Специфика налогообложения инвестиционных (паевых) и негосударственных пенсионных фондов

 

Выберите из предложенных вариантов правильный ответ (ответы).

1. Прибыль пайщиков, являющихся юридическими лицами, от участия в ПИФе определяется:

1) ежеквартально как разница между объявленной фондом ценой продажи пая на конец отчетного квартала и ценой приобретения пая пайщиком; налог удерживается у источника дохода;

2) при реализации пая как разница между ценой продажи пая и ценой приобретения за минусом удержанного управляющим фонда

налога на прибыль;

3) при реализации пая как разница между ценой продажи пая и ценой его приобретения; налог на прибыль платит пайщик.

2. Физическое лицо - пайщик, получающий доход у четырех ПИФов - заявить налоговый вычет по всем источникам доходов:

1) не имеет права, так как при наличии нескольких источников выплаты дохода имущественный налоговый вычет предоставляется только у одного источника выплаты дохода по выбору налогоплательщика;

2) имеет право, так как при наличии нескольких источников выплаты дохода имущественный налоговый вычет предоставляется у всех источников выплаты дохода, если он не превышает 125 тыс. руб.;

3) имеет право, так как физическое лицо может заявить имущественный налоговый вычет по всем источникам дохода в размере фактически произведенных расходов;

4) не имеет права, так как расходы на приобретение паев всегда
могут быть подтверждены управляющей компанией ПИФа.

3. Налогообложение дохода иностранных юридических лиц- пайщиков фонда производится следующим образом:

1)налог удерживается управляющей компанией по ставке 20%, если доходы от реализации паев не связаны с их деятельностью на территории РФ и между странами нет соглашения об устранении двойного налогообложения;

2)по ставке 10%, если доходы от реализации паев не связаны с их

деятельностью на территории РФ;

3) налог удерживается у источника выплаты доходов по ставке 20% в валюте выплаты доходов.

4. Прибыль от участия в ПИФе пайщиков, являющихся иностранными юридическими лицами, имеющими постоянное представительство в РФ, определяется:

1)ежеквартально как разница между объявленной фондом ценой продажи пая на конец отчетного квартала и ценой приобретения пая пайщиком. Налог удерживается у источника дохода;

2)при реализации пая как разница между ценой продажи пая и ценой приобретения за минусом удержанного управляющим фондом налога на прибыль;

3)при реализации пая как разница между ценой продажи пая и ценой его приобретения. Налог на прибыль платит пайщик.

ИТОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ

 

Выберите из предложенных вариантов правильный ответ (ответы).

 

11. Используя приведенные символы и параметры, составьте формулу для расчета суммы НДС по приобретенным товарам, работам, услугам, принимаемой к вычету банком: =, х,:, НДС_выч, НДС_уплач, Д _общ., Д _облаг., где

НДС _выч - сумма НДС, принимаемая к вычету;

НДС _уплач - сумма НДС, уплаченная по приобретенным товарам, работам, услугам;

Д _облаг - доходы по операциям банка, облагаемым НДС;

Д _общ. - доходы по операциям банка, облагаемым и не облагаемым НДС.

12. Используя приведенные символы и параметры, составьте формулу для расчета суммы НДС по приобретенным товарам, работам, услугам, относимой на увеличение стоимости приобретенных товаров, работ, услуг: = х,:, 1, -, (), НДС _{увел. ст.}, НДС _уплач, Д _общ, Д _облаг., где

НДС _{увел. ст.}- сумма НДС, относимая на увеличение стоимости приобретенных товаров, работ, услуг;

НДС _уплач - сумма НДС, уплаченная по приобретенным товарам, работам, услугам;

Д _обл. - доходы по операциям банка, облагаемым НДС;

Д _общ - доходы по операциям банка, облагаемым и не облагаемым НДС.

13. Ниже укажите соответствия между:

источником возмещения сумм НДС, уплаченного при приобретении товаров, работ, услуг;

использованием приобретенных товаров, работ, услуг для производства и реализации облагаемых/необлагаемых операций;

величиной налога, подлежащего уплате в бюджет.

