Тема 14. Специальные налоговые режимы

 

Занятие 1

Вопросы

1. Общая характеристика специальных налоговых режимов.

2. Порядок и условия перехода на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог (ЕСН)).

3. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая ставка ЕСН.

4. Порядок исчисления и уплаты ЕСН, налоговый и отчетный периоды.

5. Упрощенная система налогообложения (УСН): порядок и условия перехода на УСН, налогоплательщики.

6. Объекты налогообложения, налоговые ставки при упрощенной системе налогообложения, порядок исчисления и уплаты налога, налоговый и отчетный периоды.

7. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД): налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база, ставка, порядок исчисления и уплаты налога, налоговый и отчетный периоды.

Решение задач.

Занятие 2

Вопросы

1. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: налогоплательщики и плательщики сборов, особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налогов, проведения проверок при выполнении соглашений.

2. Свободные экономические зоны на территории Российской Федерации: понятие, типы, цели, порядок создания, прекращения и управления деятельностью.

3. Правовое регулирование предпринимательской деятельности в особых экономических зонах Российской Федерации: виды деятельности, основания и порядок осуществления. Финансово-хозяйственные преимущества, предоставляемые резидентам особых экономических зон.

Решение задач.

 

Учебно-методическое обеспечение

Основная

 

1. Конституция Российской Федерации. Ст.ст. 57, 71, 75, 76, 104, 106.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Чч.1, 2.

3. Налоговое право России:учебник / под ред. Ю.А. Крохина — 3-е изд.— Москва:НОРМА, 2012. — 752 с.

Дополнительная

Ко всем темам

1. Клейменова, М.О. Налоговое право: учебное пособие / М. О. Клейменова. — Москва: Моск. финансово-промышленный ун-т «Синергия», 2013. — 368 с.

2. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации / А.В. Касьянов[и др.]; под ред. А.В. Касьянова. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2013. — 1468 с.

К теме 1

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.1, гл.гл.1,2.

2. О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации: постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Рос. Федерации от 30 июля 2013 г. № 57.

3. О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации: постановление Пленума Верховного Суда Рос. Федерации № 41, Пленума Высшего Арбитражного Суда Рос. Федерации№ 9 от 11 июня 1999 г.

4. Действующие двусторонние международные договоры Российской Федерации об избежании двойного налогообложения:справочная информация.Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».

5. Сасов, К. А. Налоговое правосудие в решениях Конституционного Суда Российской Федерации: монография / К. А. Сасов. — Москва: Норма, 2013. — 256 с.

6. Тютин, Д.В. Налоговое право: курс лекций.Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».

 

К теме 2

 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.1, гл.гл. 3—6.

2. О полиции: федер.закон Рос. Федерации от 7 февр. 2011 г. № 3-ФЗ с изм. и доп.

3. О налоговых органах Российской Федерации: закон Рос. Федерации от 21 марта 1991 г. № 943-1 с изм. и доп.

4. О таможенном регулировании в Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от 27 нояб. 2010 г. № 311-ФЗ с изм. и доп.

5. О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогови сборов: постановление Правительства Рос. Федерации от 12 авг. 2004 г. № 410 с изм. и доп.

6. Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений: приказ МВД России № 495,ФНС России № ММ-7-2-347 от 30 июня 2009 г. с изм. и доп.

7. Положение о Федеральной налоговой службе: утв. постановлением Правительства Рос. Федерации от 30 сент. 2004 г. № 506 с изм. и доп.

8. Административный регламент Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов): утв. приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. № 99н.

9. Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков: утв. приказом ФНС России от 5 окт.2010 г. № ММВ-7-10/478@.

10. Об организации прокурорского надзора за исполнением законодательства о налогах и сборах: приказ Генерального прокурора Рос. Федерации от 9 июня 2009 г. № 193.

 

К темам3, 4

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1, ст.ст. 329—379, 845—866, 874—876.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.1, ст.ст. 17, 38—79.

3. О залоге: закон Рос. Федерации от 29 мая 1992 г. № 2872-1 с изм. и доп.

4. О судебных приставах: федер. закон Рос. Федерации от 21 июля 1997 г. № 118-ФЗ с изм. и доп.

5. Об ипотеке (залоге недвижимости): федер. закон Рос. Федерации от 16 июля 1998 г. № 102-ФЗ с изм. и доп.

6. Об исполнительном производстве: федер. закон Рос. Федерации от 2 окт. 2007 г. № 229-ФЗ с изм. и доп.

7. Методические рекомендации по организации взаимодействия налоговых органов Российской Федерации и службы судебных приставов Министерства юстиции Российской Федерации при исполнении постановлений налоговых органов о взыскании налога (сбора), а также пени за счет имущества налогоплательщика-организации или налогового агента — организации: утв. приказом Минюста России № 289, МНС России № БГ-3-29/619 от 13 нояб. 2003 г.

