Правовые основы налоговой системы Российской Федерации

План

Введение

1. Общая характеристика налоговой системы России.

2. Понятие налога, сбора, пошлины, их отличие. Элементы налога.

3. Классификация налогов.

Заключение

Задача

Сотрудник уголовно-исполнительной системы обратился в налоговый орган за разъяснением о порядке заполнения налоговой декларации по НДФЛ. Налоговый орган отказал сотруднику и посоветовал обратиться в аудиторскую фирму, которая оказывает услуги по заполнению деклараций. Правомерен ли отказ налоговых органов?

 

Задание № 2

Субъекты и объекты налоговых правоотношений

 

План

Введение

1. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сбора.

2. Правовой статус налоговых агентов и налоговых представителей.

3. Налоговые органы России (понятие, структура, полномочия).

Заключение

Задача

В ходе камеральной налоговой проверки ИФНС был установлен факт неуплаты налога на имущество за 2011 год гражданином Н., что нашло отражение в соответствующем акте. Поскольку гражданин Н. в 2010 году был осужден к лишению свободы и не имеет денежных средств для уплаты налога, налоговый орган вручил акт его законному представителю. После истечения двухнедельного срока со дня вручения акта налоговый орган вынес решение о привлечении законного представителя к налоговой ответственности.

Дайте правовую оценку ситуации. Аргументируйте свой ответ.

Задание № 3

Виды и содержание налогового контроля.

План

Введение

1. Понятие и содержание налоговой отчетности. Налоговая декларация и порядок ее предоставления.

2. Формы и содержание налогового контроля. Учетные требования.

3. Виды налоговых проверок и их содержание.

Заключение

Задача

31 августа 2011г. инспекция ФНС приняла решение о проведении выездной налоговой проверки УФСИН России по С-кой области по транспортному налогу за 2007, 2008, 2009 и 2010 г.г., с которым и был ознакомлен налогоплательщик. УФСИН России по С-кой области отказало должностным лицам инспекции ФНС в предоставлении документов за 2007 г.

Правомерны ли действия налогоплательщика? Дайте ссылку на соответствующую норму права. Каковы могут быть действия УФСИН России по С-кой области в случае несогласия с привлечением его к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 126 НК РФ?

Задание № 4

Правовое регулирование налогообложения организаций, в том числе учреждений и органов уголовно-исполнительной системы.

План

Введение

1. Общая характеристика налогообложения организаций (субъекты и объекты налогообложения).

2. Виды налогов и сборов, уплачиваемых организациями, их ставки и правовое регулирование.

3. Ответственность юридических лиц за нарушение налогового законодательства.

Заключение

Задача

В ходе выездной налоговой проверки, осуществленной в исправительном учреждении ФСИН России N-ой области (ИУ) должностными лицами налогового ор­гана совместно с должностными лицами органа внутрен­них дел (принимавшими участие в налоговой проверке по запросу налогового органа), имуществу ИУ был нанесен значительный ущерб. Руководство организации обратилось в суд с иском о возмещении убытков. В ходе судебного разбирательства было установлено, что органи­зация понесла убытки вследствие неправомерных дейст­вий должностных лиц органа внутренних дел.

Будут ли возмещены ИУ ФСИН России N-ой области причиненные в ходе налоговой проверки убытки? Если вы считаете, что такие убытки должны быть возмещены, то кто, по вашему мне­нию, должен их возместить – налоговый орган или орган внутренних дел? За счет каких средств возмещаются убытки в подобных случаях?

Задание № 5

Правовое регулирование налогообложения физических лиц,

В том числе сотрудников уголовно-исполнительной системы

И осужденных к лишению свободы.

План

Введение

1. Общая характеристика налогообложения физических лиц, в том числе сотрудников уголовно-исполнительной системы и осужденных к лишению свободы.

2. Налог на доходы физических лиц.

3. Налог на имущество физических лиц.

Заключение

Задача

Образовательное учреждение ФСИН Россиив порядке, предусмотренном ст. 138 НК РФ, обратилось в Федеральную налоговую служ­бу с жалобой на решение территориальной инспекции, в которой налогоплательщик состоял на учете. Юридическое управление ФНС России своим письмом поручило рассмотрение жалобы налогоплательщика областному управлению ФНС России, в подчинении которого находи­лась территориальная инспекция. По мнению ФНС Рос­сии, в соответствии со ст. 139 и 140 НК РФ оно имело пра­во перепоручить областному управлению ФНС России рассмотреть жалобу налогоплательщика.

Согласны ли вы с такой позицией ФНС России?

