Изменение дохода за счет изменения скорости оборачиваемости оборотных средств

Увеличение прибыли за счет ускорения оборачиваемости оборотных средств в отчетном периоде называется внеоборотным расходом и определяется по формуле:

(5.5),

где: - сумма оборотных средств вовлекаемых в отчётном периоде;

- коэффициент банковской ставки 43% годовых.

млн. руб.

5.6. Анализ источников образования прибыли и убытков в отчетном периоде

Таблица 5.6. Анализ источников образования прибыли и убытков в отчетном году.

№	Показатели	Условные обозначения	Значения показателей, млн. руб.
Фактические	Потенциальные
1	Прибыль балансовая		750	1817,61
1.1	Плановые накопления (8 % Осмр)		593,6	593,6
1.2	Снижение себестоимости		156,4	1224,01
	а) по материалам		1202,09	1202,09
	б) по затратам на ЭММ		-100,74	-
	в) по зарплате		-966,87	-
	г) по накладным расходам (ОХРиОПР)	ОХРиОПР	21,92	21,92
2	Внеоборотный расход		-9,29	0
3	Прибыль общая		740,71	1817,61

Вывод: Анализ источников образования прибыли и убытков показали, что потенциальные значения балансовой и общей прибылей могут превышать те же фактические показатели при условии устранения негативных тенденций отчетного года. В данном случае величина потенциальной балансовой прибыли превышает величину фактической балансовой прибыли на 1067,61 млн. руб, и значение фактической общей прибыли меньше потенциальной на 1076,906млн. руб.

Определение потенциальной рентабельности строительного производства

Уровень рентабельности строительного производства выражается двумя показателями:

а) рентабельность по себестоимости:

, (5.7.а)

б) рентабельность по фондам:

, (5.7.б)

;

.

Вывод: При условии устранения негативных тенденций отчетного года можно достичь более высокого уровня рентабельности, т.е. получить больший экономический эффект от работы данного строительного производства.

6. Расчет показателей производственно-хозяйственной деятельности строительной организации на плановый период.

6.1.Расчет планового объема СМР

Расчет планового объема СМР производится при условии стабильности ресурсных показателей отчетного года:

- среднегодовой стоимости ОПФ;

- среднегодовой численности работников;

и сохранения позитивных тенденций, темпов роста качественных показателей:

- фондоотдачи;

- выработки.

6.1.1. Расчетная стоимость ОПФ планового периода

Расчетная стоимость ОПФ планового периода принимается равной стоимости ОПФ на конец отчетного периода:

млн. руб. (6.1.1)

6.1.2. Расчетная фондоотдача в плановом периоде

(6.1.2);

где величина фондоотдачи в отчетном году;

темп роста фондоотдачи в отчетном году (см. табл.3.1)

Величина расчетной фондоотдачи в плановом году принимается не меньше величины фондоотдачи отчётного года. Отсюда принимаем

Расчетная численность работников

Расчетная численность работников в плановом периоде принимается равной величине в отчетном периоде:

чел. (6.1.3)

Расчетная выработка

(6.1.4);

где величина выработки в отчетном году (см. табл. 3.1.);

темп роста выработки в отчетном году (см. табл. 3.1.).

млн. руб./чел

Величина расчетной выработки в плановом году принимается не меньше величины выработки отчётного года. Принимаем млн. руб./чел.

6.1.5. Расчетный объем СМР на плановый период

Расчетный объем СМР на плановый период определяется по двум критериям:

а) по уровню использования ОПФ (фондоотдачи):

(6.1.5.а).

млн. руб.

б) по уровню производительности труда (выработке):

(6.1.5.б).

млн. руб.

Величина планового объёма СМР принимается меньшей из величин по 6.1.5.а) и 6.1.5.б), но не менее чем объём СМР в отчётном году( млн.руб.). Поэтому принимаем млн. руб.

6.2. Определение средней зарплаты работников в плановом периоде

Расчет осуществляется в условиях приведения к отчетному периоду годового фонда заработной платы и сокращения темпов роста средней зарплаты работника за счёт роста выработки.

Фонд заработной платы

млн. руб.

6.2.2. Достигнутый темп роста ЗП:

(6.2.2)

.Принимаем

6.2.3. Средняя заработная плата в плановом году у одного работника:

(6.2.3)

тыс. руб.

Вывод: Заработная плата одного работника в плановом году не изменилась.

6.3. Определение плановой выработки и плановой среднегодовой численности работников.

После определения планового объёма СМР необходимо скорректировать величину плановой выработки, предварительно определив требуемую среднегодовую численность работников в плановом году, исходя из величины плановой заработной платы (см. раздел 6.2.3). При этом должен быть обеспечен опережающий рост выработки по сравнению с ростом заработной платы.

6.3.1. Среднегодовая численность работников в плановом году:

(6.3.1)

чел.

6.3.2. Плановая выработка:

(6.3.2)

млн. руб./чел.

6.3.3. Темп роста выработки:

(6.3.3)

Необходимо, чтобы темп роста выработки опережал темп роста заработной платы. Проверим выполнение этого условия.

Условие не выполняется.

Произведем перерасчет:

Примем темп роста заработной платы ,Пересчитаем средний размер заработной платы и общий фонд оплаты труда в плановом периоде, принимаем темп роста заработной платы меньшим, чем темп роста выработки(как минимум на 0,2%) и пересчитываем средний размер заработной платы в плановом периоде:

тыс.руб.

6.3.4. Условное высвобождение работников в плановом периоде:

(6.3.4)

чел.

По законодательству РБ количество высвобожденных работников не должно превышать 5 % от средней численности работников в отчетном году чел.

Приняв количество высвобожденных работников равным 8.Тогда:

 

Тогда темп роста выработки:

Отсюда: , тогда средняя зарплата одного работника:

Среднегодовая численность работников в плановом году

Фонд заработной платы в планируемом году:

6.4. Проверка обеспеченности выполнения планового объёма СМР необходимым объёмом ОПФ

Принимаем фондоотдачу в плановом периоде равной расчетной (см. раздел 6.1)

Объём необходимых ОПФ на плановый период:

млн. руб.

млн. руб.

млн. руб.

Коэффициент воспроизводства ОПФ в плановом периоде: