Аналіз наявності, складу і структури позикових засобів

Таблиця 2.7

Аналіз наявності, складу і структури позикових засобів

Статті необоротних активів			Зміна за звітний період	Зміна структури, %
тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%
1. Довгострокові зобов'язання - всього, в т.ч.:	39,0	0,77	92,0	2,55	53,0	135,90	1,78
довгострокові кредити банків	0,0	-	0,0	-	0,0	-	-
2. Поточні зобов'язання	5000,0	99,23	3515,0	97,45	-1485,0	-29,7	-1,78
2.1. Короткострокові кредити банків	296,0	5,87	278,0	7,71	-18,0	-6,08	1,84
2.2. Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	0,0	-	0,0	-	0,0	-	-
2.3. Векселі видані	0,0	-	0,0	-	0,0	-	-
2.4. Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	2134,0	42,35	417,0	11,56	-1717,0	-80,46	-30,79
2.5. Поточні зобов'язання за розрахунками:	2488,0	49,37	2749,0	76,21	261,0	1049,0	26,84
2.6. Інші поточні зобов'язання	82,0	1,63	71,0	1,97	-11,0	-13,41	0,34
Всього позикових засобів	5039,0	100,00	3607,0	100,00	-1432,0	-28,42	0,00

 

Отже, аналіз даних таблиці 2.7 показує, що сума позикових засобів у 2010 році в порівнянні з 2009 роком зменшилася на 1432,0 тис. грн. (28,42 %). Дані зміни відбулися за рахунок зменшення поточних зобов’язань на 1485,0 тис. грн. (29,7 %).

Найбільшу частку у структурі позикових засобів займають поточні зобов’язання (99,23 %).

Результати аналізу кредиторської заборгованості, які наведені у таблиці 2.7 показують, що загальна сума кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги у 2010 році в порівнянні з 2009 роком зменшилася на 1717,0 тис. грн. (80,46 %), а сума поточних зобов’язань за розрахунками збільшилася на 261,0 тис. грн. (10,49 %).

Таблиця 2.8

Аналіз складу і структури кредиторської заборгованості

Статті розрахунків по кредиторах			Зміна за звітний період	Зміна структури, %
тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%
1. Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	2134,0	45,37	417,0	12,88	-1717,0	-80,46	-32,49
2. Поточні зобов'язання за розрахунками - всього, в т.ч.:	2488,0	52,89	2749,0	84,92	261,0	10,49	32,03
з одержаних авансів	877,0	18,64	1078,0	33,30	201,0	22,92	14,56
з бюджетом	283,0	6,02	203,0	6,27	-80,0	-28,29	0,25
з позабюджетних платежів	0,0	-	0,0	-	0,0	-	-
зі страхування	389,0	8,27	434,0	13,41	45,0	11,57	5,14
з оплати праці	910,0	19,35	1005,0	31,05	95,0	10,44	11,7
з учасниками	29,0	0,62	29,0	0,90	0,0	0,00	0,28
із внутрішніх розрахунків	0,0	-	0,0	-	0,0	-	-
3. Інші поточні зобов'язання	82,0	1,74	71,0	2,19	-11,0	-13,42	0,45
Всього кредиторської заборгованості	4704,0	100,00	3237,0	100,00	-1467,0	-31,19	0,00

 

Найбільшу частку кредиторської заборгованості займають поточні зобов’язання за розрахунками – 52,89 % у 2009 році та 84,92 % у 2010 році. Зменшилася сума інших поточних зобов’язань у 2010 році в порівнянні з 2009 роком на 13,42 %.

Оскільки кредиторська заборгованість є джерелом покриття дебіторської, то необхідно в процесі аналізу їх порівняти, результати зведемо у таблицю 2.9 та 2.10.

 

Таблиця 2.9

Аналіз дебіторської заборгованості підприємства

Статті дебіторської заборгованості			Зміна за звітний період
тис. грн.	%
1. За товари, роботи і послуги	3403,0	1472,0	-1931,0	-56,74
2. З бюджетом	74,0	8,0	-66,0	-89,19

 

Продовження таблиці 2.9.

3. З авансів	181,0	0,0	-181,0	-100,00
4. Із внутрішніх розрахунків	0,0	0,0	0,0	-
5. З нарахованих доходів	0,0	0,0	0,0	-
6. Інша поточна дебіторська заборгованість	279,0	303,0	24,0	8,60
Всього	3937,0	1783,0	-2154,0	-54,71

 

Як видно з таблиці, у 2010 році сума дебіторської заборгованості зменшилася на 2154,0 тис. грн., що свідчить про незначну кількість неоплаченої продукції. Основна її частина складається з дебіторської заборгованості за товари, роботи і послуги 1472,0 тис. грн. та з іншої поточної заборгованості 1783,0 тис. грн. у 2010 році.

Таблиця 2.10

Аналіз кредиторської заборгованості підприємства

Статті кредиторської заборгованості			Зміна за звітний період
тис. грн.	%
1. За товари, роботи і послуги	2134,0	417,0	-1717,0	-80,46
2. З одержаних авансів	877,0	1078,0	201,0	22,92
3. З бюджетом	283,0	203,0	-80,0	-28,29
4. З позабюджетних платежів	0,0	0,0	0,0	-
5. З страхування	389,0	434,0	45,0	11,57
6. Із внутрішніх розрахунків	0,0	0,0	0,0	-
7. З оплати праці	910,0	1005,0	95,0	10,44
8. З учасниками	29,0	29,0	0,0	0,0
9. Інші поточні зобов'язання	82,0	71,0	-11,0	-13,42
Всього	4704,0	3237,0	-1467,0	-31,19

 

 

Як бачимо, у 2010 році сума кредиторської заборгованості зменшилась на 1467,0 тис. грн., що становить 31,39 % відносно минулого року. На кінець року відбулося зменшення кредиторської заборгованості за товари, роботи і послуги та з бюджетом, відповідно, на 1717,0 тис. грн.. та 80,0 тис.грн., а також збільшення кредиторської заборгованості з одержаних авансів, зі страхування та з оплати праці, відповідно, на 201,0 тис. грн., 45,0 тис. грн., 95,0 тис.гн.