.12.20X1 року(із балансового звіту на 20Х1 р.)	2100				2100
2. Закупівлі 1-го кварталу (із кошторису витрат на матеріали)	4393,44				4393,44
3. Закупівлі 2-го кварталу (із кошторису витрат на матеріали)		4498,50			4498,5
4. Закупівлі 3-го кварталу (із кошторису витрат на матеріали)			5202,42		5202,42
5. Закупівлі 4-го кварталу (із кошторису витрат на матеріали)				5144,64	5144,64
6. Разом виплат	6493,44	4498,5	5202,42	5144,64	21339

 

Сума виплат залежить від прийнятої на фірмі системи розрахунків з постачальниками. В даному випадку розрахунки здійснюються за схемою: всі загальнозаводські витрати, які тягнуть за собою виплати грошових коштів, покриваються у тому кварталі, в якому їх зазнало підприємство.

Виробничий план є основою для підготовки кошторису витрат на оплату праці (табл. 7):

,

Де - загальні витрати на оплату праці;

ОВ – очікуваний обсяг виробництва;

Тр – трудомісткість одиниці продукції;

В_1н-г  - вартість 1 нормо-години

Таблиця 7.

Кошторис прямих витрат на оплату праці на 20X2 рік

Показники	1-й квартал	2-й квартал	3-й квартал	4-й квартал	Всього
1. Підлягає виготовленню, одиниць виробів(із виробничого плану)	706,10	736,40	869,90	841,60	3154,00
2. Прямі витрати праці в годинах на одиницю виробу (трудомісткість), год.	6,00	6,00	6,00	6,00	6,00
3. Разом годин (п.1 х п.2)	4236,60	4418,40	5219,40	5049,60	18924,00
4. Вартість прямих витрат праці в годину, грн.	3,00	3,00	3,00	3,00	3,00
5. Загальна вартість прямих витрат праці (п.4 х п. З)	12709,80	13255,20	15658,20	15148,80	56772,00

 

Наступним етапом у підготовці бюджету фірми є розробка кошторису загальнозаводських витрат (табл.8).

Кошторис загальнозаводських (накладних) витрат вимагає перелік загальнозаводських витрат і поділяється на дві частини:

— змінні накладні витрати (допоміжні витрати, заробітна плата допоміжних робітників, змінна частина палива і енергії, обслуговування виробничого процесу);

— постійні накладні витрати(амортизація, страхування, заробітна плата адміністративно-обслуговуючого персоналу цеху, постійна частина паливна і енергії).

При розрахунках цього кошторису варто пам’ятати, що амортизація не потребує витрат грошових коштів, тому й необхідно віднімати при визначені суми виплат.

Кошторис загальнозаводських накладних витрат - це перелік усіх загальнозаводських витрат, крім прямих витрат на матеріалу й оплату праці. До таких витрат відносяться: амортизація, заводська орендна плата, страхування і т.ін. Проте, при підготовці плану надходжень і виплат (касового плану) важливо пам'ятати, що амортизація не потребує витрат коштів і, таким чином, повинна відраховуватися з кошторису загальнозаводських накладних витрат у процесі визначення грошових виплат по кошторису загальнозаводських накладних витрат.

При підготовці кошторису загальнозаводських накладних витрат необхідно враховувати такі вихідні дані:

• загальну суму планованих загальнозаводських витрат і їхній розподіл по кварталах;

• розмір перемінної ставки накладних витрат на годину прямих витрат на оплату праці (включає витрати на допоміжні матеріали, заробітну плату допоміжних робітників, доплати, перемінну частину електроенергії й обслуговування);

• суму амортизаційних відрахувань і їхній розподіл протягом року;

• квартал (період), у якому відбуваються виплати щодо загальнозаводських накладних витрат, яких зазнало підприємство.

Таблиця 8.

Кошторис загальнозаводських накладних витрат

Показники	1-й квартал	2-й квартал	3-й квартал	4-й квартал	Всього
1. Заплановані прямі витрати праці, годин	4 236,60	4 418,40	5 219,40	5 049,60	18 924,00
2. Перемінна ставка накладних витрат, грн.	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00
3. Плановані перемінні накладні витрати (п.1 х п.2)	8 473,20	8 836,80	10 438,80	10 099,20	37 848,00
4. Плановані постійні накладні витрати	3 000,00	3 000,00	3 000,00	3 000,00	12 000,00
5. Загальні планові накладні витрати (п.3 + п.4)	11 473,20	11 836,80	13 438,80	13 099,20	49 848,00
6. Амортизація	2 850,00	2 850,00	2 850,00	2 850,00	11 400,00
7. Виплати коштів по накладних витратах(п.5 - п.6)	8 623,20	8 986,80	10 588,80	10 249,20	38 448,00

 

Необхідним елементом для подальших фінансових розрахунків є підготовка кошторису товарно-матеріальних запасів на кінець періоду (табл. 9).

 

 

Таблиця 9.

Кошторис товарно-матеріальних запасів на кінець періоду

Показники	Ціна за одиницю, грн.	Кількість одиниць, кг.	Всього
1. Основні виробничі матеріали (запас на кінець періоду з кошторису витрат на матеріали)	200	3	600
2. Готові вироби, одиниць (запас на кінець періоду із плану виробництва)	100	36,00 грн.	3 600,00

Витрати, яких зазнало підприємство в процесі реалізації продукції й організації бізнесу, розраховуються при підготовці кошторису торгових і адміністративних витрат (табл.10). Цей кошторис вимагає перелік загальних фірмових витрат, які несе фірма під час реалізації продукції і організації роботи бізнесу в цілому.

Всі витрати поділяються на дві частини:

— змінні, які залежать від обсягу реалізації продукції:

— постійні, які не залежать від обсягу реалізації продукції.

Таблиця 10.

Кошторис торгових і адміністративних витрат (ТАВ) на рік,