Может ли региональный законодатель установить дифференцированные ставки транспортного налога для юридических и физических лиц.

1. Может, но только для легковых автомобилей.

2. Не может, поскольку это не предусмотрено НК РФ.

3. Не может, поскольку в поимущественных налогах региональный законодатель не вправе как-либо регулировать ставку налога.

 

363. Размер транспортного налога на автомобиль зависит от:

1. Рабочего объема двигателя автомобиля.

2. Массы автомобиля.

3. Мощности двигателя.

 

364. С точки зрения науки налогового права, в целях исчисления транспортного налога, автомобиль - это:

1. Налоговая база.

2. Объект налога.

3. Предмет налога.

 

365. Транспортный налог с физического лица, не имеющего статуса индивидуального предпринимателя, может быть взыскан налоговым органом:

1. В судебном порядке через суд общей юрисдикции.

2. В судебном порядке через арбитражный суд.

3. Во внесудебном порядке, судебным приставом-исполнителем, за счет имущества.

 

366. Российская организация, в связи с владением зарегистрированным на нее автомобилем на праве собственности, по общему правилу обязана уплачивать:

1. Только транспортный налог.

2. Только налог на имущество организаций.

3. Как транспортный налог, так и налог на имущество организаций.

 

367. Гражданин, владевший легковым автомобилем, продал его в 2013 году "по доверенности", то есть выдал другому лицу доверенность на право владения и распоряжения транспортным средством, а также получил с него денежные средства. В органах ГИБДД в течение 2014 года автомобиль был зарегистрирован за указанным гражданином. Отметьте правильное утверждение:

1. Налоговый орган может предъявлять требования об уплате транспортного налога за 2014 год только к лицу, указанному в такой доверенности.

2. Налоговый орган может предъявлять требования об уплате транспортного налога за 2014 год как к указанному гражданину, так и к лицу, указанному в такой доверенности.

3. Налоговый орган может предъявлять требования об уплате транспортного налога за 2014 год только к указанному гражданину.

 

368. Земельный налог является:

1. Региональным подоходным налогом.

2. Федеральным поимущественным налогом.

3. Местным поимущественным налогом.

 

369. Размер земельного налога зависит:

1. От результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.

2. От рыночной стоимости облагаемых участков.

3. От кадастровой стоимости облагаемых участков.

 

370. Земельный налог уплачивается с земельных участков, принадлежащих налогоплательщику:

1. На праве собственности.

2. На праве аренды.

3. Как на праве собственности, так и на праве аренды.

 

371. Местные органы власти, вводя земельный налог, вправе установить:

1. Объект налога.

2. Налоговую базу.

3. Налоговые льготы.

 

372. Отметьте правильное утверждение:

1. Земельный налог обязаны уплачивать лица, фактически использующие соответствующий земельный участок.

2. Земельный налог обязаны уплачивать лица, получившие разрешение органа местного самоуправления на использование соответствующего земельного участка.

3. Земельный налог обязаны уплачивать лица, указанные в ЕГРП на недвижимое имущество и сделок с ним, как имеющие облагаемое налогом право на соответствующий земельный участок.

 

373. ООО приобрело здание и зарегистрировало право собственности на него в ЕГРП на недвижимое имущество и сделок с ним. Права на муниципальный земельный участок под зданием ООО не оформляло. Налоговый орган истребовал у ООО земельный налог по основанию фактического пользования земельным участком. Позиция налогового органа является:

1. Необоснованной, поскольку право на истребование земельного налога с муниципального земельного участка принадлежит органу местного самоуправления.

2. Необоснованной, поскольку земельный налог обязаны уплачивать лица, указанные в ЕГРП на недвижимое имущество и сделок с ним, как имеющие облагаемое налогом право на соответствующий земельный участок.

3. Обоснованной, поскольку отсутствие документа о праве пользования землей, получение которого зависит исключительно от волеизъявления самого пользователя, не может служить основанием для освобождения его от уплаты налога на землю.

 

374. По общему правилу, земельный налог с ООО может быть взыскан налоговым органом:

1. В судебном порядке через суд общей юрисдикции.

2. В судебном порядке через арбитражный суд.

3. Во внесудебном порядке, за счет денежных средств или иного имущества.

 

375. Город (муниципальное образование) владеет на праве собственности земельными участками. Обязан ли город уплачивать земельный налог?

1. Не обязан, т.к. муниципальные земельные участки не облагаются земельным налогом.

2. Не обязан, т.к. не является налогоплательщиком.

3. Обязан, на общих основаниях.

 

376. Налог на имущество физических лиц уплачивается в связи с владением на праве собственности:

1. Отдельными видами объектов недвижимого имущества.

