Методики оценки доходов банка

 

Методика, разработанная специалистами Финансовой академии при Правительстве РФ.

Структурный анализ доходов банка предполагает определение доли каждого вида дохода и ее тенденции. Целью структурного анализа является:

выявление основного фактора доходности;

изучение целевого рынка банковских услуг, соответствующего основному фактору доходности для изучения возможности сохранения данного источника в будущем;

определение степени стабильности дохода (20; c. 75).

Данной методикой предусмотрена следующая классификация доходов банка:

проценты, полученные по рублевым краткосрочным, среднесрочным и долгосрочным ссудам, предоставленным клиентам;

проценты, полученные по краткосрочным, среднесрочным и долгосрочным ссудам в валюте;

проценты по ссудам, предоставленным другим банкам;

проценты, полученные по счетам иностранных корреспондентов;

доходы по гарантийным и аккредитивным операциям;

доходы по операциям с ценными бумагами;

дивиденды по паям и акциям;

доходы от курсовых разниц по иностранным операциям;

комиссия за услуги некредитного характера клиентам и банкам;

полученная плата за доставку ценностей и банковских документов;

полученные штрафы, пени, неустойки;

прочие доходы (20; c. 76).

Для оценки уровня доходов коммерческого банка по данной методике использоваться финансовые коэффициенты:

К₁ = процентная маржа / активы;

К₂ = беспроцентный доход / активы;

К₃ = беспроцентный доход - беспроцентный расход / процентная маржа.

При оценки уровня доходов на основе этих коэффициентов проводятся:

анализ динамики фактического значения коэффициента за отчетный и предшествующий периоды, падение первых двух коэффициентов и рост третьего понижают рейтинг банка;

анализ факторов, определяющих изменение коэффициентов в отчетном периоде по сравнению с предшествующим (19; c. 143).

Окончательный вывод определяет не только уровень коэффициента, но и факторы его изменения.

за рассматриваемый период коэффициенты К₁ и К₃ снизились. Снижение первого коэффициента связано со снижением процентной маржи в отчетном периоде по сравнению с базисным. Что в свою очередь было вызвано снижением процентных доходов на величину большую снижения процентных расходов. Снижение второго коэффициента вызвано значительным ростом непроцентных доходов, и относительно небольшим снижением непроцентных расходов.

Коэффициент К₂ вырос, что связано с ростом беспроцентных доходов.

В целом можно сделать вывод о том, что банк довольно стабилен, основной фактор доходности банка - процентные доходы.

Методика, разработанная Л.Г. Батраковой.

Л.Г. Батракова является автором ряда книг, в которых анализируется деятельность коммерческих банков. Она разработала собственную методику оценки доходов и расходов коммерческих банков.

Данной методикой предусмотрена стандартная классификация доходов банка (см. методику Г.С. Пановой), поэтому здесь подробно остановимся лишь на ключевых моментах анализа, отличающихся от вышерассмотренных.

Л.Г. Батракова отмечает, что группировка активов (доходы банка) по признаку доходности позволяет выявить активы, приносящие и не приносящие доход (16; c. 67).

Активами, приносящими банку доход, являются: краткосрочные (за исключением бесплатных кредитов) и долгосрочные ссуды; кредиты другим банкам; ценные бумаги, паи, акции; задолженность по факторингу; средства, перечисленные предприятиями для участия в их хозяйственной деятельности. Анализ динамики активов, приносящих доход, может быть представлен в виде таблицы 5. Данные для анализа взяты из баланса ОАО «Томскпромстройбанк».

Важно подчеркнуть, что оптимальным уровнем активов, приносящих доход в суммарных активах, считается 85%, а в динамике это соотношение должно увеличиваться.

 

Анализ «работающих» активов банка

Показатель	Предыдущий период	Отчетный период
Средние остатки активов, приносящих доход	110383	131831
Средние остатки суммарных активов	176657	178143
Доля «работающих» активов	0,6	0,7

 

Доля работающих активов в отчетном году по сравнению с базисным возросла на 0,1, произошел абсолютный рост данного вида активов.