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, равна

Сумма НДС, уплаченная при приобретении товаров, работ, услуг

Использование приобретенных товаров, работ, услуг для производства и реализации облагаемых/необлагаемых операций

необлагаемые операции облагаемые и необлагаемые операции

сумме НДС по операциям, подлежащим обложению

разнице между суммами НДС по операциям, подлежащим обложению, и сумме НДС, предъявляемой к вычету

нулю, так как отсутствует обязательство по уплате НДС в бюджет

14. Налог, обязанность по уплате которого возникает при оказании посреднических услуг при реализации иностранной валюты:

НДС;

налог на прибыль;

ни один из вышеперечисленных;

все вышеперечисленные.

15. Налог, обязанность по уплате которого возникает при оказании посреднических услуг при реализации ценных бумаг:

НДС;

налог на прибыль;

ни один из вышеперечисленных;

все вышеперечисленные.

16. Укажите виды резервов, расходы на формирование которых относятся на расходы банков, не являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг:

1) по сомнительным долгам;

на возможные потери по ссудам;

под обесценение ценных бумаг.

17. Укажите виды резервов, расходы на формирование которых относятся на расходы банков, являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг:

по сомнительным долгам;

на возможные потери по ссудам;

под обесценение ценных бумаг;

все вышеперечисленные.

18. На уменьшение налоговой базы отчетного периода при расчете налога на прибыль можно отнести:

покупку оружия для штатного сотрудника службы безопасности банка;

убыток, полученный при продаже валюты на бирже;

выплату дивидендов по акциям банка.

19. Используя приведенные символы и параметры, составьте формулу для расчета размера отчислений на формирование резерва по ссудной задолженности по нестандартным, сомнительным и безнадежным ссудам: =, х, +, 0,2, 0,5, 1, S0, SI, S2, S3, Р, где

Р - величина отчислений на формирование резерва;

S0- сумма основного долга по стандартным ссудам;

SI - сумма основного долга по нестандартным ссудам;

S2 - сумма основного долга по сомнительным ссудам;

S3- сумма основного долга по безнадежным ссудам.

20. Используя приведенные символы и параметры, составьте формулу для расчета максимальной величины процентов, относимых на расходы банка, по долговым обязательствам, выданным на сопоставимых условиях: х, +,:, (), 1,2, Kl, K2, КЗ, Ст1, Ст2, СтЗ, где

К1 - сумма основного долга по первому кредиту;

Ст1 - процентная ставка по первому кредиту;

К2 - сумма основного долга по второму кредиту;

Ст2 - процентная ставка по второму кредиту;

КЗ - сумма основного долга по третьему кредиту;

СтЗ - процентная ставка по третьему кредиту;

1,2 - отклонение от средней процентной ставки.

21. Расположите перечисленные виды ценностей в таблице таким образом, чтобы в колонке 1 находились ценности, результат переоценки которых учитывается при расчете налога на прибыль банка, а в колонке 2 - ценности, результат переоценки которых не подлежит включению в налоговую базу по налогу на прибыль банка:

1) драгоценные металлы;

2) драгоценные камни;

3) ценные бумаги;

4) ценные бумаги, эмитированные в иностранной валюте;

5) валюта на счетах учета ссудной задолженности;

6) валюта в оплату уставного капитала;

7) рубли на счетах учета ссудной задолженности.

22. Выберите необходимые слова, чтобы получить законченную фразу. «Проценты по долговым обязательствам банка включаются в расходы банка при условии, что размер начисленных процентов

Дата выдачи долгового обязательства

Условия

Отклонение

идентичные аналогичные сопоставимые

не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долго
вым обязательствам, выданным...... на 'условиях».

