Понятие и виды банковских счетов.

Банковская система России.

Банк. сист. - совокупн. разных видов взаимосвяз. банков, выполн. стимулирующие и воспроизводственные ф-ции в экономике. Это историч-ки сложивш. и законод. закреплен. система. Явл. основой кред. сист. гос-ва. Банк. сист. включ. в себя все банки и не банковские институты, выполняющие обязательные банк. операции. Сущ. 2 типа банк. сист: 1) Одноуровн. - хар-на для администрат.-командн. эконом-ки. Хар-ся налич. только госбанков. 2)2-хуровн. хар-на для рын. экономики. Законодат., регулирующее банк. деят-ть определ. стр-ру банк. сист. страны, устанавл. сферу деят-ти, подчиненности и ответствен. для различных институтов входящих в сист. Банк. сист. РФ явл. 2-х уровн.: 1 ур. – ЦБ РФ (регулир. ФЗ «О ЦБ РФ») - явл. «банком банков». Цель деят-ти ЦБ: - Обеспеч. стабильности нац. валюты; - Обеспеч. условий для эффект. ф-ия банк. сист., платежной сист. гос-ва. Его ф-ии: - Денеж.-кред. регулирование; - Денеж. эмиссия (выпуск денег в обращ, регулирование); - Организация расчетов в стране; - Надзор за деят-тью кред. организаций; - Явл. банком Правительства (обслуж. счета правит.); - Явл. кредитором последней инстанции в стране. ЦБ подотчете гос. думе. ЦБ осущ свою деят-сть на услов. самофинансиров., т.е. осущ. свои расходы за счет доходов. В ЦБ 100% УК - фед. собств. 2 ур. – кред. организвции - организации, кот на основе лицензии осущ. все или отдельн виды банк. операций: - Комм. банки (явл. универсаль. кред. организациями); - Небанковские кред. организации (явл. специализир., выполн. отдельные банковские операции). ЦБ явл. регулятором всех учреждение 2 уровня, осущ. надзор.

Чтобы называется ком. банком, банк должен осущ.: 1) Привлечение свободных денеж. ср-в юр. и физ. лиц; 2) Размещ. привлечен. ср-в от своего имени и за свой счет; 3) Открывать расч. счета и осущ. расч.-кассовое обслуживание (некомм. кред. организации не имеют право открывать расч. счета и осущ. расч.-кассовые операции). Комм. банки могут осущ. свою деят. только после получения лицензии от ЦБ. Ф-ции комм. банка: 1) Осущ. расчетов; 2) Аккумул-ия денеж. ср-в; 3) Крдитов. экономик(воспроизводств.ф-ия); 4) Регулиров. кол-ва денег в обращении (действует в соотв. с денеж.-кред. политикой ЦБ, воздействует на объем денеж. массы посредсвом перераспредел. кредитных ресурсов, при этом выполняет требования по резервированию). Признаки комм. банка: 1) По размеру капитала: крупные, средние, мелкие. 2) По форме собств.: - Гос-ые (100% капитал госу-ва – «Россельхозбанк»); - Смешанные (50% - свой, 50%-капитал гос-ва – Сбербанк, ВТБ); - Частные (нет доли гос-ва – Балтийский); - Банки с участием иностр. капитала. 3) По разветвленности сети: банки федер. и регион. ур. 4) По специализации: универсальные и специализированные (Сбербанк ориент. на работу с населением).

Пассивные операции банков.

Пасс. опер. банков - связаны с привлечен. банк. ресурсов. Это такие операции банков, в результате кот. происходит увелич. денеж. ср-тв, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денеж. рынках. При соверш. пасс. операций банк ставит след. задачи: - Обеспечить необход. объем ресурсной базы; - Банк стремится сформир. более устойчивую ресурсную базу; - Банк стремится привлечь ресурсы разной длины; - Банк стремится оптимизировать расходы, связанные с привлечением ресурсов. Для того чтобы расширить свою ресурсную базу банки ежегодно разрабат. депозитную полит. Депозитная полит. состоит: 1) Определ. оптимально необход. ресурсн базы как по объему, так и по срокам; 2) Определ. приоритета в выборе клиентов; 3) Определ. ассортимента предлагаемых видов депозитов; 4) Правильное определ. %-ой полит.; 5) Обеспеч. ликвидн.; 6) Пересмотр ф-ций работников банка, связан. со вкладами.

