Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов

 

Введение.

1. Общая характеристика обязанностей и требований об уплате налогов и сборов.

2. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов, их содержание и правовое регулирование.

Заключение.

 

Задача № 6. Фирма «Визит» не предоставила своевременно налоговую декларацию налоговому органу. В результате чего руководство налогового органа приняло решение о приостановлении операций по счетам фирмы «Визит» в Приобанке г. Рязани. Руководство фирмы «Визит» подало иск в суд на налоговый орган за якобы незаконное их решение. Какие допущены нарушения в данном случае? Кто прав в данном случае? Какие снования приостановления операций по счетам в банке?

Основные нормативные акты

Конституция РФ. М.: Юрид. лит., 1998. Ст. 57, 71, 75.

ГК РФ. Ч. 1-2. М.: Инфра-М-Норма, 1997.

Налоговый кодекс РФ. Ч. 1 // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

Налоговый кодекс РФ. Ч. 2 // СЗ РФ. 2000. №32. Ст. 3340; 2003. № 52. Ст.5038.

Бюджетный кодекс РФ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823; 2004. № 52. Ст. 5277.

Таможенный кодекс РФ от 18 июля 1993 г. № 61-ФЗ в ред. от 29.06.2004 // Ведомости РФ. 1993. № 31. Ст.1224.

Уголовный кодекс РФ от 13 июля 1996 г. № 63-ФЗ в ред. от 21.07.2005 // СЗ РФ. 1996. № 25. Ст.2954.

О применении законодательства по косвенным налогам за I и III кварталы 2005 года: Письмо ФНС РФ от 19 октября 2005 г. № ММ-6-03/886@ // Экономика и жизнь. 2005. № 48.

Литература

Гуреев В.И. Налоговое право. М.: Экономика, 2001.

Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение. Ростов/Д.: Феникс, 2000.

Знаменский В.В. Налоги и налогообложение. М.: МИИР, 2003.

Крохина Ю.А. Налоговое право. М., 2003.

Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учебник. М.: Норма, 2004.

Пепеляев С.Г. Налоговое право. М., 2003.

Налоговое право: Учеб. пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000.

Петрова Г.Н. Налоговое право. М., 1999.

Налоговое право Российской Федерации: Учеб. пособие / Под ред. В.А. Пыргиной, А.А. Тедеева. Ростов/Д.: Феникс, 2002.

Задание 7

ИЗМЕНЕНИЕ СРОКОВ УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ

 

Введение.

1. Понятие (условия) изменения сроков уплаты налогов и сборов.

2. Содержание отсрочки и рассрочки.

3. Виды налоговых кредитов и их содержание.

Заключение.

 

Задача № 7. В результате неисполнения договорных обязательств контрагентом фирма «Надежда» понесла убытки в размере 1,5 млн рублей. Руководство фирмы «Надежда» обратилось с просьбой в налоговый орган дать отсрочку уплаты налога из-за тяжелого материального положения фирмы. Какое решение вынесет налоговый орган?

Основные нормативные акты

Конституция РФ. М.: Юрид. лит., 1998. Ст. 57, 71, 75.

ГК РФ. Ч. 1-2. М.: Инфра-М-Норма, 1997.

Налоговый кодекс РФ. Ч. 1 // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

Налоговый кодекс РФ. Ч. 2 // СЗ РФ. 2000. №32. Ст. 3340; 2003. № 52. Ст.5038.

Бюджетный кодекс РФ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823; 2004. № 52. Ст. 5277.

Таможенный кодекс РФ от 18 июля 1993 г. № 61-ФЗ в ред. от 29.06.2004 // Ведомости РФ. 1993. № 31. Ст.1224.

Уголовный кодекс РФ от 13 июля 1996 г. № 63-ФЗ в ред. от 21.07.2005 // СЗ РФ. 1996. № 25. Ст. 2954.

Литература

Гуреев В.И. Налоговое право. М.: Экономика, 2001.

Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение. Ростов/Д.: Феникс, 2000.

Знаменский В.В. Налоги и налогообложение. М.: МИИР, 2003.

Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учебник. М.: Норма, 2004.

Кузнецов Н.Г., Корсун Т.Н., Науменко A.M. Налоговое право России. Ростов/Д.: Март, 2003.

Кустова М.В., Ногина О.А., Шевелева Н.А. Налоговое право России. Общая часть. М.: Юристъ, 2001.

Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций М., 2001.

Налоговое право России / Отв. ред. Ю.А. Крохина. М.:
Норма, 2003.

Пепеляев С.Г. Налоговое право: Учебник. М.: Юристъ, 2004.

Петрова Г.В. Налоговое право: Учебник. М., 2002.

 

Задание 8

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ

 

Введение.

1. Понятие, структура и содержание налогового правонарушения.

2. Санкции за налоговые правонарушения.

3. Виды налоговых правонарушений.

Заключение.

 

Задача № 8. В результате проведенной проверки финансово-хозяйственной деятельности банка были выявлены следующие нарушения: нарушение сроков исполнения банком поручения о перечислении налогов и сборов; нарушение режима приостановления операций по счетам.

Какие виды ответственности могут быть применены в данном случае?

Основные нормативные акты

Конституция РФ. М.: Юрид. лит., 1998. Ст. 57, 71, 75.

ГК РФ. Ч. 1-2. М.: Инфра-М-Норма, 1997.

Налоговый кодекс РФ. Ч. 1 // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

Налоговый кодекс РФ. Ч. 2 // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340; 2003. № 52. Ст.5038.

Бюджетный кодекс РФ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823; 2004. № 52. Ст. 5277.

Таможенный кодекс РФ от 18 июля 1993 г. № 61-ФЗ в ред. от 29.06.2004 // Ведомости РФ. 1993. № 31. Ст.1224.