существенно значительно незначительно

в тот же день

в том же отчетном периоде

в том же квартале

23. Принцип распределения затрат при определении налоговых вычетов по НДС, если организация осуществляет брокерскую и дилерскую деятельность:

1)уплаченный НДС подлежит вычету пропорционально доле фактически оплаченных в отчетном периоде брокерских услуг в общей стоимости фактически оплаченных в отчетном периоде услуг;

2)уплаченный НДС подлежит вычету пропорционально доле фактически оказанных в отчетном периоде брокерских услуг в общей стоимости фактически оказанных в отчетном периоде услуг;

3)уплаченный НДС подлежит вычету пропорционально доле реализованных в отчетном периоде брокерских услуг в общей стоимости реализованных в отчетном периоде услуг;

4) уплаченный НДС подлежит вычету с учетом отношения выручки от оказания брокерских услуг к выручке от оказания дилерских.

24. Организация осуществляет только дилерскую деятельность. НДС, уплаченный по приобретенным организацией товарам, работам, услугам, подлежит:

1) вычету;

2) отнесению на затраты организации;

3) оплате за счет чистой прибыли организации;

4)восстановлению после принятия к вычету;

5) включению в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг.

25. Налог, обязанность по уплате которого возникает при совершении организацией реализации ценных бумаг:

1) на прибыль организации;

2) на имущество организации;

3) на операции с ценными бумагами.

26. Налог, обязанность по уплате которого возникает при осуществлении организацией выпуска векселей:

1) на имущество организации;

2) на добавленную стоимость;

3) на операции с ценными бумагами;

4)ни один из вышеперечисленных.

27. Налог, обязанность по уплате которого возникает при осуществлении организацией дополнительного выпуска акций, которые реализуются по цене выше номинала:

1) на добавленную стоимость;

2) на операции с ценными бумагами;

3) на прибыль организации;

4) на имущество организации.

28. Налог, обязанность по уплате которого возникает при получении организацией-акционером дополнительных акций пропорционально количеству принадлежащих ей ранее акций:

1) на прибыль организации;

2) на имущество организаций;

3) на операции с ценными бумагами;

4) ни один из вышеперечисленных.

29. Резервы под обесценения ценных бумаг уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль:

1) у профессиональных участников рынка ценных бумаг, имеющих лицензию на осуществление дилерской деятельности;

2) у профессиональных участников рынка ценных бумаг, имеющих лицензию на осуществление дилерской деятельности и определяющих доходы и расходы по методу начисления;

3) у любых профессиональных участников рынка ценных бумаг;

4) у всех налогоплательщиков.

30. Расходы при реализации ценных бумаг определяются исходя из:

1) цены приобретения ценной бумаги;

2) расходов на приобретение ценных бумаг;

3) затрат на реализацию ценных бумаг;

4) всех вышеперечисленных сумм.

31. Рыночной ценой ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, для целей налогообложения признается:

1) фактическая цена реализации;

2) фактическая цена реализации ценных бумаг, если эта цена находится в интервале между минимальной и максимальной ценами сделок с указанной ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения соответствующей сделки;

3) средневзвешенная цена ценной бумаги по'сделкам, совершенным в течение торгового дня через организатора торговли.

32. В отношении ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, для целей налогообложения принимается фактическая цена реализации данных ценных бумаг:

1) если фактическая цена соответствующей сделки находится в интервале цен по аналогичной ценной бумаге, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения сделки;

2) если отклонение фактической цены соответствующей сделки находится в пределах 20% в сторону понижения от средневзвешенной цены аналогичной ценной бумаги, рассчитанной организатором торговли на рынке ценных бумаг в соответствии с установленными им правилами по итогам торгов на дату заключения такой сделки;

3) при выполнении хотя бы одного из указанных выше условий.

33. При реализации ценных бумаг налогоплательщик использует

метод списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг:

1) по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО);

2) по стоимости последних по времени приобретений (ЛИФО);

3) по стоимости единицы;

4) один из указанных выше методов в соответствии с принятой в целях налогообложения учетной политикой.