Прежде чем разрабат. депозитную политику необходим тщательный анализ ресурсов банка. Все пассивы банка можно разбить: 1) Собств. ср-тва банка (капитал первого уровня: акционерн. капитал, резервный фонд, фонды банка созданные за счет прибыли, нераспределенная прибыль и эмиссионный доход). 2) Привлечен. и заемные средства банка (капитал 2-го ур.: переоценка стоимости осн. фондов, субординированный кредит). К привлечен. и заемным ср-вам банка относ.: открытие расчетов, прием депозитов физ. юр. лиц, эмиссия пластиковых карт, выпуск депозитных и сберегательных сертификатов, выпуск векселей, получение кредитов в ЦБ, выпуск облигаций. Сущ. 4 формы пассив. операций комм. банков: 1). Первичная эмиссия ц.б.; 2). Отчисления от прибыли банка на формиров. или увелич. фондов; 3). Кредиты и займы, полученные от др. юр. лиц 4). Депозитные операции. К пасс. операциям комм. банков относят: - открытие и ведение счетов клиентов, в т.ч. банков-корреспондентов; - выпуск собствен. ц.б. (облигац., векселей, депозитных и сберегательных сертификатов); - получ. межбанк. кредитов; - двусторонние сделки по продаже (покупке) ц.б.; - евровалютные кредиты. К осн. пасс. операциям ЦБ относятся: эмиссия банкнот, прием вкладов комм. банков и казначейства, операции по образованию собственного капитала. Обеспеч. банкнотной эмиссии служат активы ЦБ. Капитал банка выполняет след. ф-ии: защитная, регулирующая и операционная.

Акт. опер. – операции по размещ. банковских ресурсов. К осн. акт. операциям ЦБ относятся: - учётно-ссудные операции; - вложения в ц.б.; - операции с золотом и иностранной валютой.

 

Понятие и виды банковских счетов.

Банк. счет - счет юр. или физ лиц, открытый и поддерж-ый в банке, на кот. отражается движ. их денеж. средств. На банк. счетах отражаются фин. операции клиентов. Признаки банк. счетов: - явл. счетом по учету денеж. ср-тв; - открывается и ведется в кред. организ.; - явл. составной частью предмета договора банк. счета. Виды: 1) Текущий счет - открыв. физ. лицам для соверш. расч. операций, не связанных с предпринимат. деят-тью или частной практикой; 2) Расчетные счета - открыв. юр. лицам, не явл. кредитными организациями, а также инд. предприним. или физ. лицам, занимающ. частн. практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимат. деят-тью или частной практикой; 3) Бюджетные счета - открыв. лицам, осущ. операции со средствами бюдж. и внебюдж. фондов; 4) Корреспонд. счета - открыв. банками друг у друга. ЦБ открыв. корреспонд. счета в иностр. валютах; 5) Корреспонд. субсчета - открыв. филиалам кред. организ.; 6) Счета доверит. управл. - открыв. доверит-му управл-щему для осущ. расчетов, связанных с деят-тью по доверит. управл.; 7) Депозитные счета судов, судебных приставов, правоохран. органов, нотариусов для зачисления денеж. ср-тв поступающ. во времен. распоряж.; 8) Счета по вкладам и депозитам физ. и юр. лиц - предназн. для получ. дохода в виде % начисл. на сумму размещенных денеж. средств; 9) Спец. банк. счета - открыв. юр. и физ. лицам для осущ. предусмотренных им операций соответств. вида. Все операции по банк. счетам осущ. по системе двойной записи: 1) По хар-ру детализации: - Лицевые счета, открыв. по кажд. клиенту, отраж. все банк. операции на основ. первичных док-ов; - Синтетические счета, счета на кот. обобщается определенная инф-ция из счетов аналитического учета 2) По хар-ру отражения операций: - Активные счета, отраж. ср-тва и размещ. ср-ств (касса, корр./счет банка откр. в РКЦ, приобрет. банком ц.б, расход банка, убыток); - Пасси. счета, отраж. сформиров. фонды банка и привлеченные источники (УК, фонд банка, р/с клиентов, счета по вкладам, по привлеч. кредитам ЦБ и др. комм. банков, размещ. ц.б., доходы банка, прибыль). - А-П счетов в банке нет, но есть парные счета, счета с одинак. названиями, но с разными хар-ми. 3) В зависим. от назначения: - Внутрибанковские счета, отражают операции самого банка (з/пл, команд-ные); - Счета по осн. лицензируемым операциям (счета, связ-ные с привлеч. денеж. средств: р/счета, открыв. организациям, счета по депозитам юр., физ. лиц, текущие счета в руб. или инвалюте. Счета по размещ. средств: ссуды физ. и юр. лицам, межбанк. кредит). Вид корр. счет.: 1) Корр. счет открыт. в РКЦ. 2) Счет ЛОРО - «их счет у нас». 3) Счета НОСТРО – «наш счет у них».