 

Задание № 6

Правовая защита прав и интересов субъектов налоговых правоотношений.

План

Введение

1. Способы защиты прав налогоплательщиков.

2. Административный порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщиков.

3. Судебный порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщиков.

Заключение

Задача

Сотрудник ФСИН РоссииИванов подал жалобу в вышестоящий налоговый орган на бездействие должностных лиц нало­говой инспекции.

Может ли он подать одновременно с этим жалобу в суд?

В какой срок он должен подать жалобу? Может ли этот срок быть восстановлен? Кем и в каком порядке? Может ли гражданин Иванов отозвать свою жалобу? Допускается ли подача повторной жалобы? В какой срок должна быть рассмотрена жалоба граж­данина Иванова? Обязан ли вышестоящий налоговый орган известить гражданина Иванова о результатах рассмотрения жалобы?

 

Рекомендуемая литература

Базовый учебник

1. Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник. – М.: Юрайт, 2012. – 451 с.

 

Основная литература

2. Демин А.В. Налоговое право России: учеб. пособие. – М.: РИОР, 2008. – 381 с.

3. Корнева Е.А. Правовое регулирование полномочий налоговых органов: комментарий законодательства для налоговика и налогоплательщика: учеб. пособие. – М.: Городец, 2007. – 352 с.

4. Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 463 с.

5. Крохина Ю.А. Налоговое право: учеб. для вузов. – М.: Юрайт-Издат, 2009. – 429 с.

6. Миляков Н.В. Налоговое право: учеб. для вузов. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 382 с.

7. Осокина И.В. Налоговый контроль в налоговом процессе: учебник. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 446 с.

8. Эриашвили Н.Д., Коршунова Н.М. Налоговый процесс: учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 375 с.

 

Дополнительная литература

9. Арсеньева Н.В. Административная и налоговая ответственность за правонарушения в области налогов и сборов: возможность консолидации норм и последствия // Административное и муниципальное право. 2011. № 3.

10. Бондаренко Т.А. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах // Финансовое право. 2011. № 3.

11. Долгополов О.И., Ловинюков А.С. О надлежащих условиях исполнения налоговой обязанности // Административное и муниципальное право. 2009. № 12.

12. Ивачев О.В. Административно-правовое регулирование взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов в предупреждении налоговых правонарушений // Административное и муниципальное право. 2010. № 12.

13. Ильин А.Ю. Специальные налоговые режимы: правовой механизм применения, развития и совершенствования // Финансовое право. 2011. № 3.

14. Кобзарь-Фролова М.Н. Об основных началах законодательства о налогах и сборах // Финансовое право. 2011. № 3.

15. Кормилицын А.С. Формы и методы налогового контроля // Административное и муниципальное право. 2008. № 6.

16. Куричев Ю.А. Некоторые вопросы возврата из бюджета излишне уплаченного (взысканного) налога // Финансовое право. 2009. № 10.

17. Ленева И.Г. Приостановление операций по счетам в банках налоговыми органами // Финансовое право. 2011. № 1.

18. Назаров В.Н. О методе налогового права // Финансовое право. 2009. № 8.

19. Неляпина Ю.В. Выездные проверки как наиболее эффективная форма налогового контроля // Налоги (газета). 2008. № 41.

20. Полтева А.М. Камеральная налоговая проверка как форма налогового контроля // Административное и муниципальное право. 2009. № 4.

21. Расулов И.Г. Налоговые органы как субъекты налогового права // Финансовое право 2011. № 3.

22. Смирнов Д.А. О понятии принципов налогового права // Известия вузов. Правоведение. 2009. № 5.

23. Смирнов Д.А. Правовая природа обязанности по уплате налога // Налоги (газета). 2008. № 30.

24. Соколова Э.Д. К вопросу о понятии налоговой системы // Финансовое право. 2011. № 1.

25. Терехина А.П. Система и принципы налогообложения доходов физических лиц в наиболее развитых странах // Финансовое право. 2010. № 11.

 

Периодические издания

1. Собрание законодательства РФ.

2. Российская газета.

3. Журнал «Преступление и наказание».

4. Журнал «Ведомости уголовно-исполнительной системы».

5. Журнал «Человек: преступление и наказание».

6. Журнал «Уголовно-исполнительное право».

7. Журнал «Хозяйство и право».

8. Журнал «Гражданское право».

Интернет-ресурсы

9. Федеральная служба исполнения наказаний России (ФСИН России): http://фсин.рф.

10. Научно-исследовательский институт ФСИН России: http://www.niifsin.su.

11. Академия ФСИН России: http://apu-fsin.ru.