34. Убытки от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученные непрофессиональными участниками рынка ценных бумаг в предыдущем налоговом периоде:

1) могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций с ценными бумагами данной категории, определенной в текущее налоговом периоде;

2) могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций с ценными бумагами, определенной в текущем налоговом периоде;

3) не могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы.
35. Убытки от операций с ценными бумагами, обращающимися

на организованном рынке ценных бумаг, полученные непрофессиональными участниками рынка ценных бумаг в предыдущем налоговом периоде:

1) могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы, определенной в текущем налоговом периоде;

2) могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций с ценными бумагами, определенной в текущем налоговом периоде;

3) могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций с ценными бумагами данной категории, определенной в текущем налоговом периоде.

36. Убытки от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученные профессиональными участниками рынка ценных бумаг (осуществляющими дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг) в текущем налоговом периоде, могут быть отнесены:

1) на уменьшение налоговой базы, определенной в текущем налоговом периоде;

2) на уменьшение доходов от операций с ценными бумагами, полученных в текущем налоговом периоде;

3) на уменьшение доходов от операций с такими ценными бумагами, полученных в текущем налоговом периоде.

37. Используя приведенные символы и параметры, укажите формулу для расчета налоговой базы по налогу на прибыль при реализации пакета акций, включая полученные безвозмездно акционером при увеличении уставного капитала: НБ; К1; К2; К2; КЗ; ЦП; ЦР; х; ();:, =, где

НБ - налоговая база;

К1 - первоначально приобретенные акции;

К2 - дополнительное количество акций, полученных в связи увеличением уставного капитала;

КЗ - количество реализуемых акций;

ЦП - затраты на приобретение акций;

ЦР - доход от реализации пакета акций.

38. Укажите соответствие между методом списания расходов и порядком реализации ценных бумаг:

1.ФИФО 2.ЛИФО

1. Начиная с наиболее поздних

2. По мере приобретения (начиная с наиболее ранних)

39. Укажите соответствие между налоговой базой и применяемой налоговой ставкой:

Налоговые ставки 1)9% 2)30% 3)не облагается 4)15% 5)15%

Особенности определения налоговой базы

1)доходы, полученные российской организацией в форме дивидендов от иностранной организации

2)доходы, полученные российской организацией в форме дивидендов от российской организации

3)доходы, выплачиваемые российским эмитентом в пользу акционеров - иностранных организаций

4)доходы, выплачиваемые российским эмитентом в пользу акционеров - российских организаций

доходы, выплачиваемые российским эмитентом в пользу акционеров - физических лиц-нерезидентов РФ

 

		Продолжение
Номер теста	Ответ 1	Комментарии
		Пп. 10 и 16 п. 1 ст. 265, пп. 40 ст. 270 НК РФ —' Пп. 2 п. 2 ст. 291 НК РФ
		Ст. 292 НК РФ-----------------------
	1,3	П. 1 ст. 292 НК РФ, Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П
		П. 3 ст. 292 НК РФ —
		П. 1 ст. 292 НК РФ, Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П
		П. 3 ст. 292 НК РФ —
	2,4	Ст. 292 НК РФ, Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П
		П. 3 ст. 292 НК РФ
		Ст. 269 НК РФ
		Ст. 269 НК РФ
	1,3	Ст. 269 НК РФ
		Пп. 1 п. 2 ст. 291 НКРФ
		Пп. 1 п. 2 ст. 291 НКРФ
	1,2	Ст. 269 НК РФ
		Пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 2 ст. 270 НК РФ
		Пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 18 ст. 270, пп. 3 п. 1 ст. 265 НКРФ
		Пп. 3 и 13 п. 1 ст. 265, ст. 292 НК РФ, Инструкция ЦБ РФ № 62а
		Ст. 288 НК РФ
		П. 1 ст. 273 НК РФ
	Стандартной	Ст. 292 НК РФ
	Векселя	Ст. 292 НК РФ
	Не включается	П. 3 ст. 290 НК РФ
	Не включается	П. Зет. 291 НКРФ
	Включается	Пп. 11 ст. 250, пп. 4 п. 2 ст. 291 НК РФ
	Включается	Пп. 1 п. 1 ст. 265, пп. 4 п. 2 ст. 292 НК РФ
	Доходом	Ст. 292 НК РФ
	Дилерскую	Ст. 300 НК РФ
76 20; сопоставимых |	Ст. 269 НК РФ
Тема 3 Налоги, уплачиваемые страховыми организациями
		Пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ
		Пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ
		Пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ
	1,2,3,4	Пп. 7 п. 3 ст. 149, пп. 4 п. 1 ст. 162 НК РФ
		П. 4ст. 169 НКРФ
		П. Зет. 168 НКРФ
		П. Зет. 168 НКРФ
	Не составляют	П. 4ст. 169 НКРФ 1