Ипотечное кредитование.

Ипот. кредит – кредит, предоставл. гражданам и предприятиям под залог недвижим. Это разновидн. потреб. кредита. Играет важную роль для решения острой проблемы обеспечения жильем и стимулирует развитие смежных отраслей (бетон, кирпич). Самый распростр. вариант исполь. ипотеки в России – покупка квартиры. Закладывается при этом вновь покупаемое жилье, хотя можно заложить и уже имеющуюся в собств. квартиру. Ипот. кредиты выдаются банками, и условия кредит. у всех разные. При ипот. кредит. заемщик получает кредит на покупку недвижимости. Оформл. ипотеки – многоэтапная процедура, включ. сбор док-ов, прохождение кредитной комиссии банка, поиск подходящего жилья, его оценку и страхование, заключение договора ипотеки. Погашение кредита может осущ. как наличными деньгами, так и безналично. Все условия определ. банком-кредитором. Возможность досроч. погаш. кредита так же определяется ипотечным банком. Ипот. кред. решает 2 проблемы: 1) Сделать кредит доступным: - Миним-ть первонач. взнос; - Удлиняют сроки кредит-ния; - Используют покупаемое жилье в качестве залога; - Пытаются миним-ть плату за кредит (часть % за кредит компенсировать из бюджета). 2) У банков при ипот. кред. возникают риски. Для того чтобы снизить риски обязат. страхов. подлежит жилье и жизнь заемщика. Сист. ипот. кредит. включает 2 направления: 1) Непосредственную выдачу ипот. кредитов хоз-щим субъектам и населению (занимаются в основном ипот. банки); 2) Продажу ипот. кредитов на вторичном рынке (занимаются фин. компании, фонды, скупающие активы ипот. банков, обеспеч. залогом имущества, и затем от своего имени на их базе выпускающие ц.б. (облигации - долговая ц.б., владелец кот. имеет право получить ее номин. стоимость деньгами или в виде иного имущественного эквивалента). Преимущества ипотеки: Гл. преимущ. ипотеки явл. то, что жилье, приобретенное по ипотеке, сразу явл. собственностью заемщика ипотечного кредита. В новом жилье можно зарегистрироваться заемщику и членам его семьи. Безопасность операции обеспечивается страхованием рисков утраты права собственности на квартиру и ее повреждения, а так же потери заемщиком трудоспособности. Кроме того, заемщику ипотечного кредита предоставляется имущественный налоговый вычет. Недостатки: Самым сущ. недостатком ипотеки явл. переплата за квартиру, кот. может достигать 100% и более. В процессе получ. ипот. кредита заемщику приходится нести доп. расходы: оплата услуг оценочной компании, плата банку за рассмотрение заявки на кредит, сбор за ведение ссудного счета и т.п.

 

Хар фин. активов (ФА) организ.. Принц. их оценки.

ФА - часть активов компании, представл. собой фин. ресурсы (денеж. средства, ц.б.). ФА включают: - кассовую наличность; - депозиты в банках; - вклады; - чеки; - страх. полисы; - вложения в ц.б.; - пакеты акций др. предприятий, дающие право контроля и т.д.

Модель дисконтированного денеж. потока явл. ключевой в оценке ФА. В частности, акций и облигаций.

