Тема 3. Система налогов и сборов в РФ

1) Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:

Виды налогов и сборов в РФ (федеральные, региональные, местные), принципы, порядок, формы и методы установления, изменения, взимания, отмены и контроля.

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. –М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1. Экономика и жизнь,

2. Финансовая Россия,

3. Финансовая газета

Интернет-ресурсы

1. http://www.minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

2. http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

3. http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

4. http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)

5. http://www.nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

6. http://www.akdi.ru (АКДИ – агентство консультаций и деловой информации)

7. http://www.buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

8. http://www.cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к практическому занятию 3 «Классификация и систематизация налогов и сборов по видам»

- Изучить понятия прямые налоги, косвенные налоги, федеральные, региональные и местные налоги.

- Составить таблицу «Федеральных налогов».

- Подготовить схему уровней налогообложения.

Выполнение тестового задания:

1. К местным налогам относятся:

а) налог на имущество физических лиц;

б) налог на имущество предприятий;

в) налог на рекламу

г) земельный налог

 

2. К региональным налогам относится:

а) транспортный налог;

б) земельный налог;

в) налог на добычу полезных ископаемых;

г) налог на игорный бизнес.

 

3. К федеральным относятся следующие налоги:

а) налог на добычу полезных ископаемых;

б) налог на игорный бизнес;

в) земельный налог;

г) налог на прибыль.

 

4. Региональными признаются налоги и сборы:

а) устанавливаемые НК РФ и законами субъектов РФ, вводимые в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ;

б) уплачиваемые на территории субъектов РФ и зачисляемые в их бюджеты в соответствии с бюджетным законодательством;

в) уплачиваемые в бюджеты субъектов РФ в соответствии с законами субъектов РФ;

г) нет верных ответов

 

5. Только НК РФ устанавливаются, изменяются или отменяются:

а) федеральные, региональные и местные налоги и сборы

б) федеральные и региональные налоги и сборы

в) федеральные налоги и сборы

г) все ответы верные

 

6. К специальным налоговым режимам относится:

а) создание оффшорных зон

б) предоставление инвестиционного налогового кредита

в) упрощенная система налогообложения

г) все ответы верные.

 

Тема 4. Налог на добавленную стоимость (НДС)

1) Самостоятельное изучение теоретического материала по теме:

Операции, не подлежащие налогообложению НДС, особенности определения налоговой базы

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. 2-е издание. Учебник для бакалавров. М.:Изд. Юрайт, 2012 -680с.

2. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002 - 252с.

3. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение (электронный ресурс): Электронный учебник/ Н.В. Миляков - Электр. Дан. –М.: КНОРУС,2008.

4. Налоговая система РФ (ЭБ Лань)

5. СПС Консультант Плюс:

журналы:

1. Аудит и налогообложение

2. Бухгалтерский учет

3. Налоговый вестник

4. Налоги и право

5. Финансы

6. Финансы и кредит

Газеты:

1. Экономика и жизнь,

2. Финансовая Россия,

3. Финансовая газета

Интернет-ресурсы

1. http://www.minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

2. http://www.nalog.ru/stats/ (Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в представлении по видам налогов)

3. http://www.governement.ru (интернет-портал Правительства РФ)

4. http://www.kremlin.ru (сайт Президента РФ)

5. http://www.nalog.ru (Федеральная налоговая служба РФ)

6. http://www.akdi.ru (АКДИ – агентство консультаций и деловой информации)

7. http://www.buhnews.ru/ (Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ))

8. http://www.cnfp.ru/ (Группа компаний «Налоги и финансовое право»)

2) Подготовка к практическому занятию 4 «Расчет налоговой базы и суммы налоговых вычетов по НДС. Расчет суммы НДС к уплате в бюджет. Заполнение налоговой декларации»

- Изучить плательщиков НДС, облагаемый оборот и объект налогообложения, налоговую базу, момент определения налоговой базы, налоговые ставки, порядок исчисления сумм НДС, налоговые льготы и преференции, сроки уплаты НДС в бюджет, порядок возмещения, зачёта или возврата излишне уплаченных сумм налога.

- Составить таблицу льгот по уплате НДС.

- Подготовить схему уплаты НДС.