 

Номер теста	Ответ	Комментарии
	Составляют	П. 4 ст. 169 НКРФ
	1,2	Пп. 1 и 2 п. 2 ст. 293 НК РФ
		Пп. 3 п. 2 ст. 294 НК РФ
		Пп. 2 п. 2 ст. 293 НК РФ
		Пп. 1 п. 2 ст. 293 НК РФ
		Пп. 3 п. 2 ст. 294 НК РФ
		Пп. 1 п. 2 ст. 294 НК РФ
		Ст. 269, пп. 5 п. 2 ст. 294 НК РФ
		Ст. 284 НК РФ
Тема 4 Налогообложениедоходов и операций с ценными бумагами
	2,3	Ст. 2 Закона от 12.12.1991 №2023-1
	1,3	Ст. 2 Закона от 12.12.1991 № 2023-1
		Ст. 1 Закона от 12.12.1991 №2023-1
	1,2	Ст. 2 Закона от 12.12.1991 № 2023-1
		Ст. 2 Закона от 12.12.1991 № 2023-1
		Ст.43аконаот 12.12.1991 №2023-1
		Ст. 3 Закона от 12.12.1991 №2023-1
		Ст. 5 Закона от 12.12.1991 № 2023-1
		Ст. 3 Закона от 12.12.1991 № 2023-1
	Номинальная	Ст. 1 Закона от 12.12.1991 №2023-1
	Прироста уставного капитала	Ст. 2 Закона от 12.12.1991 № 2023-1
	Рублях	Ст. 4 Закона от 12.12.1991 № 2023-1
	Не возвращается	Ст. 3 Закона от 12.12.1991 №2023-1
	Федеральный	Ст. 5 Закона от 12.12.1991 № 2023-1
		Пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ
	2,3	Пп. 12 п. 2 ст. 149 НКРФ
	1,2,3	Пп. 12 п. 2 ст. 149 НКРФ
	3,4	Пп. 12 п. 2 ст. 149 НКРФ
		П. 4ст. 169НКРФ
		П. 1 ст. 275 НК РФ
		П. 1 ст. 275 НК РФ
	1,2	П. 9 ст. 280 НК РФ
		П. 5 ст. 280 НК РФ
		П. 8 ст. 280 НК РФ
		П. 10 ст. 280НКРФ
		П. 10ст. 280НКРФ
		П. 9 ст. 280 НК РФ
	2,3	П. 8 ст. 280 НК РФ
		Ст. 269 НК РФ

 

 