ФА хар-ют имущ-ные ценности предприятия в форме нал. денеж. средств, денеж. и фин. инструментов, принадлеж. предприятию. Основные ФА предприятия: - денеж. активы в нац. валюте; - денеж. активы в иностр. валюте; - дебит. задолж. во всех ее формах; - краткоср. и долгосроч. фин. влож. Принципы управл. активами: - Обеспеч. интеграции системы управл. активами с общей системой управл. предприятием; - Обеспеч. гибкости и многовариантности управл. активами; - Обеспеч. высокого динамизма управл; - Обеспеч. системного подхода при формировании управл. решений; - Ориентация на стратегич. цели предприятия.

Оценка стоимости активов в своем прямом виде проводится уже после предварительных мероприятий по сбору информации, анализе рынка, экспертизе прав, изучении фин. отчетности и прогноза развития бизнеса.

Традицион. способ оценки стоимости активов складывается на основе их приобретения или производственной стоимости с вычетом амортизации. Однако, когда цены поднимаются или падают, стоимость активов может вводить в заблуждение. Одни предпр-тия осущ. переоценку ежегодно, др. раз в 5 лет, некоторые ее никогда не делают.

Важность оценки стоимости активов проявляется: - Повыш. эффект. управл. организацией; - Определ. стоимости организации в случае купли-продажи целиком или только ее части; - Реструктуризация организации; - Разработка плана развития организации; - Определ. кредитоспособн. организации; - В целях определ. суммы налогооблож.; - Принятие обоснованных управл. решений; - Установл. стоимости ц.б. в случае купли-продажи акций организации на фондовом рынке.

ФА рассматриваются как вложение средств корпорации в денеж. средства, долевые инструменты др. компаний, сделки. ФА признается: дебиторская задолж., векселя к получению, задолж. по займам к получению, суммы долга по облигациям к получению.

К ФА активам не могут быть отнесены производственные запасы, основные средства, нематериальные активы, т.к. владение этими активами создает возможность притока денеж. средств, но не приводит к возникновению действительного права на получ. денеж. средств.

Политика управления оборотными активами (ОА).

Управл. ОА предприятия связано с конкретными особен-ми формиров. его операционного цикла (период полного оборота всей суммы ОА, в процессе кот. происходит смена отдельных их видов). Движ. ОА проходит 4 осн. стадии: 1.стадия. денеж. активы использ. для приобрет. запасов материальных ОА (ЗМОА). 2 стадия входящие ЗМОА в результате непоср. производ-ой деят-ти превращаются в запасы гот. продукции (ЗГП). 3 стадия ЗГП реализуются потребителям и до наступления их оплаты преобразуются в дебиторскую задолженность (ДЗ). 4 стадия оплаченная ДЗ вновь преобразуется в денеж. активы (часть кот. до их производ-го востребования может храниться в форме высоколиквидных краткосрочных фин. вложений). В процессе управл. ОА выделяют 2 осн. его составляющие: 1) Производ-ный цикл предприятия ( период полного оборота материальных элементов ОА, использ. для обслуж. производ-го процесса, начиная с момента поступл. сырья, материалов и полуфабрикатов на предприятие и заканчивая моментом отгрузки изготовл. из них готовой продукции покупателям); 2) Фин. цикл (цикл денеж. оборота) предприятия. Этапы полит. управл. ОА предприятия: 1) Анализ ОА предпр. в предшеств-ем периоде: 1 этап – рассматр. динамика общего объема ОА, использ. предприятием; 2 этап – рассматр. динамика состава ОА предпр-ия в разрезе основных их видов - запасов сырья, материалов и полуфабрикатов; остатков денеж. активов и т.д. 3 этап - изучается оборачив-сть отдельных видов ОА и общей их сумме. 4 этап - определ. рентабельность ОА, исследуются определяющие ее факторы. Использ. коэффиц. рентабельности ОА. 5 этап - рассматр. состав основ. источн. фин-ния ОА. Результаты позволяют определить общий ур. эффект. управл. ОА на предпр-тии и выявить осн. направл. его повышения в предстоящем периоде. 2) Определ. принципиальных подходов к формиров. ОА предприятия. - Консервативный подход - полное удовлетв. текущей потребн., создание высоких размеров их резервов на случай непредвид. сложностей в обеспечении предпр-я сырьем и материалами и т.п.. - Умеренный подход направлен на обеспеч. полного удовлетв. потребности во всех видах ОА. - Агрессивный подход заключ. в минимиз. всех форм страх-ия резервов по отдельным видам этих активов. 3) Оптимизация объема ОА. Должна исходить из избранного типа политики формиров. ОА, обеспеч. заданный уровень соотнош. эффект. их использования и риска. 4) Обеспеч. необходимой ликвидности, рентабельности, минимизации потерь ОА в процессе их использования. 5) Формиров. оптимальной стр-ры источников фин-ния ОА.