Выполнение тестового задания:

 

1. Налогоплательщиками НДС не признаются:

а) организации, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ,услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 млн. руб.;

б) индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН;

в) физические лица;

г) все ответы верные

 

2. Объектом обложения НДС признаются следующие операции:

а) передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;

б) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

в) передача имущества в качестве вклада по договору простого товарищества;

г) все ответы верные.

 

3. Местом реализации товаров (работ, услуг) признается территория РФ, если:

а) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории РФ;

б) индивидуальный предприниматель осуществляет реставрационные работы, связанные с недвижимым имуществом, находящимся на территории республики Беларусь;

в) услуги в сфере культуры фактически оказываются не на территории РФ;

г) нет верных ответов.

 

4. Для налогоплательщиков, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) которых превышает 2 млн. руб. в месяц, налоговый период устанавливается, как:

а) календарный месяц;

б) квартал;

в) полугодие;

г) год.

 

5. В настоящее время действуют следующие ставки НДС:

а) 10%, 18%, 20%;

б) 0%;, 10%, 16%;

в) 0%; 10%; 18%;

г) 0%; 10%; 20%.

 

6. Налоговые ставки по НДС, применяемые при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, устанавливаются:

а) НК РФ;

б) Таможенным кодексом РФ (ТК РФ);

в) ежегодными постановлениями Правительства РФ по группам ввозимых товаров;

г) Федеральным законом РФ;

 

7. Налогоплательщики представляют документы для обоснования применения нулевой налоговой ставки по НДC:

а) не позднее 15 календарных дней, предшествующих дню представления налоговой декларации;

б) одновременно с налоговой декларацией;

в) в течение календарного месяца со дня представления налоговой декларации.

г) в течение 3 дней со дня предоставления налоговой декларации.

 

8. Не подлежат обложению НДС:

а) реализация очков (кроме солнцезащитных);

б) реализация детских подгузников;

в) работы, выполняемые в космическом пространстве;

г) услуги по перевозке пассажиров транспортом общего пользования, кроме такси.

 

9. Подлежит обложению НДС:

а) реализация почтовых марок;

б) реализация периодических печатных изданий;

в) реализация продуктов детского и диабетического питания;

г) реализация услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях.

 

10. Кто составляет декларацию по НДС?

а) налогоплательщик;

б) налоговая инспекция;

в) покупатель товаров;

г) все ответы верные.

 

11. Общее правило зачета НДС:

а) материальные ценности приняты на учет, оплачены, предназначены для производства, имеется счет-фактура;

б) материальные ценности оприходованы, оплачены, имеется счет-фактура;

в) материальные ценности оприходованы, предназначены для производства, имеется счет-фактура.

г) Материальные ценности приняты на учёт, оплачены, оприходованы, предназначены для производства, имеется счёт – фактура.

 

12. В каком случае НДС подлежит уплате в бюджет?

а) когда налоговые вычеты по НДС больше, чем НДС, начисленный по реализованным товарам;

б) когда НДС, начисленный по реализованным товарам, больше, чем налоговые вычеты;

в) когда НДС, начисленный по реализованным товарам, меньше, чем налоговые вычеты;

г) нет верных ответов.

 

Решение задач

Задача 1

Учетной политикой ООО «Никропласт» предусмотрено определение выручки от реализации продукции по отгрузке. В отчетном периоде на расчетный счет организации поступило 355690 руб., в кассу – 47798 руб. Отгружено промышленной продукции без учета НДС по ставке 20 % на сумму 850000 руб.; оплачено и оприходовано материальных ценностей производственного назначения без учета НДС по ставке 20 % на сумму 350000 руб. (в счетах-фактурах НДС выделен); оплачено и поставлено на баланс основных производственных фондов без учета НДС на 220000 руб. (в счетах-фактурах НДС выделен).

Необходимо рассчитать НДС, подлежащий уплате в федеральный бюджет.

 

Задача 2

ООО «Бланки» заключило с департаментом государственно­го и муниципального имущества г. Москвы договор на аренду по­мещения. По условиям договора ежемесячная сумма арендной платы составляет 8 000 руб. с учетом НДС. В декабре предшествую­щего аренде года организация заплатила аренду целиком за весь следующий год.

Необходимо определить сумму НДС за декабрь и сумму аренд­ной платы, которую необходимо перечислить департаменту.