Задача № 5 (согласно методическим указаниям)

 

По данным таблицы 2 (без полужирного начертания):

)   Рассчитайте основные показатели эффективности использования основных средств (недостающие показатели в таблице);

)   Определите факторы, влияющие на эффективность использования основных средств;

)   Посчитайте числовые значения факторов;

)   Проанализируйте значения этих факторов.

 

Эффективность использования основных средств. Таблица 2.

Показатель	Предшествующий период	Отчетный период	Отклонение (±)	Отчетный период к предшествующему
Объем выпуска продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб. (ВП)	27728	28164	+436	101,57
Прибыль от продаж, тыс. руб. (Пр)	19520	27587	+ 8067	141,32
Среднегодовая стоимость основных фондов тыс. руб. (Ст)	12995	13565	+570	104,38
в том числе активной части, тыс. руб. единицы оборудования, тыс. руб. (Ст ак.)	6043 6952	6172 7393	+129 +441	1,02 1,06
Удельный вес активной части основных средств, % (Уда)	46,5	45,5	-0,01	0,9
Фондоотдача всех основных средств, руб. (ФО)	2,13	2,08	-0,05	0,98
Фондоотдача активной части основных средств, руб. (ФОа)	45,8	45,7	-0,01	0,99
Фондорентабельность, % (ФР)	15	20	+5	1,3
Рентабельность продаж (РП)	70	98	+28	1,4
Среднегодовое количество действующего оборудования, ед. (К)	215	220	+5	1,02
Отработано за год всем оборудованием, машино-ч. (Отг)	822375	858000	+35625	1,04
и в том числе единицей оборудования:
часов, (Ч ед)	3825	3900	+75	1,02
число смен, (Т ед)	510	487	-23	0,95
число дней. (Д ед)	255	250	-5	0,9
Коэффициент сменности, доли единицы (Ксм)	2	1,95	-0,05	0,98
Средняя продолжительность смены, ч. (т)	7,5	8	0,5	1,1
Выработано продукции за 1 машиночас, руб. (В)	7249,2	7221,5	-27,7	0,97

 

.   Определим основные показатели эффективности использования основных средств (недостающие показатели в таблице выделены полужирным начертанием):

Сперва определим сколько выработано продукции за 1 машиночас, руб.:

 

В = ВП / Ч ед. = ВП /Д ед * т * Ксм =

 

В пред. = 27728000/ 3825 = 7249,2 руб.;

В отч = 28164000/ 3900 = 7221,5 руб.;

 

Т ед = Ч ед. / т =

 

Т ед. пред. = 510;

Т ед. отч. = 487.

Затем определим Фондоотдачу всех основных средств:

 

ФО = ВП / Ст =

 

ФО пред. = 27728/ 12995 = 2,13 руб.

ФО отч. = 28164 / 13565 = 2,08 руб.

Чтобы рассчитать фондоотдачу активной части основных средств используем следующие формулы:

 

ФО = ФОа * Уда.

ФОа = Отг * В / Ст = Ч ед * К * В / Ст =

 

ФОа предш. = 822375 *7249,2 / 12995000 = 45,8 руб.

ФОа предш. = 858000 *7221,5 / 13565000 = 45,7 руб.

 

Т.о. Уда = ФО / ФОа =

 

Уда пред. = 2,13/ 45,8 * 100% = 46,5 %

Уда пред. = 2,08 / 45,7 * 100% = 45,5 %

А удельный вес единицы оборудования соответственно составит:

,5 и 54,5 %

Следовательно, среднегодовая стоимость активной части основных фондов и единицы оборудования будут равны:

Ст ак пред. = 12995 * 46,5 / 100= 6043 т. руб.

Ст ак отч. = 13565 * 45,5 / 100= 6172 т руб.

Ст ак пред. обор. = 12995 * 53,5 / 100= 6952 руб.

Ст ак пред. обор. = 13565 * 54,5 / 100= 7393 руб

Фондорентабельность, равна:

материальный затрата ресурс сырье

ФР = Пр / Ст =

 

ФР пред. = 19520 / 12995 * 100 % = 15 %

ФР отч. = 27587 / 13565 = 20 %

) Перейдем к факторному анализу. Определим влияние активной части фондоотдачи, фондорентабельности, и показателей машиночасов, отработанных на год всем оборудованием.