Содержание и функции бухгалтерского учета.

Бухучет - упорядоч. система сбора, регистрации и обобщения инф-ции в денеж. выражении. Бухучет наиболее полно по сравнению с др. видами учета отражает хоз-ую деят-сть учета. Управл-кий бухучет - сист. сбора, регистрации и обобщ-ия инф-ции в денеж. выражении, необходимой для управл. в пределах самого хоз-щего субъекта. Пользователями явл. работники управления (менеджеры, руководители). Осн. объект учета – себестоимость. Фин. бухучет - система сбора, регистрации и обобщения инф-ции в денеж. выражении о доходах и расходах организации, о расчетах с контрагентами (дебиторами, кредиторами), о величине фин. инвестиций, стоимости имущ-ва, состоянии источников. Осн. отличие управл. бух. учета от фин. бух. учета: фин. бух. учета формирует инф-цию для внешних пользователей, руководителей и учредителей. Задачи бух учета: 1) Формиров. полной и достоверной инф-ции о деят-ти предприятия и его имущ-ном положении. 2) Обеспеч. инф-ции необходимой внутренним и внешним пользователям для контроля за соблюдением законодат. РФ при осущ. хоз-ных операций. 3) Предотвращение убытков. Принципы бухучета: 1) Пр. непрерывности деят-ти предприятия (не менее 12 мес.). 2) Пр. последоват-сти (последоват. применение из года в год). 3) Пр. 2-ой записи (предполагается, что каждая хоз-ная операция отражается на 2-х счетах бух. учета). 4) Пр. разграничения затрат (необходимо различать текущие затраты и затраты капитального хар-ра). 5) Пр. денеж. оценки имущ-ва. 6) Пр. документирования (каждая хоз-ная операция оформлена док-но). 7) Пр. достоверности. 8) Пр. непротиворечивости (данные аналитического учета должны соответств. данным синтетического учета) и др. принципы. Ф-ции бухучета: 1) Контрольная (контроль за сохр-тью, налич. и движ. имущ. предприятия, за правильностью и своевремен. расчетов с гос-ом и др. хоз-ми субъектами. Различают предварительный, текущий и последующий контроль). 2) Информационная (предоставл. бух. инф-ции для оперативно-технич. и статистического учетов, для планиров., прогнозиров. и управл. предприятием. Бух. инф-ция должна быть объективной, достоверной, своевременной и оперативной). 3) Аналитическая (предоставл. бух. инф-ции для анализа фин. и хоз-ной деят-ти предприятия и его подразделений). 4) Плановая ( постановка целей, поиск путей ее достижения и выбор наилучшей альтернативы).

Правильная организация бух. учета позволяет построить модель ф-ния объекта управл., что явл. предпосылкой для принятия эффект. управл. решений.

 

 

Банковская система России.