2. Любыми видами имущества.

3. Любыми видами объектов недвижимого имущества.

 

377. Налог на имущество физических лиц исчисляется:

1. Налогоплательщиком.

2. Налоговым органом.

3. Налоговым агентом.

 

378. Местные органы представительной власти, вводя налог на имущество физических лиц, вправе установить:

1. Объект налога.

2. Налоговый период.

3. Налоговые ставки в пределах, установленных в федеральном законе.

 

379. В Н.Новгороде ставка налога на имущество физических лиц при суммарной инвентаризационной стоимости имущества от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. - 0,1001%; свыше 500 тыс. руб. - 0,3001%. Гражданин, владевший квартирой (инв. ст-ть - 490 тыс. руб.) приобрел парковочное место (инв. ст-ть - 20 тыс. руб.) Какую годовую сумму налога должен уплачивать гражданин до и после приобретения?

1. 490,5 руб. и 510,5 руб.

2. 1470,5 руб. и 1530,5 руб.

3. 490,5 руб. и 1530,5 руб.

 

380. Размер налога на имущество физических лиц зависит:

1. От суммарной инвентаризационной стоимости облагаемого имущества.

2. От рыночной стоимости облагаемого имущества.

3. От результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.

 

381. Налоговый орган обратился в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налога на имущество физических лиц. Доказательств направления налогового уведомления налогоплательщику налоговый орган не представил. В этом случае суд:

1. Должен удовлетворить заявление налогового органа, поскольку направление требования об уплате налога и его неисполнение является достаточным основанием для взыскания налога.

2. Не может удовлетворить заявленное требование, поскольку без направления налогового уведомления последующее взыскание налога невозможно.

3. Не может удовлетворить заявленное требование, поскольку с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налог должен взыскиваться в арбитражном суде.

 

382. Гражданин, владеющий квартирой на праве собственности более трех лет, но не проживавший в ней и не предоставлявший ее в пользование другим лицам, на основании ст. 78 НК РФ обратился в налоговый орган с требованием о возврате уплаченного им налога на имущество физических лиц за весь период владения квартирой. Налоговый орган:

1. Имеет право отказать в возврате налога.

2. Обязан возвратить налог, уплаченный в пределах трех лет, предшествующих подаче заявления.

3. Обязан возвратить налог в истребуемой сумме.

 

383. При условии соответствия сельскохозяйственного производителя всем установленным в НК РФ критериям ЕСХН может применяться:

1. Только с разрешения налогового органа.

2. По усмотрению налогоплательщика, без дополнительных условий.

3. По усмотрению налогоплательщика, с уведомлением налогового органа.

 

384. Размер ЕСХН:

1. Устанавливается в решении налогового органа, санкционирующего переход на ЕСХН.

2. Не зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.

3. Зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.

 

385. Организация - плательщик ЕСХН:

1. Освобождается от обязанностей по уплате налогов на прибыль и на имущество организаций, не является налогоплательщиком НДС.

2. Может не удерживать и не перечислять НДФЛ с доходов сотрудников.

3. Обязана ежегодно уплачивать сбор за право применения ЕСХН.

 

386. ЕСХН:

1. Единообразно применяется на всей территории России.

2. Вводится на территориях субъектов федерации по усмотрению региональных органов законодательной власти.

3. Вводится на территориях муниципальных образований по усмотрению местных органов представительной власти.

 

387. Налог, взимаемый в связи с применением УСН, исчисляется:

1. Налогоплательщиком.

2. Налоговым органом.

3. Налоговым агентом.

 

388. Размер налога, взимаемого в связи с применением УСН:

1. Зависит от решений налоговых органов.

2. Зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.

3. Не зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.

 

389. При условии соответствия налогоплательщика всем установленным в НК РФ критериям УСН применяется:

1. По усмотрению налогоплательщика, без дополнительных условий.

2. С разрешения налогового органа, по заявлению налогоплательщика.

3. По усмотрению налогоплательщика, с уведомлением налогового органа.

 

390. Организация может перейти на УСН и применять данный специальный налоговый режим, если:

1. Доходы организации по итогам определенного периода времени не превышают установленного предела.

2. У организации отсутствует задолженность по налогам.

3. Организация получила рекомендацию органа местного самоуправления о возможности применения данного специального налогового режима.

 

391. ООО, применяющее УСН:

1. Освобождается от обязанностей по уплате налогов на прибыль и на имущество организаций, не является налогоплательщиком НДС.

2. Освобождается от обязанностей по уплате всех налогов, кроме налога, взимаемого в связи с применением УСН.

3. Может не удерживать и не перечислять НДФЛ с доходов сотрудников.

