Задание 7.
На основании приведенных в табл. 5 данных (остатки по счетам синтетического учета), открыть счета бухгалтерского учета, отразить на счетах хозяйственные операции способом двойной записи (приложение 1); подсчитать обороты и конечные остатки по счетам синтетического учета и составить бухгалтерский баланс форма №1, отчет о прибылях и убытках форма №2[1]. Результаты внести в табл. 6-8.
Остатки по счетам на 1-ое число месяца
Таблица 5
№ счета
| Наименование счета
| Сумма, руб.
|
| Основные средства
|
|
| Амортизация основных средств
|
|
04/1
| Нематериальные активы
|
|
04/2
| Нематериальные активы (разница между покупной ценой и оценочной стоимостью)
|
|
| Амортизация нематериальных активов
|
|
| Вложения во внеоборотные активы
|
|
| Материалы
|
|
19/3
| НДС по приобретенным материальным ресурсам
|
|
20/1
| Основное производство (изделие А)
|
|
20/2
| Основное производство (изделие Б)
|
|
| Общепроизводственные расходы
|
|
| Общехозяйственные расходы
|
|
| Готовая продукция
|
|
| Касса
|
|
| Расчетные счета
|
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
| Расчеты с покупателями и заказчиками
|
|
68/1
| Расчеты по налогам и сборам (НДС)
|
|
68/2
| Расчеты по налогам и сборам (НДФЛ)
|
|
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
| Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
| Уставный капитал
|
|
| Добавочный капитал
|
|
| Прибыли и убытки
|
|
Журнал распределения хозяйственных операций за месяц
Таблица 6
Содержание хозяйственных операций
| Сумма, руб.
| Бухгалтерская проводка
|
Частная
| Общая
| Д-т
| К-т
|
1. Акцептован счет поставщика за доставленные его транспортом и оприходованные на склад основные материалы на сумму 3 млн. руб. (в том числе НДС – 450 тыс. руб.)
|
|
|
|
|
2. Получены безвозмездно основные средства производственного назначения, не требующие монтажа
|
|
|
|
|
3. Утвержден директором акт о вводе в эксплуатацию основных средств
|
|
|
|
|
4. Отпущены со склада основные материалы для производственных нужд основного производства:
Производство изделия А
Производство изделия Б
|
|
|
|
|
5. Начислена заработная плата:
а) Рабочим, выпускающим изделие А
Рабочим, выпускающим изделие Б
б) персоналу цеха
в) персоналу заводоуправления
|
|
|
|
|
6. Включены в расходы отчисления в страховые фонды (для упрощения расчетов сумма, причитающаяся Пенсионному фонду России, фонду социального страхования, фонду обязательного медицинского страхования, показана одной величиной - 26% к размеру начисленной заработной платы) по:
а) рабочим, выпускающим:
изделие А
изделие Б
б) персоналу цеха
в) персоналу заводоуправления
|
?
?
?
?
|
|
|
|
7. Удержаны из заработной платы профсоюзные взносы в размере от суммы начисленной заработной платы
|
|
|
|
|
8. Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы
|
|
|
|
|
9. Отражена в расходах амортизация:
а) производственного оборудования
б) здания цеха
в) здания заводоуправления
|
|
|
|
|
10. Отражена амортизация нематериальных активов:
а) общехозяйственного назначения (патенты и т.д.)
б) разницы между покупной ценой предприятия и оценочной стоимостью
|
|
|
|
|
11. Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы
|
|
|
|
|
12. Выдана из кассы заработная плата
|
|
|
|
|
13. Распределены и списаны на счета производства (таблица 9):
а) общепроизводственные расходы: Изделие А
Изделие Б
б) переменная часть
общехозяйственных расходов:
Изделие А
Изделие Б
|
?
?
|
|
|
|
14. Списана постоянная часть общехозяйственных расходов
|
|
|
|
|
15. Выпущена из производства и принята к учету на складе готовая продукция, по фактической себестоимости:
изделие А
изделие Б
|
|
|
|
|
16. Отгружена со склада покупателям готовая продукция (право собственности перейдет к покупателю на станции назначения): изделия А
изделия Б
|
|
|
|
|
17. Получено подтверждение о приемке покупателем отгруженной ему готовой продукции (изделие А) и переходе права собственности
|
|
|
|
|
18. Перечислен с расчетного счета аванс поставщику
|
|
|
|
|
19. Начислен НДС с объема продаж
|
| ?
|
|
|
20. Списана себестоимость реализованной продукции (изделие А)
|
|
|
|
|
21. Определен финансовый результат
|
| ?
|
|
|
22. Начислен налог на прибыль
|
| ?
|
|
|
В табл. 7 представлена оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета.
Таблица 7
№ счета
| Наименование счета
| Сальдо на начало месяца
| Обороты за месяц
| Сальдо на конец месяца
|
Д-т
| К-т
| Д-т
| К-т
| Д-т
| К-т
|
| Основные средства
|
|
|
|
|
|
|
| Амортизация основных средств
|
|
|
|
|
|
|
04/
| Нематериальные активы
|
|
|
|
|
|
|
04/ 2
| Нематериальные активы (разница между покупной ценой и оценочной стоимостью)
|
|
|
|
|
|
|
| Амортизация нематериальных активов
|
|
|
|
|
|
|
| Вложения во внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
| Материалы
|
|
|
|
|
|
|
19/ 3
| НДС по приобретенным материальным ресурсам
|
|
|
|
|
|
|
20/ 1
| Основное производство (изделие А)
|
|
|
|
|
|
|
20/ 2
| Основное производство (изделие Б)
|
|
|
|
|
|
|
| Общепроизводственные расходы
|
|
|
|
|
|
|
| Общехозяйственные расходы
|
|
|
|
|
|
|
| Готовая продукция
|
|
|
|
|
|
|
| Товары отгруженные
|
|
|
|
|
|
|
| Касса
|
|
|
|
|
|
|
| Расчетные счета
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты с покупателями и заказчиками
|
|
|
|
|
|
|
68/ 1
| Расчеты по налогам и сборам (НДС)
|
|
|
|
|
|
|
68/ 2
| Расчеты по налогам и сборам (на доходы физических лиц)
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
|
|
|
|
|
| Уставный капитал
|
|
|
|
|
|
|
| Добавочный капитал
|
|
|
|
|
|
|
| Продажи
|
|
|
|
|
|
|
| Прибыли и убытки
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО
|
|
|
|
|
|
|
Расчет распределения общепроизводственных расходов
Таблица 8
Наименование изделий
| База распределения: основная зарплата рабочих
| Сумма общепроизводственных расходов (руб.)
|
А
Б
|
|
|
Итого:
|
|
|