Тема 4. Экономическая политика государства. Бюджетно-налоговая (фискальная) политика

G- государственные закупки товаров и услуг

Sg- государственное сбережение

Sg<0 -BD- бюджетный дефицит фактический

BD_стр- бюджетный дефицит структурный

BD_цикл- бюджетный дефицит циклический

Sg> 0 - бюджетный профицит

TR- трансферты

R_g- процент по государственному долгу

1. Последовательность действий при решении задач, в которых необходимо определить, до какого уровня государство может увеличивать налоговую ставку:

- рассчитать доходы государства (либо как сумма общего налогового бремени покупателя и налогового бремени продавца, либо путем произведения налога, приходящегося на единицу продукции, наQ₁) – на графике – площадь прямоугольникаP₁E₁AP₂;

- определить чистые потери общества (налоговый клин) – на графике – площадь треугольника E₁E₀A, численно равная: .

- определить целесообразность введения налога (сравниваем доходы государства с чистыми потерями общества

S₁

D₀

Q

P

S₀

E₀

E₁

A

P₀

P₁

P₂

Q₀

Q₁

T

2. Определение средней и предельной ставки налога

Например: Рассчитайте средние и предельные ставки налога на доходы физических лиц по следующим данным и укажите, является ли налог прогрессивным, регрессивным или пропорциональным?

Средняя налоговая ставка: t =

Предельная налоговая ставка: t' =

Доход V	Налог T	Изменение дохода	Изменение налога	Средняя ставка, %	Предельная ставка, %

3. Определение мультипликатора государственных расходов

Например: На рынке благ установилось равновесие при V= 1000. Изменится ли равновесное значение и почему в результате следующих мероприятий правительства, при условии, что предельная склонность к потреблению равна (b =0,8): правительство повысило ставку подоходного налога с 20 до 25 % и одновременно увеличило государственные расходы со 150 до 200 ед.

Решение: определим мультипликатор государственных расходов без учета налоговой ставки:

m _g = ;

- определим мультипликатор государственных расходов с учетом налоговой ставки до изменения:

M g=;

- определим мультипликатор государственных расходов с учетом налоговой ставки после изменений:

m =

- определим изменение ВВП:

∆ V=m∙ ∆ G = 2.5 ∙ 50 = 125

V = V₀ + ∆V = 1000 + 125 = 1125

4. Определение налога на добавленную стоимость

Например: Портной купил материал за 600 рублей, сшил костюм и продал его за 1500 рублей. Ставки налогов: подоходного – 10%, на добавленную стоимость – 20%. Определите добавленную стоимость и чистый доход портного

Решение: - находим добавленную стоимость с НДС:

1500 руб. - 600 руб. = 900 руб.

- определяем добавленную стоимость:

900 = ДС + 0,2 ДС = 1,2 ДС.

900 / 1,2 ДС = 750.

Добавленная стоимость равна 750 руб.

- чистый доход портного: V-T= 750 - 0,1 ∙ 750 = 675

5. Распределения косвенных налогов между потребителями и продавцами

Например: На рынке продается 100 млн. л бензина по цене 35 руб. за литр. После введения акциза 5 руб. за 1 л. цена бензина выросла на 10%, а объем продаж снизился на 6%. Определить:

- на какую величину изменилась выручка продавцов бензина?

- какую сумму получит государство в виде акцизов?

- какая часть акциза фактически оплачивается продавцами бензина?