Порядок ведения налоговых карточек. Особенности расчета налога на доходы физических лиц.

Налог на доходы физических лиц исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода (года) по истечении каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка в размере 13 %, с зачетом ранее удержанной суммы налога.

Из облагаемой базы делаются вычеты: стандартные; социальные; имущественные; профессиональные.

Стандартные налоговые вычеты осуществляются в течении года, другие – по окончании года на основании налоговой декларации.

Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ) представляют собой твердую денежную сумму в размере 300, 400, 500 и 3000 руб.

Учет расчетов по единому социальному налогу.

С вступлением в силу второй части Налогового кодекса на территории Российской Федерации введен в действие единый социальный налог (далее - ЕСН). Он призван заменить собой страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования РФ. Весь контроль над правильностью исчисления и уплаты ЕСН возлагается на налоговые органы (ст.9 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ о налогах").

В состав ЕСН не включены страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которые будут уплачиваться в соответствии со специальным законодательством, регулирующим этот вид страхования (ст.11 Закона №118-ФЗ).

 

Контрольные вопросы:

1. Назовите нормативные законодательные акты по основам организации оплаты труда в РФ.

2. Перечислите первичные документы по учету численности работников, отработанного времени и выработки.

3. Назовите виды заработной платы и формы оплаты труда в РФ.

4. Дайте характеристику видам заработной платы.

5. Назовите бухгалтерские счета, используемые для начисления зарплаты и соответствующих налогов. Дайте их характеристику.

6. Какие удержания производятся из заработной платы?

7. Какие начисления налогов делаются при учете заработной платы?

8. Назовите объект налогообложения на доходы физических лиц. Дайте его характеристику.

9. Дайте характеристику налоговым вычетам, применяемым при определении налога на доходы физических лиц.

10. Что показывает сальдо счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»?

11. Где в бухгалтерском балансе отражается сальдо счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»?

12. В каких документах отражается использование рабочего времени?

13. На основании, каких документов осуществляется выплата заработной платы работникам предприятия?

14. Какой период времени является расчетным при расчете отпускных?

 

Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций.

Организация учета денежных средств в наличной и безналичной форме.

Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

В процессе своей деятельности организации постоянно ведут взаимные денежные расчеты как внутри организации, так и вне нее.

К внутрифирменным расчетам относятся расчеты с персоналом по заработной плате, с подотчетными лицами, с персоналом по прочим операциям.

Во внешней среде организация рассчитывается с поставщиками за приобретенную у них продукцию, с подрядчиками за выполненные работы и услуги, уплачивает налоги, получает выручку за реализованную продукцию от покупателей и др.

Денежные расчеты между организациями производятся либо наличными деньгами, либо в безналичной форме путем перевода денежных средств с банковских счетов организаций.