Тема № 8. Исследование судебно-бухгалтерской экспертизой операций по учету материально-производственных запасов

Учебные вопросы:

1. Экспертное исследование операций с материально-производственными запасами (объекты, источники информации, методические приемы и процедуры экспертизы)

2. Расчетно-аналитические методические приемы исследования операций с материально-производственными запасами

3. Документальные приемы исследования операций с материально-производственными запасами

Литература:

а) нормативные правовые акты ^[8]

1. Конституция Российской Федерации (принята референдумом 12.12.93).

2. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации.

3. Бюджетный кодекс Российской Федерации.

4. Гражданский кодекс Российской Федерации.

5. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации.

6. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях.

7. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая, часть вторая).

8. Трудовой кодекс Российской Федерации.

9. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации.

10. Уголовный кодекс Российской Федерации.

11. Федеральный закон от 31.05.2001 № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации».

12. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

13. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности».

14. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

15. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

16. Постановление Правительства РФ от 15.06.2004 № 278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора».

17. Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 № 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации».

18. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе».

19. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению».

20. Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

21. Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (утв. Банком России 16 июля 2012 № 385-П).

22. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств».

23. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации».

24. Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете (утв. Минфина СССР от 29.07.1983 №105).

25. Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н «Об утверждении Положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)).

26. Приказ Минфина РФ от 09.06.2001 № 44н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально – производственных запасов» (ПБУ 5/01)».

27. Приказ Минфина РФ от 28.12.2001 № 119н (ред. от 24.12.2010) «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов».

28. Постановление Госкомстата РФ от 30.10.1997 № 71а «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, основных средств и нематериальных активов, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, работ в капитальном строительстве».

29. Приказ МВД России от 29.06.2005г. № 511 «Вопросы организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации» (вместе с «Инструкцией по организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации», «Перечнем родов (видов) судебных экспертиз, производимых в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации»).

30. Приказ МВД РФ от 11 января 2009 года № 7 «Об утверждении Наставления по организации экспертно-криминалистической деятельности в системе МВД России».

б) основная

1. Батурина Е.В., Валетов Д.А., Звонарева Е.В. Судебно-бухгалтерская экспертиза и фиктивное предпринимательство: пособие. Санкт-Петербург: Изд-во СПб ун-та МВД России, 2012.- 32с. Серия «Судебная экспертиза».

2. Мусин Е.Ф., Ефимов С.В., Савенко В.Г. Судебно-экономическая экспертиза в органах внутренних дел Российской Федерации: учеб. пособие. – М.: ЭКЦ МВД России, 2010. 176 с.

3. Нелезина Е.П. Судебно-бухгалтерская экспертиза: учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА; Закон и право, 2012. 167 с.

4. Россинская Е.Р. Судебная экспертиза в гражданском, арбитражном, административном и уголовному процессе. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Норма, 2009. 687 с.

5. Судебно-бухгалтерская экспертиза: учеб. пособие для студентов вузов /. и др.; под ред. Е.Р. Россинской, Н.Д. Эриашвили, Ж.А. Кеворковой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА; Закон и право, 2011. 383 с.

в) дополнительная

1. Волынский А.Ф, Прорвич В.А., Лящевский И.С. Судебно-экономическая экспертиза в гражданском и арбитражном процессе: учеб. пособие. – М.: Экономика, 2012. 708 с.

2. Долматова И.В., Думан О.А. Судебная бухгалтерия: учеб. пособие, 2-е изд. – М.: Дашков и К, 2013.

3. Мусин Э.Ф. Судебно-экономическая экспертиза в ОВД РФ: Учеб. пособ. / Э.Ф. Мусин, С.В. Ефимов, В.Г. Савенко. – М.: ЭКЦ МВД РФ, 2010. – 176 с.

4. Россинская Е.Р., Голяшина Е.И. Настольная книга судьи: Судебная экспертиза. – М.: Проспект, 2010. 464 с. Судебно-бухгалтерская экспертиза: Учеб. пособ. Для студентов вузов / Е.Р. Россинская и др.; Под ред. Е.Р. Россинской, Н.Д. Эриашвили. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана: Закон и право, 2009. – 383 с.

5. Судебная бухгалтерия: курс лекций / С.П. Голубятников, Е.С. Леханова, А.Н. Мамкин. – Н. Новгород: Нижегородская академия МВД России, 2013. -354 с.

Вопросы для самоконтроля:

1. Каковы объекты экспертизы операций с материально-производственными запасами?

2. Назовите основные источники информации, используемые при экспертизе операций с материально-производственными запасами.

3. Какие методы применяет эксперт при исследовании операций с материально-производственными запасами?

4. Какие расчетно-аналитические методы применяются при экспертизе операций с материально-производственными запасами?

5. Как осуществляется исследование сохранности материально-производственных запасов и организации материальной ответственности?

6. Какие приемы использует эксперт при определении неучтенной продукции?

7. Назовите основные документальные приемы проверки.

8. По каким признакам можно проверить первичные бухгалтерские документы по учету операций с материально-производственными запасами?