Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Регулировочные схемы, направленные на приукрашивание реального экономического положения кредитных организаций и повышение значимости на рынке банковских услуг
В целях сокрытия истинной экономической природы операций и сделок, искажения реальной стоимости активов, обязательств и собственных средств (капитала), кредитные организации нередко прибегают к использованию так называемых «регулировочных» схем. В качестве наиболее распространенных схем, связанных с сокрытием реальных размеров принятых рисков, можно выделить следующие: Схемы, направленные на создание видимости улучшения качества активов, основной целью которых является избежание создания резервов на возможные потери в размере, адекватном реальному качеству активов, к которым могут быть отнесены: · схемы по рефинансированию требований к некредитоспособным заемщикам (контрагентам) путем предоставления им новых кредитов, учета их ценных бумаг, денежных средств и (или) иного имущества либо иным другим способом, в т.ч. через третьих лиц (кредит на кредит); · схемы по реализации активов низких категорий качества с отсрочкой платежа и учета требований на счетах дебиторской задолженности. Впоследствии такая дебиторская задолженность может гаситься первоначальным заемщиком либо третьим лицом, связанным с заемщиком, но опять- таки с привлечением средств кредитной организации – кредитора. С точки зрения исполнения, это могут быть достаточно простые и легко выявляемые схемы, когда рефинансирование активов низкого качества осуществляется «внутри» кредитной организации - кредитора, т. е. в схеме задействованы клиенты данной кредитной организации и актив «перемещается» в бухгалтерском учете с одной группы счетов на другие. Например, при переоформлении кредита в вексель того же юридического лица либо векселя третьего лица в балансе происходит замещение требования по кредиту требованием по учету ценной бумаги. Либо задолженность по безнадежному кредиту погашается заемщиком за счет денежных средств, полученных от кредитной организации в результате продажи ей безнадежных требований заемщика к своим контрагентам. В результате проведения такой операции безнадежный кредит в учете кредитной организации номинально замещется дебиторской задолженностью заемщика, хотя качество активов реального улучшения не претерпевало. Более сложными являются схемы с привлечением других кредитных организаций и/или их клиентов.
Пример: два банка X и Y, связанные между собой, кредитуют одного заемщика (клиент 2), также являющегося связанным с ними лицом и имеющего расчетные счета в обеих кредитных организациях. При этом заемщик не имеет намерения погашать данный кредит. В целях погашения заемщиком задолженности перед кредитной организацией Y, кредитная организация X выдает межбанковские кредиты оффшорным банкам M и N (также являются членами данной банковской группы и поддерживают корреспондентские отношения с обеими кредитными организациями) на их счета ЛОРО в кредитной организации Y. После чего оффшорные банки выдают кредит клиенту 1, в счет которого последним приобретается вексель клиента 2, который за счет полученных средств гасит свой кредит кредитной организации Y (рисунок 13). Рисунок 13. Схема недобросовестного обслуживание кредита
В результате осуществления таких и подобных операций кредитными организациями достаточно долгое время может поддерживаться портфель так называемых «вечнозеленых» ссуд (регулярно возобновляемые ссуды, или ссуды, постоянно находящиеся в портфеле кредитной организации). Кредитная организация сможет осуществлять рефинансирование данного портфеля до тех пор, пока размер «здоровой» части ее активов будет достаточным для своевременного выполнения обязательств перед кредиторами и вкладчиками, а репутация кредитной организации на рынке позволит ей привлекать достаточное количество денежных средств. Косвенными признаками наличия у кредитных организаций такого портфеля «вечнозеленых» ссуд могут, например, являться: · низкие показатели рентабельности активов кредитной организации по сравнению со средними показателями по группе сопоставимых банков; · низкие показатели чистой процентной маржи и чистого процентного спреда по сравнению со среднерыночными значениями и средними показателями по группе сопоставимых банков, особенно на фоне высокой оценки кредитной организацией качества ее ссудной и приравненной к ней задолженности могут быть связаны с неадекватностью осуществленной кредитной организацией оценки и недостоверным отражением в отчетности принятого кредитного риска.
|
|||||
Последнее изменение этой страницы: 2017-02-07; просмотров: 199; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 18.191.84.32 (0.006 с.) |