Активы, не приносящие банку доход, - касса, корреспондентский счет, резервный счет, объем основных средств, сумма иммобилизованных собственных средств.

Анализ «неработающих» активов банка

Показатель	Предыдущий период	Отчетный период
Средние остатки активов, не приносящих доход	75131	49436
Средние остатки суммарных активов	176657	178143
Доля «неработающих» активов	0,4	0,3

 

Данные таблицы 3 свидетельствуют о сокращении доли указанного вида активов на 0,1.

Сокращение указанных активов повышает доходность банка. Валовые доходы банка можно представить в ином виде:

 

Валовой доход = Операционные доходы + Небанковские (неоперационные) доходы + Прочие доходы

 

Общая сумма доходов по балансу банка состоит из следующих слагаемых:

1 Доходы от операционной деятельности (Д₁) - начисленные и полученные проценты; комиссия по услугам и корреспондентским счетам; возмещение клиентами расходов; доходы от валютных операций.

2 Доходы от небанковских операций (Д₂) - доходы от участия в деятельности предприятий, организаций, банков; плата за оказанные услуги.

3 Прочие доходы (Д₃) - штрафы; проценты и комиссия прошлых лет прибыль хозрасчетных предприятий банка и др. (12; c. 99).

Следует иметь в виду, что стоимость операционных услуг зависит от их трудоемкости, а цена небанковских операций - от взимания платы по договору.

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого дохода в их общей сумме (или соответствующей группировке доходов). Например, удельный вес операционных доходов: Операционные доходы / Валовой доход, или доля полученных штрафов, пени, неустоек в общей сумме доходов. Подобные расчеты были проведены ранее в таблицах 1 и 2.

Динамика доходных статей изучается с помощью горизонтального анализа. Ритмичность темпов роста операционных доходов свидетельствует, как отмечалось выше, о квалифицированном управлении деятельностью банка. А вот значительное увеличение доходов от небанковских операций или прочих доходов указывает на ухудшение качества управления активными операциями (15; c. 165).

Важным показателем является отношение валовых доходов банка к объему активных операций: Валовые доходы / Средние остатки по активам. Оно характеризует сумму доходов, приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам, и указывает насколько доходно осуществляются активные операции.

В ОАО «Томскпромстройбанк» этот показатель на начало отчетного года = 29802 / 176657 = 0,16.

На конец отчетного периода = 25002 / 178143 = 0,14.

Таким образом, доходность осуществляемых операций снизилась в отчетном периоде по сравнению с базисным на 0,02.

Немаловажную роль в анализе доходов банка имеет соотношение: Доходные капитализированные активы / Недоходные активы.

Для анализируемого банка данные показатели на начало отчетного периода = 110383 / 75131 = 1,5.

На конец отчетного периода = 131831 / 49436 = 2,7.

Следовательно, доходные активы превышают недоходные, причем в конце отчетного периода на большую величину, чем в начале.

Помимо этого следует проводить оценку стабильных доходов коммерческого банка. Стабильными доходами являются те, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу. Большая стабильность свойственная прежде всего доходам от основной деятельности. Отсутствие стабильности отражает рискованность бизнеса. Чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов. Для определения стабильности доходов применяется ряд расчетных показателей: среднеквадратичное отклонение в доходах, низкое значение которого указывает на высокое качество доходов; коэффициент вариации, высокий уровень которого означает повышенный риск, нестабильность доходов, а также индекс нестабильности доходов, определяемый по формуле:

 

 

Здесь у_t подсчитывается с помощью метода аналитического выравнивания: у_t = а + bt, где а - помехи, вызванные изменением курса валют; b - размер изменений; t - временный период.

Индекс нестабильности отражает вариации между действительными и возможными доходами. Следует иметь в виду, что высокое значение индекса указывает на низкое качество доходов.