8. О порядке взаимодействия Федеральной налоговой службы и Федеральной службы судебных приставов при исполнении постановлений налоговых органов и иных исполнительных документов: соглашение ФНС России № ММ-25-1/9, ФССПРоссии № 12/01-7 от 9 окт. 2008 г. с изм. и доп.

9. Об осуществлении органами прокуратуры полномочий по санкционированию решений налоговых органов о наложении ареста на имущество налогоплательщика-организации в качестве способа обеспечения взыскания налогов, пеней и штрафов: приказ Генерального прокурора Рос. Федерации от 22 марта 2010 г. № 122.

10. Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации: приказ ФНСРоссии от 3 окт. 2012 г. № ММВ-7-8/662@.

11. Положение о порядке направления в банк поручения налогового органа, решения налогового органа, а также направления банком в налоговый орган сведений об остатках денежных средств в электронном виде: утв. Банком России 29 дек. 2010 г. № 365-П с изм. и доп.

 

К теме 5

 

1. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях.Ст.ст. 15.1—15.7, 15.9, 15.11—15.13.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.1, ст.ст. 80—86.3.

3. Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика: приказ ФНСРоссии от 29 июня 2012 г. № ММВ-7-6/435@.

4. Об утверждении Порядка постановки на учет, снятия с учета в налоговых органах российских организаций по месту нахождения их обособленных подразделений, принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств, физических лиц — граждан Российской Федерации, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента: приказ Минфина России от 5 нояб. 2009 г. № 114н.

5. Брызгалин, А.В.Уточненная налоговая декларация: понятие, порядок действий, правовые последствия /А. В. Брызгалин [и др.]// Налоги и финансовое право. — 2009. — № 7. — С. 12—150.

6. Брызгалин, А.В. Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2010 год / А. В. Брызгалин [и др.] // Налоги и финансовое право. — 2009. — № 12. — С. 13—283.

7. Брызгалин, А.В.Из практики налогового консультирования: налогообложение и учет сложных хозяйственных операций (часть вторая) / А. В. Брызгалин [и др.] // Налоги и финансовое право. 2009. — № 9. — С. 12—283.

 

К теме 6

 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.1, гл. 14.

2. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям: федер. законРос. Федерации от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ.

3. [О порядке применения статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации в части определения даты начала исчисления срока проведения камеральной налоговой проверки]: письмо Минфина России от 13 апр. 2007 г. № 03-02-07/2-69.

4. О рекомендациях по проведению выездных налоговых проверок: письмо ФНС России от 25 июля 2013 г. № АС-4-2/ 13622.

5. О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок: письмо ФНС России от 16 июля 2013 г. № АС-4-2/ 12705.

6. О рекомендациях по проведению мероприятий налогового контроля, связанных с налоговыми проверками: письмо ФНС России от 17 июля 2013 г. № АС-4-2/ 12837.

7. Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок: приказ ФНС России от 30 мая2007 г. № ММ-3-06/333@ с изм. и доп.

8. Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению акта налоговой проверки: приказ ФНС России от 25 дек. 2006 г. № САЭ-3-06/892@ с изм. и доп.

9. Долгополов, О.И. Выездная налоговая проверка (законодательство, особенности, судебная практика).Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».

10. Долгополов, О.И. Камеральная налоговая проверка (законодательство, особенности, судебная практика).Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».

.

К теме 7

 

1. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. Ст.ст. 14.5, 15.1—15.13.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.1, гл.15—20.

3. Уголовный кодекс Российской Федерации. Ст.ст. 170, 199—199², 327¹.

4. [О порядке применения статей 83, 116 и 117 Налогового кодекса Российской Федерации]: письмо МНС России от 8 авг. 2001 г. № ШС-6-14/613@.

5. [О способах ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском]: письмо ФНС России от 28 дек. 2012 г. № АС-4-2/22619@.

6. Об утверждении норм оплаты денежного вознаграждения переводчиков, специалистов и экспертов, привлекаемых для участия в производстве действий по осуществлению налогового контроля: постановление Минтруда России от 18 февр. 2000 г. № 19.

7. О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях: постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Рос. Федерации от 27 дек. 2003 г. № 2 с изм. и доп.

8. Брызгалин, А.В.Налоговая ответственность: общие условия / А. В. Брызгалин [и др.] // Налоги и финансовое право. — 2008. — № 11. — С. 12—226.

9. Ефимичев, П.С.Расследование преступлений: теория, практика, обеспечение прав личности / П. С. Ефимичев, С. П. Ефимичев. — Москва: Юстицинформ, 2009. — 504 с.

 

К теме 8

1. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. Ст.14.16.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.2, гл.21, 22.