		Продпп-и~-
Номер теста	Ответ	------------------------ —- ——Z____^^eH4e Комментарии
		Ст. 300 НК РФ ' ——-__
		П. 8 и 10 ст. 280 НК РФ "
		Ст. 300 НК РФ ——-^
		П. 2 ст. 279 НК РФ —
		П. 2 ст. 279 НК РФ '" —-
		П. 2 ст. 301 НК РФ " —
		П. 2 ст. 301 НК РФ
	1,4	П. 2 и 3 ст. 304 НК РФ
	Федеральный бюджет	П. 6 ст. 284 НК РФ
. 39	Календарный год	Ст. 285 НК РФ —
		П. 4 ст. 287 НК РФ
		Ст. 284 и 281 НК РФ ~
		П. 1 ст. 284, п. 6 ст. 250 НК РФ
		Ст. 284 и 281 НК РФ
	1,2,3	Ст. 284 НК РФ
		Ст. 284 НК РФ
	1,2	Ст. 284 НК РФ
		Ст. 284 НК РФ
		Ст. 284 НК РФ
	1,3	П. 2 ст. 275 НК РФ
		Ст. 275 и 284 НК РФ
		Ст. 275 и 284 НК РФ
		П. 4 и 5 ст. 282 НК РФ
		П. Зет. 214.1 НКРФ
		П. 8 ст. 214.1 НКРФ
		Ст. 214.1 и220НКРФ
	1,2	Ст. 214.1 и220НКРФ
		П. 8 ст. 214.1 НКРФ
Тема 5 Специфика налогообложения инвестиционных (паевых) и негосударственных пенсионных фондов
		Ст. 280 НК РФ __
		Ст. 214.1 НКРФ
		Ст. 309 и310НКРФ __
		Ст. 246 и 280 НК РФ
Итоговый контроль ____
		П. 2 ст. 86 НК РФ
		Ст. 855 ГК РФ —
		П. 3 ст. 46 НК РФ —
		П. 1 ст. 86 НК РФ '

 

Номер теста_ ~*~6 "I	Ответ	Комментарии
		П. 1 ст. 86 НК РФ
Колонка 1:1,2,3,6 Колонка 2:2, 4, 5	Ст. И, п. 1 ст. 86 НКРФ
Колонка 1: 1, 5 Колонка 2: 2, 3,4	Ст. 11, п. 1 ст. 86НКРФ
П = Н-1/150 х х ЦБ/100-Д, но не более 0,2%	Ст. 133 НКРФ
Санкц = Пл • 0,2, но не более Н	Ст. 134 НК РФ
Санкц = Пл • 0,3	Ст. 135 НКРФ
	ВДСВЫЧ = (Доблаг ' ^: Добщ)' ВДСушич	П. 4 ст. 170НКРФ
	ВД^Сувел.ст ^= (^1 ~ ~~ Доблаг ^: Добщ) ^х ^х ВДСуппач	П. 4 ст. 170 НКРФ
	1-3-2 2-1-3 3-2-1	Ст. 170 НКРФ
		Пп. 3 п. 3 ст. 149, ст. 249 НК РФ
		Ст. 146, пп. 12 п. 2 ст. 149, ст. 249 НК РФ
	1,2	Ст. 266,292, 300 НК РФ
		Ст. 266, 292, 300 НК РФ
		Ст. 270, 291 НКРФ
	Р = 0,2 • S\ + 0,5 х xS2 + l Si	Ст. 292 НК РФ, Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П
	((К1 Ст1+К2х х Ст2 + КЗ х СтЗ):: (К1+К2+КЗ)) • 1,2	Ст. 269 НК РФ
	Колонка 1:1,5 Колонка 2: 2, 3,4, 6,7	Ст. 270, 290,291 НКРФ
	Существенно; в том же отчетном периоде; сопоставимых	Ст. 269 НК РФ
—23__		П. 4ст. 170 НКРФ
__24__		П. 2 ст. 170НКРФ
__25__		Ст. 249,280, 374 НК РФ, Закон № 2023-1
Lj£__		Пп. 12 п. 2 ст. 149, ст. 374 НК РФ, Закон № 2023-1

 

 

Номер теста	Ответ	Комментарии	•■^ение
		Пп. 12 п. 2 ст. 149, ст. 251 и 374 НК Рф7~ Закон №2023-1
		Ст. 251 и 374 НК РФ, Закон № 2023-1
		Ст. 300 НК РФ
		П. 2 ст. 280 НК РФ
		П. 5 ст. 280 НК РФ ~~
		П. 6 ст. 280 НК РФ ~~
		П. 9 ст. 280 НК РФ
		П. 10 ст. 280 НК РФ
		П. 10 ст. 280 НК РФ
		П. 8 и 10 ст. 280 НК РФ
	НБ = ЦР - (К1 х хЦП):(К1 + + К2) • КЗ	П. 7 ст. 280 НК РФ
	1-2 2-1	П. 9 ст. 280 НК РФ
	1-4 2-3 3-5 4-1 5-2	Ст. 224 и 284 НК РФ

