Поняття, склад та джерела формування оборотних коштів

ОКП – сукупність коштів підприємства, що авансуються для формування оборотних фондів та фондів обігу підприємства. ОКП:

1. Оборотні фонди:

- напівфабрикати(предмети праці, обробка яких повністю завершена в 1 підрозділі підп-ва, але вони підлягають обробці в іншому підрозділі);

- виробничі запаси(сировина, основні та допоміжні матеріали, малоцінні швидкопсувні предмети);

- незавершене виробництво(предмети праці, які знаходяться у процесі виробництва на різних стадіях обробки і безпосередньо на робочому місці в цехах та виробничих дільницях);

- кошти, що знаходяться в процесі виробництва;

- витрати майбутніх періодів(грошові кошти, здійсненні у звітному періоді, але на собівартість виготовленої продукції вони переносяться частинами в інші періоди).

2. Фонди обігу:

- готова продукція(виготовлений кінцевий продукт, який пройшов випробування, укомплектований відповідно до договору із замовником та відповідає встановленим вимогам);

- грошові кошти та розрахунки(дебіторська заборгованість; дохідні активи, а саме короткострокові вкладення підп-ва в цінні папери і надані іншим госп. суб’єктом позики; грошові кошти та їх еквіваленти в касі, на поточних та інших рахунках в банках в нац. та іноземній валюті).

Оборотні фонди – предмети праці, які повністю беруть участь у процесі виробництва і переносять свою вартість на вартість виготовленої продукції протягом 1 виробничого циклу, менше як за 365 днів.

Структура оборотних коштів – співвідношення між окремими елементами ОК в загальному обсязі або в загальній вартості. Ця структура тим прогресивніша, чим більше ОК зайнята у сфері виробництва. Перебування цих коштів у сфері обігу – лише необхідна умова безперервності процесу відтворення.

За джерелами формування поділяються на:

- власні оборотні кошти, тобто це кошти, які постійно перебувають у розпорядженні підприємства і формуються за рахунок власних ресурсів.

- позичені оборотні кошти, тобто кредити банків, кредиторська заборгованість та інші пасиви.

Нормування оборотних коштів

Норми ОКП – мінімальний запас ОК для забезпечення безперебійного виробництва (виражається в грн., днях, % до обсягу випуску).

Норматив – грошовий вираз мінімальної вартості запасів товарно-матеріальних цінностей. Норми установлюються раз на кілька років, а норматив щорічно.

Нормуванню підлягають ОК у:

1)виробничих запасах (Нвз); 2)незавершеному виробництві(Ннв);

3)напівфабрикатах власного вир-ва(Ннф); 4)витратах майбутніх періодів(Нвмп); 5)залишках готової продукції(Нзгп).

Загальний норматив визначається сумою всіх нормативів: Нок=Нвз+Ннв+Ннф+Нвмп+Нзгп.

1. Нвз = Мд · Nзм, де Мд – середньодобове споживання матеріалів, а Nзм – норма запасів матеріалів.

Види виробничих запасів:

1) транспортний запас Нтз = Мд · Ттр, де Ттр – час транспортування.

2) підготовчий запас Нпідг = Мд · Тпідг, де Тпідг – час підготовки запасів на відправлення на вир-во.

3) поточний запас Нпот = Мд · , де Тпост – термін поставки.

4) страховий запас Нстр = Мд · ∆Т, де ∆Т – відхилення у поставках запасу від фактичного строку.

Максимальний виробничий запас Змакс = Мд (Ттр +Тпост +Тпідг+Тстр)

Середній запас Зс = Мд (Ттр+ +Тпідг+ Тстр)

Мінімальний запас З мін = Мд (Ттр+Тпідг+Тстр)

2. Ннв = ТПд · t в.ц · чвитр,

де ТПд – середньодобове виготовлення продукції за виробничою собівартістю(грн./день), t в.ц – тривалість виробничого циклу(дні), чвитр – частка витрат у незавершене вир-во в заг. виробничій собівартості продукції.

3. Нвмп = ВМПз+ВМПпп – ВМПпог, де ВМПз – залишки витрат майбутніх періодів на початку планового періоду, ВМПпп – ВМП, здійснені в плановому періоді, ВМПпог – ВМП, що були погашені за рахунок собівартості

4. Нзгп=ГПд · Nзгп, Де ГПд – середньодобовий випуск готової продукції, Nзгп – норма запасів готової продукції на складі.