3. Таможенный кодекс таможенного союза.

4. О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции: федер. закон Рос. Федерации от 22 нояб. 1995 г. № 171-ФЗ с изм. и доп.

5. Об утверждении перечня товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации для их использования в целях проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи, ввоз которых на таможенную территорию Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость: постановление Правительства Рос. Федерации от 14 дек.2009 г. № 1010.

6. Об утверждении перечней кодов медицинских товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов: постановление Правительства Рос. Федерации от 15 сент. 2008 г. № 688 с изм. и доп.

7. Перечень видов производств и групп изделий народных художественных промыслов, в соответствии с которым осуществляется отнесение изделий к изделиям народных художественных промыслов: утв. приказом Минпромторга России от 15 апр. 2009 г. № 274с изм. и доп.

8. Берг, О.Н. Налоговые вычеты по НДС: актуальные вопросы и спорные ситуации / О. Н. Берг. — Москва: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010. — 232 с.

9. Семенихин, В.В. Налог на добавленную стоимость / В. В. Семенихин. — Москва: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010. — 1088 с.

К теме 9

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.2, гл.23.

2. Трудовой кодекс Российской Федерации. Ст.168.

3. О перечне международных и иностранных организаций, получаемые налогоплательщиками гранты (безвозмездная помощь) которых не подлежат налогообложению и не учитываются в целях налогообложения в доходах российских организаций — получателей грантов: постановление Правительства Рос. Федерации от 28 июня 2008 г. № 485с изм. и доп.

4. О перечне российских организаций, получаемые налогоплательщиками гранты (безвозмездная помощь) которых, предоставленные для поддержки науки, образования, культуры и искусства в Российской Федерации, не подлежат налогообложению: постановление Правительства Рос. Федерации от 15июля 2009 г. № 602с изм. и доп.

5. О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета: постановление Правительства Рос. Федерации от 2 окт. 2002 г. № 729с изм. и доп.

К теме 10

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.2, гл.25.

2. Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы: утв. постановлением Правительства Рос. Федерации от 1 янв.2002 г. № 1с изм. и доп.

3. О порядке утверждения норм естественной убыли при хранении и транспортировке материально-производственных запасов: постановление Правительства Рос. Федерации от 12 нояб. 2002 г. № 814 с изм. и доп.

4. О перечне международных и иностранных организаций, получаемые налогоплательщиками гранты (безвозмездная помощь) которых не подлежат налогообложению и не учитываются в целях налогообложения в доходах российских организаций — получателей грантов: постановление Правительства Рос. Федерации от 28 июня 2008 г. № 485с изм. и доп.

5. Методические рекомендации по разработке норм естественной убыли: утв. приказом Минэкономразвития России от 31 марта 2003 г. № 95.

6. Об утверждении норм естественной убыли продовольственных товаров в сфере торговли и общественного питания: приказ Минпромторга России от 1 марта 2013 г. № 252.

7. Петров, А.В. Налоговый учет /А. В. Петров. — 3-е изд. — Москва: Бератор-Паблишинг, 2009. — 240 с.

8. Семенихин, В.В. Налог на прибыль организаций / В. В. Семенихин. — Москва: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010. — 960 с.

К теме 11

 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.2, гл. 25.1—26.

2. О животном мире: федер. закон Рос. Федерации от 24 апр. 1995 г. № 52-ФЗ с изм. и доп.

3. Об охоте и о сохранении охотничьих ресурсов и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от 24 июля 2009 г. № 209-ФЗ с изм. и доп.

4. О ставках платы за единицу площади охотничьего угодья при заключении охотхозяйственных соглашений без проведения аукциона на право заключения охотхозяйственных соглашений: постановление Правительства Рос. Федерации от 30 июня 2010 г. № 490 с изм. и доп.

5. Об особо охраняемых геологических объектах, имеющих научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное и иное значение: постановление Правительства Рос. Федерации от 26 дек. 2001 г. № 900.

6. О размерах государственной пошлины за совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора: утв. постановлением Правительства Рос. Федерации от 3 февр. 2007 г. № 65 с изм. и доп.

7. О направлении Методических указаний по осуществлению налогового контроля за налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых: письмо МНС России от 22 марта 2002 г. № АС-6-21/337.

К теме 12

 

1. Воздушный кодекс Российской Федерации.Ст.33.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.2, гл.гл. 28—30.

3. О государственной регистрации прав на воздушные суда и сделок с ними: федер. закон Рос. Федерации от 14 марта 2009 г. № 31-ФЗ с изм. и доп.

4. Об утверждении перечня товаров, производимых с использованием имущества организаций, не подлежащих освобождению от обложения налогом на имущество организаций, и (или) реализуемых такими организациями: утв. постановлением Правительства Рос. Федерации от 18 февр. 2004 г. № 90.