Уголовный кодекс РФ от 13 июля 1996 г. № 63-ФЗ в ред. от 21.07.2005 // СЗ РФ. 1996. № 25. Ст.2954.

Постановление Правительства РФ от 10 марта 1999 г. № 266 «О порядке ведения единого государственного реестра налогоплательщиков» // Рос. газ. 1999. 24 марта.

Приказ Госналогслужбы России от 27 ноября 1998 г. № ГБ-3-12/309 // Рос. газ. 1999. 21 янв.

Литература

Алехин А.П., Пепеляев С.Г. Ответственность за нарушение налогового законодательства. М., 1992.

Буламже М. Служба государственной важности // Налоговый вестник. 1995. № 1.

Мальцев В.А. Налоговое право: Учебник. М.: Академия, 2004.

Налоговое расследование: Эксперимент. учеб. для юрид. и эконом. вузов и фак. / Под ред. Ю.Ф. Кваши. М., 2004.

Крохина Ю.А. Финансовое право России. Учебник. М.: Норма, 2004.

Кучеров И.И. Налоговые преступления: Учеб. пособие. М., 1997.

Павлова Л.П. Проблемы совершенствования налогообложения в Российской Федерации // Финансы. 1998. № 1.

Петрова Г.В. Налоговое право: Учеб. для вузов. 2-е изд., стереотип. М.: Норма Инфра-М, 2000.

Петрова Г.В. Ответственность за нарушение налогового законодательства. М.,1995.

Вас проверяет налоговая инспекция / Под ред. М.А. Похмелкиной. М.: Центр экономико-правовых исследований научно-промышленного союза, 2000.

Проскуров В.С. Виды ответственности за нарушение налогового законодательства: Справочник. М., 1996.

Сологуб Н.М. Налоговые преступления: методика и тактика расследования. М., 1998.

Фролов Е.С. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение: Комментарий главы 16 Налогового кодекса Российской Федерации // Гражданин и право. 2002. № 4.

Примерный перечень вопросов для подготовки

к зачету по дисциплине «Налоговое право»

1. Понятие и предмет налогового права.

2. Классификационные признаки налогов и сборов.

3. Виды налогов.

4. Акцизы: понятие, правовое регулирование, роль.

5. Основные положения налоговой политики России на современном этапе.

6. Налоги с юридических лиц.

7. Налоговая система России (структура и содержание).

8. Субъекты и объекты налога на прибыль.

9. Правовое регулирование налогового кредита.

10. Объекты налогообложения.

11. Налог на добавленную стоимость.

12. Субъекты налоговых правоотношений.

13. Источники налогового законодательства.

14. Налоги с физических лиц.

15. Обязанности банков, кредитных учреждений, связанных с учетом налогоплательщиков.

16. Понятие налога и сбора (общие и отличительные признаки).

17. Налоговые правоотношения. Их классификация.

18. Виды региональных налогов и сборов, их характеристика.

19. Виды федеральных налогов и сборов, их общая характеристика.

20. Обязанности и права налогоплательщиков.

21. Основные принципы налогообложения. Источники их возникновения.

22. Налог на доходы физических лиц.

23. Административная ответственность налогоплательщиков.

24. Санкции ответственности за налоговые правоотношения.

25. Федеральная налоговая служба Российской Федерации. Ее компетенция, структура, правовое регулирование.

26. Уголовная ответственность налогоплательщиков.

27. Федеральная служба по экономическим и налоговым преступлениям (правовое регулирование, компетенция, структура).

28. Порядок установления, изменения и отмены региональных и местных налогов и сборов.

29. Налог, уплачиваемый в государственные внебюджетные фонды.

30. Конструкция правовой нормы в налоговом правоотношении.

31. Законный представитель налогоплательщиков.

32. Налоговые санкции.

33. Налоговая тайна.

34. Порядок установления, изменения и отмены федеральных налогов и сборов.

35. Взаимодействие налоговых органов между собой и другими государственными органами.

36. Принципы определения доходов. Виды доходов.

37. Обращение взыскания недоимки на имущество налогоплательщиков.

38. Учет налогоплательщиков.

39. Понятие налогового правонарушения, его состав.

40. Правовое регулирование изменения срока уплаты налогов и сборов.

41. Порядок списания безнадежных долгов по налогам и сборам.

42. Камеральная и выездная налоговые проверки (роль, содержание).

43. Инкассовое поручение, его содержание.

44. Налоговые льготы.

45. Правовое регулирование и содержание местных налогов и сборов.

46. Сроки направления требований об уплате налога и (или) сбора.

47. Формы налогового контроля.

48. Налоговая декларация.

49. Таможенные органы, их компетенция.

50. Способы обеспечения налоговой обязанности.

51. Условия изменения срока уплаты налога, сбора, пени.

52. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию и в помещение для проверки налогового контроля.

53. Права налоговых органов при истребовании и выемке документов и предметов.

54. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.

55. Правовое регулирование порядка предоставления отсрочки и рассрочки по налогам и сборам.

56. Косвенные налоги.

57. Стандартные и социальные налоговые вычеты.

58. Правовое регулирование порядка обжалования актов налоговых органов и действий их должностных лиц.

59. Целевые налоги и сборы

60. Функции налогов.

61. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора.

62. Налог на имущество физических лиц.

63. Смешанные (общие) налоги и сборы.

64. Имущественные налоговые вычеты.

 

Подписано в печать ________ 2006 г. Формат 60x84 1/16.

Бу­мага офсетная. Уч.-изд. л.

Тираж ____экз. Заказ № ____.

 

Отделение полиграфии ИТО Академии ФСИН России

390036, г. Рязань, ул. Сен­ная, 1