Формы расчетов с покупателями и их влияние на уровень дебиторской задолж-ти

Все денежные расчеты на предприятии делятся две группы:

платежи по товарным операциям – операциям, которые связаны с движением товара, расчетами с поставщиками, покупателями и заказчиками.

расчеты по нетоварным операциям – операциям, не обусловленным движением товара и связанным лишь с движением денежных средств.

Расчеты по товарным операциям осуществляются следующими видами платежей:

платежными поручениями,плановыми платежами,платежными требованиями-поручениями

аккредитивами,расчетными чеками,зачетом взаимных требований,векселями,

товарообменные операции.

Расчеты по нетоварным операциям осуществляются только платежными поручениями.

Расчеты в безналичной форме производятся:

· Платежными поручениями. Этой формой осуществляется предварительная продажа товаров и услуг. Составляется платежное поручение на сумму предварительного взноса, а остальная ее часть вносится после выполнения договора. Сумма предварительной оплаты не должна превышать 50% от суммы договора.

· Расчеты плановыми платежами используются при наличии долговременных хозяйственных связей между поставщиком и покупателем. Эта форма расчета предполагает оплату не конкретной поставки, а периодическое перечисление платежными поручениями заранее оговоренных сумм, исходя из плана поставки.

· Платежное требование-поручение – это требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных документов (счета-фактуры, накладных и т.д.) стоимость товаров и услуг. Непременным условием данной платежной формы является согласие плательщика на списание денежных средств со счета (акцепт).

· Аккредитив – поручение банка покупателя банку поставщика оплатить сумму, предусмотренную в аккредитивном заявлении, на условиях предоставления поставщиком соответствующих документов.

· Расчетные чеки – используются при расчетах в момент совершения хозяйственных операций. Чек выписывается покупателем и передается получателю, который затем предъявляет чек в свой банк для оплаты.

· Взаиморасчеты и взаимозачеты делятся на:

-Бартерную сделку, которая представляет собой безвалютный обмен товарами, оформленный единым контрактом, при этом соблюдается оценка и сбалансированность товаров.

-Договор мены – это соглашение, по которому одна сторона обязуется передать другой стороне товар в обмен на другой. Его особенностью является то, что каждая из сторон является одновременно и продавцом и покупателем.

-Коммерческий кредит – отсрочка или рассрочка платежа за поставленный товар.

-Расчеты по открытому счету представляют собой обычную форму предъявления поставщиком покупателю расчетных документов и открытия счета дебитора без оформления долгового обязательства. Задолженность погашается по мере поступления средств на расчетный счет поставщика.

-Вексель – долговое обязательство, оформленное в письменно й форме, в котором говорится о выплате подателю векселя указанной в векселе суммы в оговоренный срок.

Наряду с многообразием безналичных расчетов, существуют такие виды расчетов, которые проводятся исключительно наличными деньгами. Движение наличных денежных средств через кассу предприятия оформляется в виде кассового плана.

 

53. Циклы оборота средств организации. Методика определения операционного цикла и его составляющих

В течение производственного цикла оборотные активы последовательно проходят 4 стадии, изменяя при этом свою форму:

I – стадия создания запасов. Денежные активы трансформируются в материальные запасы.

II – стадия производства. Материальные запасы превращаются в запасы готовой продукции.

III – стадия реализации. Готовая продукция до поступления ее оплаты преобразуется в дебиторскую задолженность.

IV- стадия инкассирования. Дебиторская задолженность переходит в денежные активы.

Оборачиваемость оборотных средств – это последовательный и непрерывный их переход из одной стадии в другую в течение одного производственного цикла.

Производственный цикл – это время одного полного оборота материальных элементов оборотных активов. Его продолжительность рассчитывается по формуле

, (2.19)

где - продолжительность производственного цикла, дни;

- период оборота запасов товарно-материальных ценностей, дни;

- период оборота незавершенного производства, дни;

- период оборота готовой продукции, дни.

Финансовый цикл (цикл денежного оборота) – это период полного оборота денежных средств, начиная с момента оплаты за полученные сырье, материалы и проч. и заканчивая инкассацией дебиторской задолженности за поставленную продукцию.

, (2.20)

где - продолжительность финансового цикла, дни;

- период погашения дебиторской задолженности, дни;

- период погашения кредиторской задолженности, дни.