 

Тест по налогу на прибыль

1. Не являются налогоплательщиками по налогу на прибыль:

1) иностранные предприятия;

2) Центральный банк по прибыли, полученной от деятельности, связанной с регулированием денежно-кредитного обращения в стране;

3) Центральный банк по прибыли, полученной от деятельности, не связанной с регулированием денежно-кредитного обращения в стране;

4) организации, являющиеся плательщиками единого сельскохозяйственного налога;

5) Внешторгбанк;

6) бюджетные организации;

7) образовательные учреждения.

2. Расходами банка признаются:

1) обоснованные расходы;

2) документально подтвержденные расходы;

3) обоснованные и документально подтвержденные расходы;

4) экономически оправданные затраты.

3. Доходы и расходы по хозяйственным и другим операциям, относящимся к будущим отчетным периодам, по которым были произведены в текущем отчетном периоде авансовые платежи, учитываются в сумме средств:

1) подлежащих отнесению на расходы текущего отчетного периода;

2) подлежащих отнесению на расходы при наступлении того отчетного периода, к которому они относятся.

4. Какие из указанных расходов не относятся к расходам банка:

1) превышение отрицательной переоценки иностранной валюты над положительной переоценкой;

2) суммы отрицательной переоценки средств в иностранной валюте, поступившие в оплату уставных капиталов кредитных организаций;

3) суммы, уплачиваемые за инкассацию банкнот, монет, чеков и других расчетно-платежных документов;

4) расходы (убытки) от проведения валютных операций, осуществляемых в наличной и безналичной формах;

5) расходы по списанию долгов и ссуд при наличии резерва на возможные потери по ссудам.

5. Суммы отчислений в резервы на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности:

1) включаются в состав внереализационных расходов банка;

2) относятся к банковским расходам;

3) осуществляются за счет прибыли банка.

6. Ставка по налогу на прибыль распределяется между различными уровнями бюджета в следующих пропорциях:

1) в федеральный бюджет - 6,5%, в бюджеты субъектов РФ - 17,5%,

2) в федеральный бюджет - 6%, в бюджеты субъектов РФ - 16%,

3) в федеральный бюджет - 8%, в бюджеты субъектов РФ - 8%,

4) в федеральный бюджет - 16%, в бюджеты субъектов РФ - 14%,

5) в федеральный бюджет - 14%, в бюджеты субъектов РФ - 16%,

6) в федеральный бюджет - 7,5%, в бюджеты субъектов РФ - 14,5%,

7. Доходы, полученные в виде дивидендов от российских организаций, российскими организациями облагаются по ставкам:

1) 6%;

2) 24%;

3) 15%;

4) 35%.

8. Сумма налогов, полученная по доходам в виде дивидендов и процентов по ценным бумагам, подлежит зачислению:

1) в местный бюджет;

2) в региональный бюджет;

3) в федеральный бюджет;

4) распределяется между бюджетами в общепринятой пропорции.

9. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

1) квартал;

2) год;

3) месяц.

10. Налогоплательщики исчисляют сумму квартального авансового платежа:

1) равными долями в размере 1/3 фактически уплаченного квартального авансового платежа за квартал, предшествующий кварталу, в котором производится уплата ежемесячных авансовых платежей;

2) исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, подлежащей налогообложению и рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания I квартала, полугодия, 9 месяцев и одного года;

3) исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли за квартал, предшествующий кварталу, в котором производится уплата квартального авансового платежа.

11. Организации и банки освобождаются от уплаты ежемесячных авансовых платежей, если у них за предыдущие четыре квартала выручка от реализации не превышала в среднем за каждый квартал:

1) 5 млн руб.;

2) 1 млн руб.;

3) 3 млн руб.;

4) 2 млн руб.;

5) 10 млн руб.