12. Владимирский юридический институт ФСИН России: http://www.vui-fsin.ru.

13. Вологодский институт права и экономики ФСИН России: http://www.vipe-fsin.ru.

14. Воронежский институт ФСИН России: http:// vifsinrf.ru.

15. Кузбасский институт ФСИН России: http://kifsin.ru.

16. Псковский юридический институт ФСИН России: http://puifsin.ru.

17. Пермский институт ФСИН России: http://пифсин.рф.

18. Самарский юридический институт ФСИН России - http://samlawin.ru.

19. ГУФСИН России по Красноярскому краю: http://krasuis.ru.

20. УФСИН России по Республике Мордовия: http://ufsinrm.ru.

21. УФСИН России по Ивановской области: http://www.уфсин37.рф.

22. УФСИН России по Пензенской области: http://ufsinpenza.ru.

23. УФСИН России по Рязанской области: http://ufsin.ru.

24. ГУФСИН России по Свердловской области: http://fsin.su/territory/Sverdlovsk.

25. УФСИН России по Смоленской области: http://www.fsin.su/territory/Smolensk/index.php.

26. УФСИН России по Ставропольскому краю: http://stavufsin.ru.

Следственный изолятор «Кресты»: http://www.kresty.ru.

 

 

Нормативные правовые акты

26. Налоговый кодекс Российской Федерации. Федер. Закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ. Часть 1 // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1998. № 31. Ст. 3824.

27. Налоговый кодекс Российской Федерации. Федер. Закон от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 07.03.2011). Часть 2 // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2000. № 32. Ст. 3340.

28. О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики: Федер. закон от 29.12.1998 № 192-ФЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1999. № 1. Ст. 1.

29. Об индексации ставок земельного налога: Федер. закон от 14.12.2001 № 163-ФЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2001. № 51. Ст. 4828.

30. О бухгалтерском учете: Федер. закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ (ред. от 1.01.2011) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1996. № 48. Ст.5369 // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2003. № 27. Ст. 2700.

31. Об оперативно-розыскной деятельности: Федер. закон от 12.08.1995 № 144-ФЗ (с изм. от 28.12.2010) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1995. № 33. Ст. 3349; 2005. № 1. Ст. 1212.

32. О службе в таможенных органах Российской Федерации: Федер. закон от 21.07.1997 № 114-ФЗ (ред. от 28.12.2010) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1997. № 30. Ст. 3586.

33. Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации: Федер. закон от 6.10.2003 № 131-ФЗ (в ред. от 3.05.2011) // Собр. законодательства Рос. Федерации, 06.10.2003, № 40, ст. 3822.

34. О Центральном банке РФ (Банке России): Федер. закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (с изм. от 30.09.2010) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2002. № 28. Ст. 2790.

35. О некоммер­ческих организациях: Федер. закон от 12.01.1996 № 7-ФЗ (с изм. от 4.06.2011). // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1996. № 3. Ст. 145.

36. О государственных и муниципальных унитарных предприятиях: Федер. закон от 14.11.2002 № 161-ФЗ (с изм. от 2.07.2010). // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2002. № 48. Ст. 4746.

37. О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд: Федер. закон от 21.07.2005 № 94-ФЗ (с изм. от 01.07.2011). // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2005. № 30. Ч. 1. Ст. 3105.

38. Об учреждениях и органах, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы: Закон Рос. Федерации от 21 июля 1993 г. № 5473-1 (с изм. от 07.02.2011) // Ведомости СНД и ВС РФ. 1993. № 33. Ст. 1316.

39. О налоговых органах Российской Федерации. Закон Рос. Федерации от 21.03.1991 № 943-1 // Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1991. № 15.Ст. 492.

40. О налогах на имущество физических лиц. Закон Рос. Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 // Ведомости СНД РФ и ВС РФ. 1992.№ 8. Ст. 362.

41. Об участии органов внутренних дел Российской Федерации в работе по обеспечению поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджеты. Указ Президента РФ от 14.12.1996 № 1680 // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1996. № 51. Ст. 5768.

42. Концепции федеральной целевой программы «Развитие уголовно-исполнительной системы (2007-2016 годы)»: утв. распоряжением Правительства РФ от 7.06.2006 № 839-р (в ред. от 01.03.2011) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2006. № 25. Ст. 2748.

43. Об утверждении Инструкции о проведении обязательного государственного страхования жизни и здоровья сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы: приказ Минюста России от 13.04.2006 № 114 (в ред. 16.08.2007) // Бюл. Норматив. актов федер. органов исполнительной власти. 2006. № 20.