По счету 57 составляются следующие бух. записи.

Д-т сч. 57 К-т сч. 50 сданы денежные средства инкассаторам, почтовым

отделениям

Д-т сч. 51 К-т сч. 57 сданные денежные средства зачислены на расчетный счет

7.5. Порядок открытия, переоформления и закрытия счетов в банке

Организации самостоятельно выбирают обслуживающий банк.

Для открытия банковских счетов представляют в банк следующие документы:

1 заявление владельца счета на открытие банковского счета,

2 копию документа о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица, индивидуального предпринимателя (свидетельство о государственной регистрации, выписка из решения местного исполнительного и распорядительного органа, Министерства юстиции Республики Беларусь и т.п.), верность которой свидетельствована нотариально либо регистрирующим органом

3 устав юридического лица и (или) учредительный договор юридического лица, на основании которых действует юридическое лицо, либо их копии, верность которых свидетельствована нотариально либо регистрирующим органом

4. карточку с образцами подписей должностных лиц юридического лица, индивидуального предпринимателя, имеющих право распоряжаться банковским счетом, и оттиска печати

5. иные документы, предусмотренные законодательством.

Документы, переданные владельцем счета в банк для открытия банковского счета, после открытия банковского счета не возвращаются владельцу счета и хранятся в банке.

Право первой подписи документов для проведения расчетов в безналичной или наличной форме принадлежит руководителю организации и лицам им уполномоченным.

Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и лицам, уполномоченным руководителем и главным бухгалтером.

Право первой подписи документов для проведения расчетов в безналичной или наличной форме не может быть предоставлено главному бухгалтеру.

Верность подписей свидетельствуется нотариально или вышестоящей организацией. При этом владелец счета одновременно представляет в банк документы, содержащие сведения о том, что вышестоящая организация является таковой по отношению к владельцу счета.

Банковские счета могут закрываться:

при отсутствии денежных средств на расчетном счете в течение трех месяцев

при превышении владельцем счета месячного срока со дня реорганизации, регистрации переименования внесения изменений и дополнений в учредительные документы

в иных случаях, предусмотренных законодательством и (или) договором банковского счета.

Банковские счета закрываются при условии, что на денежные средства на них не наложен арест, отсутствуют предписания о приостановлении операций по банковскому счету, при условии отсутствия задолженности по платежам в бюджет, в том числе по обязательному страхованию и в Фонд социальной защиты населения.

Для закрытия банковских счетов представляют в банк следующие документы:

1. заявление владельца счета на закрытие банковского счета

2. справку органов Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь об отсутствии у плательщика задолженности Фонду социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь

3. документ, подтверждающий отсутствие задолженности страховщику владельца счета - страхователя по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

4. справку инспекции Министерства по налогам и сборам, выдавшей дубликат извещения о присвоении УНП об отсутствии задолженности владельца счета по налогам и иным обязательным платежам в бюджет

5. иные документы, предусмотренные законодательством.

Неиспользованный остаток денежных средств с закрываемого банковского счета перечисляется на банковский счет согласно платежной инструкции владельца счета