Анализ прибыли на один рубль материальных затрат

Факторный анализ показателя осуществляется по модели, представленной формулой 2.4.1.Показатели, необходимые для анализа, занесены в таблицу 2.4.

(2.4.1).

Таблица 2.4

Анализ эффективности использования материальных ресурсов

ПАО «Северсталь»

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
Прибыль от продаж, тыс.руб.	69263850	100984681	31720831
Материальные затраты, тыс.руб.	222427461	267914034	45486573
Прибыль на 1руб. материальных затрат	31,14	37,69	6,55
Выручка от продаж, тыс.руб.	359530414	432772547	73242133
Рентабельность продаж, %	19,27	23,33	4,07
Материалоотдача	1,6164	1,6153	-0,0011

Рентабельность продаж и материалоотдача – качественные показатели, следовательно, анализ проводят интегральным способом (формула 2.4.2).

,4,07* 1,6164 + 4,07 * (-0,0011)= 6,58,

,19,27* (-0,0011) + 4,07 * (-0,0011)=      -0,023,

Баланс отклонений: 6,58 – 0,023 =6,557,(2.4.2).

В отчетном году материалоотдача незначительно увеличилась, что уменьшило прибыль на рубль материальных затрат на 0,023 пункта. Положительное влияние на показатель в 6,58 пункта оказал рост рентабельности продаж.

2.5. Анализ влияния на выручку от продаж экстенсивности
и интенсивности использования предметов труда

На величину прироста объема продукции, то есть выручки от продаж
(формула 2.5.1), влияние оказывают изменения абсолютной суммы
материальных затрат (количественный экстенсивный фактор) и изменения
эффективности использования материальных ресурсов (качественный
интенсивный фактор).

                              (2.5.1).

Таблица 2.5.1

Анализ эффективности использования материальных ресурсов

ПАО «Северсталь»

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
Выручка от продаж, тыс.руб.	359 530 414	432772547	73 242 133
Материальные затраты, тыс.руб.	222427461	267914034	45 486 573
Материалоотдача	1,6164	1,6153	-0,0011

Расчет влияния факторов осуществляется традиционными способами анализа. Проведем его способом цепных подстановок (таблица 2.5.2) и интегральным методом (формула 2.5.2).

Таблица 2.5.2

Анализ влияния экстенсивности и интенсивности использования предметов труда на выручку ПАО «Северсталь» способом цепных подстановок

Период				Размер влияния	Фактор, оказывающий влияние
Базисный	222427461	1,6164	359 530 414	73525830,6 -283698
Условный	267914034	1,6164	433056245
Отчетный	267914034	1,6153	432772547
Итого баланс отклонений				73242132,6

 

,45486573 * 1,6164 + 45486573 * (-0,0011)= 73499478,98,

,222427461* (-0,0011) + 45486573 * (-0,0011)=            -269687,82,

Баланс отклонений: 73499478,98-269687,82= 73229791,16,(1.8.2).

Таким образом, на анализируемом предприятии в отчетном году произошло увеличение выручки от продаж в целом на 73229791,16 тыс. руб., что обусловлено влиянием двух факторов:

- рост материальных затрат (экстенсивность использования предметов труда) привел к увеличению выручки на 73499478,98 тыс. руб.;

- снижение эффективности использования материальных ресурсов (интенсивность использования предметов труда) привело к уменьшению выручки в размере -269687,82 тыс. руб.

2.6. Предложения по улучшению эффективности использования
предметов труда ПАО «Северсталь»

В отчетном году на анализируемом предприятии наблюдается снижение материалоотдачи, приводящее к спаду прибыльности материальных затрат, а также рост материалоемкости, негативно отражающейся на выручке. Таким образом, наблюдается снижение эффективности использования предметов труда.

Мероприятиями по снижению материалоемкости продукции могут быть: внедрение более совершенной техники и технологии, устранение материальных потерь и максимальное использование отходов сырья и материалов, улучшение организации производства и труда, повышение уровня трудовой дисциплины.

 

Раздел 3. Анализ эффективности использования
трудовых ресурсов

Эффективное использование трудовых ресурсов путем полного использования рабочего времени, качественного управления персоналом организации, повышения материальной заинтересованности работников является необходимым условием увеличения объемов производства и продаж, снижения затрат, повышения рентабельности и повышения других показателей деятельности.

Источником анализа трудовых ресурсов для выполнения заданий в
рамках прохождения практики послужит отчет о финансовых результатах
ПАО «Северсталь» за 2018 год.