Банк. сист. - совокупн. разных видов взаимосвяз. банков, выполн. стимулирующие и воспроизводственные ф-ции в экономике. Это историч-ки сложивш. и законод. закреплен. система. Явл. основой кред. сист. гос-ва. Банк. сист. включ. в себя все банки и не банковские институты, выполняющие обязательные банк. операции. Сущ. 2 типа банк. сист: 1) Одноуровн. - хар-на для администрат.-командн. эконом-ки. Хар-ся налич. только госбанков. 2)2-хуровн. хар-на для рын. экономики. Законодат., регулирующее банк. деят-ть определ. стр-ру банк. сист. страны, устанавл. сферу деят-ти, подчиненности и ответствен. для различных институтов входящих в сист. Банк. сист. РФ явл. 2-х уровн.: 1 ур. – ЦБ РФ (регулир. ФЗ «О ЦБ РФ») - явл. «банком банков». Цель деят-ти ЦБ: - Обеспеч. стабильности нац. валюты; - Обеспеч. условий для эффект. ф-ия банк. сист., платежной сист. гос-ва. Его ф-ии: - Денеж.-кред. регулирование; - Денеж. эмиссия (выпуск денег в обращ, регулирование); - Организация расчетов в стране; - Надзор за деят-тью кред. организаций; - Явл. банком Правительства (обслуж. счета правит.); - Явл. кредитором последней инстанции в стране. ЦБ подотчете гос. думе. ЦБ осущ свою деят-сть на услов. самофинансиров., т.е. осущ. свои расходы за счет доходов. В ЦБ 100% УК - фед. собств. 2 ур. – кред. организвции - организации, кот на основе лицензии осущ. все или отдельн виды банк. операций: - Комм. банки (явл. универсаль. кред. организациями); - Небанковские кред. организации (явл. специализир., выполн. отдельные банковские операции). ЦБ явл. регулятором всех учреждение 2 уровня, осущ. надзор.

Чтобы называется ком. банком, банк должен осущ.: 1) Привлечение свободных денеж. ср-в юр. и физ. лиц; 2) Размещ. привлечен. ср-в от своего имени и за свой счет; 3) Открывать расч. счета и осущ. расч.-кассовое обслуживание (некомм. кред. организации не имеют право открывать расч. счета и осущ. расч.-кассовые операции). Комм. банки могут осущ. свою деят. только после получения лицензии от ЦБ. Ф-ции комм. банка: 1) Осущ. расчетов; 2) Аккумул-ия денеж. ср-в; 3) Крдитов. экономик(воспроизводств.ф-ия); 4) Регулиров. кол-ва денег в обращении (действует в соотв. с денеж.-кред. политикой ЦБ, воздействует на объем денеж. массы посредсвом перераспредел. кредитных ресурсов, при этом выполняет требования по резервированию). Признаки комм. банка: 1) По размеру капитала: крупные, средние, мелкие. 2) По форме собств.: - Гос-ые (100% капитал госу-ва – «Россельхозбанк»); - Смешанные (50% - свой, 50%-капитал гос-ва – Сбербанк, ВТБ); - Частные (нет доли гос-ва – Балтийский); - Банки с участием иностр. капитала. 3) По разветвленности сети: банки федер. и регион. ур. 4) По специализации: универсальные и специализированные (Сбербанк ориент. на работу с населением).

Пассивные операции банков.

Пасс. опер. банков - связаны с привлечен. банк. ресурсов. Это такие операции банков, в результате кот. происходит увелич. денеж. ср-тв, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денеж. рынках. При соверш. пасс. операций банк ставит след. задачи: - Обеспечить необход. объем ресурсной базы; - Банк стремится сформир. более устойчивую ресурсную базу; - Банк стремится привлечь ресурсы разной длины; - Банк стремится оптимизировать расходы, связанные с привлечением ресурсов. Для того чтобы расширить свою ресурсную базу банки ежегодно разрабат. депозитную полит. Депозитная полит. состоит: 1) Определ. оптимально необход. ресурсн базы как по объему, так и по срокам; 2) Определ. приоритета в выборе клиентов; 3) Определ. ассортимента предлагаемых видов депозитов; 4) Правильное определ. %-ой полит.; 5) Обеспеч. ликвидн.; 6) Пересмотр ф-ций работников банка, связан. со вкладами.