Уровень фондоотдачи уменьшился 0,01 за счет:

Изменение ФО = 3825 * 215 * 7249,2 / 6043000 = 986,5

Изменение за счет увеличения времени ФО = 3900 * 215 * 7249,2 / 6043000 = 100,5

Изменение за счет увеличения числа оборудования ФО = 3900 * 220 * 7249,2 / 6043000 = 1029,2

Изменение за счет увеличении стоимости активной части ОФ, ФО = 3900 * 220 * 7249,2 / 6172000 = 1007,7

Таким образом:

,5 - 986,5 = - 886,

,2 - 100,5 = +928,7,

,7 - 1029,2 = - 21,15

За счет ввода неустановленного оборудования ФО повышается, а за счет увеличение времени работы увеличении стоимости активной части ОФ уменьшается.

Положительным моментом является увеличение активной части ОФ и единиц оборудования. Не смотря на это потери из-за увеличения стоимости и затрат неудовлетворительно сказывается на работе предприятия.

Что касается, фондорентабельности ее увеличение на 5 % произошло за счет:

Доля реализованной продукции в общем ее выпуске (РП) = выручка / объем = 19520 / 27728 = 0,7 для предшествующего периода.

Доля для отчетного периода = 27587 /28164 = 0,98

Используем следующую формулу:

Изменение за счет фондоотдачи ФР = изменение фондоотдачи (из таблицы) * Доля реализованной продукции в общем ее выпуске * РПотчетный = -0,05 * 0,7 * 0,7 = - 0,02

Изменение за счет доли реализованной продукции в общем ее выпуске ФР = фондоотдача запредшествующий (из таблицы) * изменение доли реализованной продукции в общем ее выпуске * РП отчетный = 2,08 * 0,28 * 0,7 = 0,4

Изменение за счет рентабельности продаж ФР = фондоотдача за отчетный (из таблицы) * Доля реализованной продукции в общем ее выпуске * изменение РП = 2,13 * 0,7 * 0,28 = 0,42

) Следующим этапом анализа является анализ использования оборудования и производственных мощностей. Для этого рассчитывают коэффициент интенсивной и экстенсивной загрузки оборудования, а также общий коэффициент использования оборудования интегральный коэффициент.

В таблице 3 приведены данные о планируемых и фактических значениях показателей производственной программы в анализируемом году. На основе этих данных рассчитаем коэффициенты экстенсивной и интенсивной загрузки оборудования.

 

Таблица 3

Показатель	Предшеств	Отчет	Отклонение
Количество установленного оборудования Число рабочих дней Продолжительность рабочего дня (час.) Коэффициент сменности Выработка продукции за 1 машино-час (СВ), руб.	215 255 7,5 2 7249,2	220 250 8 1,95 7221,5	+5 -5 +0,5 -0,05 -27,7

 

Коэффициент экстенсивной загрузки:

 

Кэкст.= Отготчет. / Отгпредш..= (220 * 250 * 8 * 1,95) / (215 * 255 * 7,5 * 2) = 1,04

 

Коэффициент интенсивной загрузки оборудования:

 

Кинтенс.= Вотчет. / Впредшеств = 0,97.

Кинтегр. = 1,04* 0.97 = 1

Как видно из таблицы 3 выполнение улучшение было достигнуто по количеству установленного оборудования и за счет продолжительности рабочего дня.

Резерв повышения коэффициента интегральной загрузки оборудования заключается в увеличении продолжительности рабочей смены. Устранение недостатков может быть достигнуто путем введения прогрессивных организационных и технологических мероприятий.

)   По результатам анализа можно сделать следующие выводы: в отчетном году произошло увеличение выпуска продукции на 436 тыс. руб., а также увеличение прибыли от реализации продукции на 8067 тыс. руб. по сравнению с предыдущим периодом. Также в отчетном периоде наблюдается уменьшение выработки продукции за 1 машиночас на 27,7 тыс. руб. Рентабельность отражает конечные финансовые результаты деятельности предприятия.

Показатель фондоотдачи в отчетном году уменьшился 0,05 тыс. руб. Соответственно уменьшилась фондоотдача активной части.

Фондорентабельность характеризует величину прибыли, которую получает предприятие с одного рубля основных производственных фондов. В отчетном периоде она также выросла на 5%.

Следует отметить, что об эффективном использовании основных производственных фондов на предприятии свидетельствует увеличение фондоотдачи и фондорентабельности. А также снижение фондоемкости. В целом уровень использования основных производственных фондов высокий.