5. Методические рекомендации по применению главы 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса Российской Федерации: утв. приказом МНС России от 9 апр. 2003 г. № БГ-3-21/177.

6. Общероссийский классификатор основных фондов ОК 013-94: утв. постановлением Госстандарта России от 26 дек. 1994 г. № 359 с изм. и доп.

7. Затолокин, А.А. О некоторых проблемах привлечения к административной ответственности владельцев транспортных средств, нарушающих государственную регистрацию автомобилей // Общество и право. — Краснодар: Изд-во Краснодар. ун-та МВД России, 2009. — № 3 (25). — С. 250—253.

8. Либерман, К.А. Автотранспорт: от поступления до выбытия / К. А. Либерман. — Москва: ГроссМедиа Ферлаг, РОСБУХ, 2009. — 488 с.

К теме 13

 

1. Земельный кодекс Российской Федерации. Гл. 4, 5.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.2, гл.31.

3. О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним:федер. закон Рос. Федерации от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ с изм. и доп.

4. О землеустройстве: федер.закон Рос. Федерации от 18 июня 2001 г. № 78-ФЗ с изм. и доп.

5. О налогах на имущество физических лиц: закон Рос. Федерации от 9 дек. 1991 г. № 2003-1 с изм. и доп.

6. О порядке доведения кадастровой стоимости земельных участков до сведения налогоплательщиков: постановление Правительства Рос. Федерации от 7 февр. 2008 г. № 52.

7. Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения: приказ ФНС России от 28 дек. 2011 г. № ММВ-7-11/696@.

8. О некоторых вопросах, возникших у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием земельного налога: постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Рос. Федерации от 23 июля 2009 г. № 54.

К теме 14

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.2, гл.26.1—26.4.

2. Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации:федер.закон Рос. Федерации от 6 окт. 2003 г. № 131-ФЗ с изм. и доп.

3. О нормах расходов в виде потерь от вынужденного убоя птицы и животных: постановление Правительства Рос. Федерации от 10 июня 2010 г. № 431.

4. О нормах расходов в виде потерь от падежа птицы и животных: постановление Правительства Рос. Федерации от 15 июля 2009 г. № 560.

5. Об отнесении видов продукции к сельскохозяйственной продукции и к продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства:постановление Правительства Рос. Федерации от 25 июля 2006 г. № 458 с изм. и доп.

6. Об утверждении перечня документов, представляемых инвестором по соглашению о разделе продукции в налоговые органы для освобождения от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, используемого исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением о разделе продукции: постановление Правительства Рос. Федерации от 15 янв. 2004 г. № 15.

7. Об утверждении перечня документов, представляемых инвестором по соглашению о разделе продукции в налоговые органы для освобождения от уплаты транспортного налога в отношении принадлежащих ему транспортных средств (за исключением легковых автомобилей), используемых исключительно для целей соглашения о разделе продукции: постановление Правительства Рос. Федерации от 15 янв. 2004 г. № 14.

8. Об утверждении перечня документов, представляемых инвестором по соглашению о разделе продукции в таможенные органы Российской Федерации для освобождения от уплаты таможенной пошлины на товары, ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации для целей соглашения, а также на вывозимую с таможенной территории Российской Федерации продукцию, произведенную в соответствии с условиями соглашения: постановление Правительства Рос. Федерации от 21 янв. 2004 г. № 25.

9. Беспалов, М.В. Единый налог на вмененный доход:ответы на все спорные вопросы / М. В. Беспалов, В. А. Ершов, Ф. Н. Филина; под ред. Д.М. Кисловой. — Москва: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010. — 256 с.

 

СЕТЕВЫЕ РЕСУРСЫ

1. Верховный Суд Российской Федерации: сайт. URL: http: //www.vsrf.ru

2. Генеральная прокуратура Российской Федерации: сайт. URL: http:// www.genproc.gov.ru

3. Государственная система правовой информации: офиц. интернет-портал правовой информации. URL: http://pravo.gov.ru/

4. Конституционный Суд Российской Федерации: сайт. URL: http://www.ksrf.ru/

5. Министерство финансов Российской Федерации: сайт. URL: http://www.minfin.ru/

6. Правительство Российской Федерации: сайт. URL: http: //www.правительство.рфилиwww.government.ru/

7. Президент Российской Федерации: сайт. URL: http: //www.kremlin.ru/

8. Российская газета: сайт. URL: http://rg.ru/

9. Федеральная налоговая служба: сайт. URL: http://www. nalog.ru/

10. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора: сайт. URL: http://www.rosfinnadzor.ru/

11. Федеральное казначейство: сайт. URL: http://www.roskazna.ru/

12. Центральный банк Российской Федерации (Банк России): сайт. URL: http://www.cbr.ru/