Види акредитивів у іноземній валюті

Критерії розподілення	Вид акредитиву	Характеристика виду акредитиву
За способом зміни або анулювання	Відзивний Безвідзивний	Може бути в будь-який момент анульований або змінений банком-емітентом без попередження і надання повідомлення бенефіціару. Такий акредитив не дає переваг і гарантій експортеру. Не може бути в будь-який момент анульо -ваний або змінений банком-емітентом без згоди підтверджуючого банку і бенефіціара.
Джерела оплати	Покритий Непокритий	За яким банк-емітент відкриває і одночасно переказує валюту. Тобто забезпечений власними грошовими коштами заявителя (п. 1.4 Положення №514). Який банк відкриває, але не переказує валюту і дає тільки зобов'язання про сплату тратти. Акредитив, який не забезпечений власними грошовими коштами заявителя (може здійснювати розрахунки за рахунок кредитів. П.1.4 Положення №514).
За наявності обов'язків третього банку	Підтвер­джений Непідтвер-джений	Уповноважений чи будь-який третій банк на прохання банку, що відкрив акредитив поряд з останнім бере на себе відповідальність за платіж з акредитива при виконанні експортером усіх необхідних умов. Гарантій не треба, але банк має ретельно перевірити за зовнішніми ознаками дійсність акредитиву.
За способом виконання	Шляхом здійснення платежу по пред'явленню відповідних документів	Засоби по акредитиву уповноважений банк-емітент перераховує бенефіціару тільки тоді, коли надійдуть документи і перевіриться їх відповідність умовам акредитиву (п.п. 5.5 Положення №514).
За способом виконання	Шляхом здійснення платежу з розстрочкою Шляхом^ здій­снення зміша­ного платежу	Аналогічно акредитиву по пред'явленню. Різниця тільки стосується того, що оплату по ньому здійснюють в строк, який обумовлений на підставі вказівок акредитиву (п.п. 5.6 Положення №514). Використовуються попередні варіанти.
	Шляхом акцепту перевідних векселів (тратт) Шляхом него-ціонування	Якщо акредитив виконують, акцептуючи век­сель (тратту) (документи щодо акредитиву надходять разом з траттою), то уповноваже -ний банк-емітент, перевіривши документи, ак -цептує вексель (тратту) і враховує по ньому засоби) на позабалансовому рахунку «Акцеп -ти, які надані банком». В день, коли насту­пить строк платежу, вказаний у векселі, банк перерахує кошти по акредитиву на користь бенефіціара (п.п. 5.7 Положення №514). Банк здійснює придбання (облік) перевідного векселя проти передбачених документів, врахо -вуючи те, щоб були дотримані умови акредитиву.
За територією розташування бенефіціара і замовника	Експортний Імпортний	Іноземний банк-емітент відкриває його на користь бенефіціара, розташованого на тери -торії України (п.п. 1.4 Положення №514). Уповноважений банк-емітент відкриває його за дорученням замовника акредитива або від власного імені на користь бенефіціара, розта­шованого в Україні або за її межами, за умови, що буде відкритий трансферабельний (пере­відний) акредитив (п.п. 1.4 Положення №514).

Найбільш поширене використання серед акредитивів за способом ви­конання — акредитив по пред'явленню, за який розраховуються з бенефіціаром безпосередньо після пред'явлення документів, а також акреди­тив зі змішаним платежем.

Крім перелічених акредитивів у світовій практиці застосовуються такі види акредитивів:

-револьверний (поновлювальний) акредитив автоматично віднов­люється банком-емітентом на колишніх умовах до початкової суми. Такий акредитив зручний при сплаті серії постачань товарів, тобто коли вони над­ходять частками через визначений інтервал часу.

Револьверні акредитиви бувають кумулятивні і некумулятивні.

Під час використання кумулятивного акредитиву переносять зали­шок з одного періоду на наступний період.

За використання некумулятивного акредитиву повертають невико­ристаний залишок;

-резервний акредитив — це обов'язок банку сплатити по акредити­ву на користь бенефіціара гарантійну суму, тобто коли заявник не виконає своїх обов'язків перед бенефіціаром. Резервний акредитив має характер гарантії. Найчастіше його використовують у США, де банкам забороняють емітувати гарантії в тій формі, в якій їх випускають європейські банки. Коли заявник не виконує своїх обов'язків, акредитив втрачає свою силу під час закінчення строку його дії. Віддають перевагу резервному акредитиву ніж банківським гарантіям, тому що він дозволяє запобігти юридичних ри­зиків, які пов'язані з національним законодавством, згідно з яким випус­кають гарантії;

- акредитив з червоною смугою — в даному випадку бенефіціара авансують в межах акредитиву, поки він не відвантажить товар. Аванс може бути передбачений на фінансування виробництва або на закупівлю товару;

- компенсаційний акредитив (бек-ту-бек) — акредитив для транзит­ної торгівлі. Банк посередника відкриває допоміжний (другий) акредитив під забезпечення першого (як правило, безвідзивного і підтверджувального) на користь посередника.

Цей вид акредитиву використовують тоді, коли необхідно перевести акредитив на умови, які відрізняються від тих, що записані в Уніфікова­них правилах. Наприклад, якщо перший акредитив відкритий у другій ва­люті, ніж це передбачено контрактом на постачання товарів. Документи по компенсаційному акредитиву не можуть використовуватися для надходжен­ня платежу по першому акредитиву;

- трансферабельний (перевідний) акредитив — передбачає передачу прав на надходження засобів по акредитиву одному або декільком особам. По купець відкриває на користь торгового посередника (першого бенефіціара) безвідзивний документарний трансферабельний акредитив. Після чого посередник може доручити банку перевести акредитив (повністю або частково) на користь свого постачальника (другого бенефіціара). Других бенефіціарів
може бути багато, але перевести акредитив дозволяється тільки один раз.

Цей акредитив можна застосовувати коли український посередник має контракти з покупцем-іноземцем і продавцем-іноземцем в одній валюті. Але українські банки, які обслуговують посередника, тоді вимагають щоб:

- заявитель відкрив акредитив у банку-емітенті, щоб перевести покриття в український банк;

- акредитив підтвердив першокласний або рамбурський банк;

- акредитив відкрив першокласний банк.

Документарний акредитив — це угода, в силу якої банк, що діє на прохання та на підставі інструкції свого клієнта або від свого імені, повинен провести платіж третій особі (бенефіціару) або оплатити (акцептувати чи негоціювати) тратти проти передбачених документів, якщо дотримані всі умови акредитиву.

У міжнародній торгівлі документарні акредитиви виконують подвійну функцію: методу платежу та методу фінансування (комерційний кредит) (рис. 5.4).