 

392. Ставка налога для налогоплательщиков, применяющих УСН, в соответствии с НК РФ составляет:

1. 13% от доходов, уменьшенных на величину расходов.

2. 6% от доходов либо 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов, - по выбору налогоплательщика.

3. 6% от доходов либо 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов, - по решению налогового органа.

 

393. Объект налогообложения по ЕНВД установлен в НК РФ как:

1. Вмененный доход.

2. Вмененный доход, уменьшенный на величину расходов.

3. Реальный доход.

 

394. ЕНВД:

1. Единообразно применяется на всей территории России.

2. Вводится на территориях субъектов Федерации по усмотрению региональных органов исполнительной власти.

3. Вводится на территориях муниципальных образований по усмотрению представительных органов местного самоуправления.

 

395. При условии соответствия налогоплательщика всем установленным в НК РФ критериям ЕНВД применяется:

1. По усмотрению налогоплательщика, с постановкой на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков ЕНВД.

2. В обязательном порядке налогоплательщиком, осуществляющим облагаемые виды деятельности.

3. С разрешения налогового органа, по заявлению налогоплательщика.

 

396. Не могут применять ЕНВД:

1. Индивидуальные предприниматели.

2. Благотворительные организации.

3. Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%.

 

397. Размер ЕНВД:

1. Зависит от решений налоговых органов.

2. Зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.

3. Зависит от внешних характеристик хозяйственной деятельности налогоплательщика, но не от ее результатов.

 

398. Индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, приостановил свою деятельность и уведомил об этом налоговый орган. В этом случае:

1. Обязанности по уплате ЕНВД и по представлению налоговых деклараций на период приостановления деятельности отсутствуют.

2. Обязанности по уплате ЕНВД и по представлению налоговых деклараций на период приостановления деятельности сохраняются.

3. Обязанность по уплате ЕНВД на период приостановления деятельности отсутствует, а по представлению налоговых деклараций сохраняется.

 

399. ООО, применяющее ЕНВД, реализует в розницу в торговом павильоне с площадью торгового зала 100 кв. м автозапчасти и моторные масла. В этом случае ООО:

1. Уплачивает со всех доходов павильона ЕНВД.

2. Уплачивает с доходов павильона от реализации запчастей ЕНВД, а от реализации моторных масел - налоги по общей системе налогообложения.

3. Уплачивает со всех доходов павильона налоги по общей системе налогообложения.

 

400. Налоговый орган провел выездную проверку индивидуального предпринимателя, вынес решение о привлечении к налоговой ответственности и доначислил ЕНВД. До получения требования об уплате налога индивидуальный предприниматель утратил свой статус. В этой ситуации налоговый орган:

1. Может взыскать доначисленные суммы через арбитражный суд.

2. Утратил возможность взыскания доначисленных сумм.

3. Может взыскать доначисленные суммы через суд общей юрисдикции.

 

401. Система налогообложения при выполнении СРП предусматривает:

1. Замену всей совокупности федеральных, региональных и местных налогов одним налогом.

2. Замену всех федеральных налогов одним налогом.

3. Особые правила исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов.

 

402. Патентная система налогообложения:

1. Вводится на территориях субъектов РФ по усмотрению региональных органов законодательной власти.

2. Вводится на территориях муниципальных образований по усмотрению местных органов представительной власти.

3. Единообразно применяется на всей территории РФ.

 

403. Патентную систему налогообложения могут применять:

1. Индивидуальные предприниматели.

2. Организации.

3. Организации или индивидуальные предприниматели.

 

404. Переход на патентную систему налогообложения для предпринимателя, осуществляющего облагаемые виды деятельности, является:

1. Обязательным.

2. Уведомительным.

3. Разрешительным.

 

405. Объект налогообложения по патентной системе налогообложения предусмотрен в НК РФ как:

1. Вмененный годовой доход индивидуального предпринимателя.

2. Потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя.

3. Патентный годовой доход индивидуального предпринимателя.

 

406. Срок действия патента по патентной системе налогообложения в соответствии с НК РФ:

1. Календарный год.

2. От одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

3. От одного до двенадцати последовательных месяцев.

 

407. Налоговая декларация по патентной системе налогообложения:

1. Представляется не позднее 10 календарных дней после начала действия патента.

2. Представляется не позднее 30 календарных дней после окончания действия патента.

3. Не предусмотрена.

 

408. Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, исчисляется как:

1. 6% от годового дохода индивидуального предпринимателя.

2. 6% от потенциально возможного к получению годового дохода индивидуального предпринимателя.

3. 15% от годового дохода индивидуального предпринимателя, уменьшенного на величину его расходов.