Найбільш проблемні “місця накопичення” заморожених грошових коштів і

Дозволяє знайти вихід із цієї ситуації.

При непрямому методі побудови звіту про рух грошових коштів

застосовуються наступні підходи:

Рух грошових коштів у результаті операційної діяльності

Визначається шляхом коригування прибутку (збитку) від звичайної діяльності

до оподаткування на суми:

ü змін запасів, дебіторської та кредиторської заборгованості, пов'язаної з

операційною діяльністю, протягом звітного періоду;

ü наведені в негрошових статтях;

ü наведені в статтях, які пов'язані з рухом грошових коштів у результаті

Інвестиційної та фінансової діяльностей.

Рух грошових коштів у результаті інвестиційної діяльності

визначається на основі аналізу змін у статтях розділу балансу "Необоротні

активи" та статті "Поточні фінансові інвестиції".

3. Рух грошових коштів у результаті фінансової діяльності визначається

на основі змін у статтях балансу за розділом "Власний капітал" та статтях,

пов'язаних з фінансовою діяльністю, у розділах балансу: "Забезпечення

наступних витрат і платежів", "Довгострокові зобов'язання" і "Поточні

зобов'язання" ("Короткострокові кредити банків" і "Поточна заборгованість за

довгостроковими зобов'язаннями", "Поточні зобов'язання за розрахунками з

учасниками").

Поняття чистого грошового потоку. Розрахунок чистого грошового

Потоку від різних видів діяльності, аналіз грошових потоків із

Застосуванням системи коефіцієнтів

Чистий грошовий потік визначається як різниця між позитивним і

Негативним грошовими потоками (між надходженнями і видатками) в окремий

Період часу.

Чистий грошовий потік є важливим показником фінансової діяльності

Підприємства, який значною мірою визначає фінансову стійкість і темпи росту

Ринкової вартості підприємства. Розрахунок чистого грошового потоку

Проводиться за підприємством в цілому, окремим його структурним

Підрозділам (центрам відповідальності), різним видам господарської діяльності

Чи окремим господарським операціям.

Для фінансового аналізу можуть бути використані коефіцієнти, які

розраховуються на основі звіту про рух грошових коштів:

1. Коефіцієнти платоспроможності і ліквідності:

Коефіцієнт руху грошових коштів в результаті операційної

діяльності - розраховується як відношення чистого грошового потоку від

операційної діяльності до поточних зобов’язань;

Цей коефіцієнт показує здатність підприємства генерувати ресурси в

Процесі своєї операційної діяльності для виконання поточних зобов’язань.

Базою для оцінки цього показника є його порівняння з показниками

Аналогічних компаній, що належать до тієї ж галузі економіки.

Коефіцієнт грошового покриття виплат по відсотках -

Розраховується як сума величини чистого грошового потоку від операційної

Діяльності, сплачених відсотків та сплачених податків до суми сплачених

відсотків по довгострокових та короткострокових зобов’язаннях;

Даний коефіцієнт показує, чи достатньо грошових коштів генерує

Підприємство в процесі операційної діяльності для виплати відсотків по

Довгострокових та короткострокових зобов’язаннях.

Коефіцієнт грошового покриття короткострокових боргів -

Розраховується як відношення величини чистого грошового потоку від

Операційної діяльності, зменшена на суму дивідендів до суми

Короткострокових зобов’язань.

Цей коефіцієнт оцінює здатність підприємства погашати свої

Короткострокові зобов’язання.

Коефіцієнти, що показують здатність компанії продовжувати свою

діяльність у майбутньому: