Учёт денежных средств на предприятии

Денежные средства предприятия ООО "Хладокомбинат" - это совокупность денег, находящихся в кассе и банковском расчетном счете.

Денежные средства - это наиболее ликвидная составная часть оборотных средств предприятия. Платежеспособность предприятия определяется сопоставлением уровня денежных средств с размером текущих обязательств предприятия [8].

Учет денежных средств ведется на счетах 51 «Расчетный счет» и 50 «Касса». В ООО «Хладокомбинат» безналичные расчеты ведутся с применением системы «Банк-Клиент». При расчетах с поставщиками заполняются платежные поручения, производятся записи в регистры, покупателями при безналичных расчетах также оформляются платежные поручения. Далее формируется выписка банка (приложение 18).

В процессе проставления корреспонденции счетов могут быть следующие проводки, которые приведены в таблице 2.

Таблица -2 Корреспонденция счетов бухгалтерского учета со счетом "51" по дебиту и кредиту

Дебет	Кредит	Наименование проводок:
		поступила выручка от реализации
		с расчетного счета в кассу поступили денежные средства
		с расчетного счета оплачено поставщикам за поставленную продукцию
75.2		выплата с расчетного счета дивидендов учредителю
		с расчетного счета оплачено прочим кредиторам и дебиторам
		с расчетного счета оплачено бюджету по налогам и сборам
		с расчетного счета оплачено органам социального страхования и обеспечения
		С расчетного счета удержана комиссия банка за ведение банковского счета

 

Открытие расчетного счета осуществляется на основании представленных документов в банк. Для открытия счета в банке организация представляет такие документы как:

1. Заявление на открытие расчетного счёта

2. Свидетельство (копия) о государственной регистрации предприятия

3. Копия нотариально заверенных учредительных документов (устав организации)

4. Копии документов о регистрации организации в пенсионном фонде, фонде социального страхования и в фонде обязательного медицинского страхования (копии справок)

5. Справка налогового органа о регистрации организации в качестве налогоплательщика.

6. Карточку с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера, а также оттиском печати в 2-х экземплярах

Взаимоотношения между банком и организацией регулируется договором банковского счета. В договоре предусматривается: обязательства банка, обязанности клиента, финансовые взаимоотношения между банком и организацией. Для перечисления денежных средств контрагентам, оформляется платёжное поручение, в котором указываются реквизиты и сумма для перечисления.

Приём наличных денег в кассу предприятия оформляется приходным кассовым ордером, подписанным бухгалтером (приложение 19). Лицу оплачивающему счет за электроэнергию наличными деньгами выдаётся корешок приходного кассового ордера и чек ККМ. Выдача наличных денег из кассы оформляется платежными ведомостями и расходными кассовыми ордерами, которые должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером (приложение 20). Приходные и расходные кассовые ордера автоматически регистрируются в журнале регистрации кассовых ордеров, на основании чего им присваивается номер. Кассовые ордера нумеруются отдельно приходные и отдельно расходные по порядку с начала хозяйственного года (приложение 21). В конце дня формируется отчет кассира (приложение 22).Операции по кассе могут отражаться следующими проводками, которые приведены в таблице 3.

 

Таблица - 3 Корреспонденция счетов бухгалтерского учета со счетом 50 «Касса» по дебиту и кредиту.