Смета затрат на производство

№ п/п	Элемент сметы	Экономическое содержание элемента	Сумма, руб./г.
1.	Материальные затраты (стоимость возвратных отходов вычитается)	Стоимость сырья, материалов, покупаемых комплектующих изделий, используемых в составе изделия; стоимость топлива и энергии всех видов, покупаемых со стороны и расходуемых на технологические и нетехнологические нужды; стоимость зап. частей для ремонта оборудования, малоценных и быстроизнашивающихся изделий, используемых в производственном процессе; стоимость тары и упаковки и т.п. Стоимость материальных ресурсов формируется исходя из цен их приобретения, но без учета налога на добавленную стоимость, с включением наценок и надбавок снабженческим, транспортным и другим сторонним организациям, а также таможенных пошлин.	3733870
2.	Затраты на оплату труда	Заработная плата за фактически выполненную работу в соответствии с принятыми на предприятии формами и системами оплаты труда; стимулирующие и компенсирующие выплаты; оплата непроработанного времени в соответствии с существующим законодательством; выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда; выплаты работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или сокращением численности и т.п.	5449651,2
3.	Отчисления на социальные нужды	Обязательные отчисления по установленным законодательством нормам органам государственного социального страхования, Пенсионного фонда, медицинского страхования от затрат на оплату труда работников.	1264051,2
4.	Амортизация основных средств	Сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов, определенная исходя из балансовой стоимости и утвержденных норм амортизации (включая и ускоренную амортизацию)	354896,6
5.	Прочие затраты	Амортизация нематериальных активов, платежи по обязательному страхованию имущества, платежи за выбросы загрязняющих веществ, оплата процентов по полученным кредитам, оплата услуг сторонних организаций, затраты на гарантийный ремонт и обслуживание, затраты на командировки и пр.	373387
	Итого затраты на производство в текущем периоде 11175856

 

. Материальные затраты:

- Стоимость сырья, материалов, покупаемых комплектующих изделий, используемых в составе изделия:

 

 

- Транспортно-заготовительные расходы:

 

 

- Стоимость вспомогательных материалов:

 

 

- Стоимость топлива и энергии:

 

 

Итого материальных затрат: 3733870 руб. в год.

2. Затраты на оплату труда:

- 454137 руб. в месяц

-  5449651 руб. в год.

3. Отчисления на социальные нужды:1264051,2 руб./год.

4. Амортизация основных средств: 354897 руб.

.   Прочие затраты.

Принимаем прочие затраты равными 10% от материальных затрат:

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛИ И УБЫТКАХ

 

. Выручка от реализации (от продаж):

1.1 Плановая выручка:

 

 

где R - уровень рентабельности составляет 30% от суммарных затрат;

Т_косв - планируемая сумма НДС составляет 18%.

 

Фактическая выручка:

 

где

 

2. Издержки текущего периода (себестоимость проданных товаров + управленческие + коммерческие расходы):

2.1 Плановые издержки:

 

;

 

где  - итог сметы затрат на производство;

 - средняя величина оборотных средств в незавершенном производстве;

 - средняя величина оборотных средств в готовой продукции;

Фактические издержки:

 

;

 

где  - фактическая величина оборотных средств в готовой продукции на конец года,

 

;

 

S - себестоимость единицы продукции

3. Прибыль от реализации (от продаж):

3.1 Плановая прибыль:

 

;

 

Фактическая прибыль:

 

 

4. Прибыль до налогообложения:

 

,

 

где D_оп и У_оп - операционные доходы и убытки;

D_вн и У_вн - внереализационные доходы и убытки, величина которых выбирается исполнителем произвольно.

4.1 Плановая прибыль до налогообложения:

 

 

4.2 Фактическая прибыль до налогообложения:

 

 

. Прибыль после налогообложения:

 

П_пн = П_дн × g_п ,

 

где g_п - коэффициент, отражающий удельный вес прибыли, остающейся после налогообложения в распоряжении предприятия по таблице 3, g_п=0,45;

Плановая прибыль после налогообложения:

 

П_пнпл = П_днпл × g_п = 7029119∙0,45 = 3163103,5руб;

 

Фактическая прибыль после налогообложения:

 

П_пнф = П_днф × g_п = 4607792,5∙0,45 = 2073506,6руб.

. Нераспределенная прибыль условно принимается равной по величине прибыли после налогообложения, П_{нераспр} = П_пн.

 

Таблица 8

Отчет о прибылях и убытках за 2013 г.

Наименование показателя	Сумма, руб./г.
	план	факт
Выручка от реализации товаров и услуг Издержки текущего периода Прибыль от реализации Операционные доходы (+), операционные расходы (-) Внереализационные доходы (+), Внереализационные убытки (-) Прибыль до налогообложения Прибыль после налогообложения (нераспределенная прибыль)	15132109 10752990 437919 1200000 250000 250000 800000 7029119 3163103,5	10895118 8937325,5 1957792,5 120000 250000 2500000 800000 4607792,5 2073506,6

 

7. ГРАФИК РЕНТАБЕЛЬНОСТИ И ОПРЕДЕЛЕНИЕ ТОЧКИ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ

 

затрата производство персонал рентабельность

 

8. БАЛАНС ХОЗЯЙСТВЕННЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ НА КОНЕЦ РАССМАТРИВАЕМОГО ПЕРИОДА

 

. Нематериальные активы и основные средства должны быть показаны в балансе по остаточной стоимости, т.е. за вычетом начисленной амортизации.

. Сумма начисленной амортизации при условии изготовления и реализации продукции в запланированном объеме увеличивает денежные средства предприятия на расчетном счете.

. Стоимость оборотных средств в незавершенном производстве и готовой продукции показывается в активе баланса на конец периода в соответствии с расчетом.

. В составе оборотных активов материальные запасы и расходы будущих периодов показываются в том же объеме, что и во вступительном балансе (условно считаем неизменными внешние и внутренние факторы, обусловливающие их величину).

. Денежные средства на расчетном счете определяются следующим образом:

 

,

 

где - денежные средства на начало и конец года соответственно;  - оборотные средства в незавершенном производстве;

 - оборотные средства в готовой продукции;

 - годовые амортизационные отчисления от стоимости основных средств и нематериальных активов;

П_пн - прибыль после налогообложения;

К_кр - сумма подлежащего возврату краткосрочного кредита.

6. Краткосрочный кредит возвращен.

. В пассиве баланса собственный капитал, представленный во вступительном балансе как уставный (авансированный учредителями в момент создания предприятия), увеличивается на сумму нераспределенной прибыли.

Таблица 9