Прежде чем разрабат. депозитную политику необходим тщательный анализ ресурсов банка. Все пассивы банка можно разбить: 1) Собств. ср-тва банка (капитал первого уровня: акционерн. капитал, резервный фонд, фонды банка созданные за счет прибыли, нераспределенная прибыль и эмиссионный доход). 2) Привлечен. и заемные средства банка (капитал 2-го ур.: переоценка стоимости осн. фондов, субординированный кредит). К привлечен. и заемным ср-вам банка относ.: открытие расчетов, прием депозитов физ. юр. лиц, эмиссия пластиковых карт, выпуск депозитных и сберегательных сертификатов, выпуск векселей, получение кредитов в ЦБ, выпуск облигаций. Сущ. 4 формы пассив. операций комм. банков: 1). Первичная эмиссия ц.б.; 2). Отчисления от прибыли банка на формиров. или увелич. фондов; 3). Кредиты и займы, полученные от др. юр. лиц 4). Депозитные операции. К пасс. операциям комм. банков относят: - открытие и ведение счетов клиентов, в т.ч. банков-корреспондентов; - выпуск собствен. ц.б. (облигац., векселей, депозитных и сберегательных сертификатов); - получ. межбанк. кредитов; - двусторонние сделки по продаже (покупке) ц.б.; - евровалютные кредиты. К осн. пасс. операциям ЦБ относятся: эмиссия банкнот, прием вкладов комм. банков и казначейства, операции по образованию собственного капитала. Обеспеч. банкнотной эмиссии служат активы ЦБ. Капитал банка выполняет след. ф-ии: защитная, регулирующая и операционная.

Акт. опер. – операции по размещ. банковских ресурсов. К осн. акт. операциям ЦБ относятся: - учётно-ссудные операции; - вложения в ц.б.; - операции с золотом и иностранной валютой.

 

Понятие и виды банковских счетов.

Банк. счет - счет юр. или физ лиц, открытый и поддерж-ый в банке, на кот. отражается движ. их денеж. средств. На банк. счетах отражаются фин. операции клиентов. Признаки банк. счетов: - явл. счетом по учету денеж. ср-тв; - открывается и ведется в кред. организ.; - явл. составной частью предмета договора банк. счета. Виды: 1) Текущий счет - открыв. физ. лицам для соверш. расч. операций, не связанных с предпринимат. деят-тью или частной практикой; 2) Расчетные счета - открыв. юр. лицам, не явл. кредитными организациями, а также инд. предприним. или физ. лицам, занимающ. частн. практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимат. деят-тью или частной практикой; 3) Бюджетные счета - открыв. лицам, осущ. операции со средствами бюдж. и внебюдж. фондов; 4) Корреспонд. счета - открыв. банками друг у друга. ЦБ открыв. корреспонд. счета в иностр. валютах; 5) Корреспонд. субсчета - открыв. филиалам кред. организ.; 6) Счета доверит. управл. - открыв. доверит-му управл-щему для осущ. расчетов, связанных с деят-тью по доверит. управл.; 7) Депозитные счета судов, судебных приставов, правоохран. органов, нотариусов для зачисления денеж. ср-тв поступающ. во времен. распоряж.; 8) Счета по вкладам и депозитам физ. и юр. лиц - предназн. для получ. дохода в виде % начисл. на сумму размещенных денеж. средств; 9) Спец. банк. счета - открыв. юр. и физ. лицам для осущ. предусмотренных им операций соответств. вида. Все операции по банк. счетам осущ. по системе двойной записи: 1) По хар-ру детализации: - Лицевые счета, открыв. по кажд. клиенту, отраж. все банк. операции на основ. первичных док-ов; - Синтетические счета, счета на кот. обобщается определенная инф-ция из счетов аналитического учета 2) По хар-ру отражения операций: - Активные счета, отраж. ср-тва и размещ. ср-ств (касса, корр./счет банка откр. в РКЦ, приобрет. банком ц.б, расход банка, убыток); - Пасси. счета, отраж. сформиров. фонды банка и привлеченные источники (УК, фонд банка, р/с клиентов, счета по вкладам, по привлеч. кредитам ЦБ и др. комм. банков, размещ. ц.б., доходы банка, прибыль). - А-П счетов в банке нет, но есть парные счета, счета с одинак. названиями, но с разными хар-ми. 3) В зависим. от назначения: - Внутрибанковские счета, отражают операции самого банка (з/пл, команд-ные); - Счета по осн. лицензируемым операциям (счета, связ-ные с привлеч. денеж. средств: р/счета, открыв. организациям, счета по депозитам юр., физ. лиц, текущие счета в руб. или инвалюте. Счета по размещ. средств: ссуды физ. и юр. лицам, межбанк. кредит). Вид корр. счет.: 1) Корр. счет открыт. в РКЦ. 2) Счет ЛОРО - «их счет у нас». 3) Счета НОСТРО – «наш счет у них».