Тема 4 - пассивные операции коммерческих банков

В составе пассивных операций выделяются расчеты по формированию собственных средств (капитала) коммерческого банка.

Банковские ресурсы образуются в результате проведения банком пассивных операций и отражаются в пассиве баланса. К банковским ресурсам относятся собственные и привлеченные средства, совокупность которых используется для осуществления активных операций, т. е. размещения мобилизованных ресурсов с целью получения дохода.

Величина собственных средств банка определяется как сумма основного и дополнительного капитала.

Основной капитал определяется как сумма источников соб-твенных средств. В состав источников собственных средств!ключаются:

1) уставный капитал;

2) эмиссионный доход;

3) имущество, безвозмездно полученное кредитной организацией в собственность от организаций и физических лиц;

4) фонды кредитной организации (резервный и другие фонды);

5) часть прибыли отчетного года, уменьшенная на величину распределенных средств за соответствующий период, данные о которых подтверждены аудиторской фирмой;

6) часть фондов, которые сформированы за счет прибыли отчетного года, данные о которых подтверждены в заключении аудиторской фирмы по итогам деятельности кредитной организации;

7) сумма резерва, созданная под обесценение вложений в акции дочерних и зависимых акционерных обществ;

8) некоторые другие средства.

При расчете основного капитала банка перечисленные выше источники основного капитала уменьшаются на величину следующих показателей: нематериальных активов; собственных акций, выкупленных у акционеров; непокрытых убытков прошлых лет; убытка отчетного года, подтвержденного аудиторским заключением.

Выберите правильные ответы.

Задача 1. Каковы условия выдачи лицензий кредитной организации и регистрации ее устава:

1) оплата 50% уставного капитала вновь создаваемого банка;

2) оплата 100% уставного капитала вновь создаваемого банка;

3) соблюдение требований по квалификации руководящих работников банка;

4) оценка финансового состояния учредителей.

Задача 2. Могут ли использоваться при формировании уставного капитала коммерческого банка средства местных органов власти, бюджетные ресурсы, ссуды:

1) да,

2) нет.

Задача 3. Как оплачиваются взносы в уставный капитал коммерческих банков:

1) денежными средствами в рублях;

2) денежными средствами в иностранной валюте;

3) путем внесения материальных средств;

4) нематериальными активами;

5) ценными бумагами третьих лиц.

Задача 4. Что включается в расчет основного капитала кре дитной организации:

1) уставный капитал;

2) дополнительный капитал;

3) эмиссионный доход;

4) нераспределенная прибыль;

5) имущество, безвозмездно полученное кредитной организаци ей в собственность от организаций и физических лиц;

6) фонды кредитной организации;

7) межбанковские кредиты.

Задача 5. Каков предельный размер неденежной части в уставном капитале банка:

1) не более 15%;

2) не должен превышать 10%.

Задача 6. Допускается ли выпуск акций для увеличения уставного капитала акционерного банка, если да, то при каких условиях?

1) нет;

2) да; но только после полной оплаты акционерами всех ранее выпущенных акций.

Задача 7. Что понимается под эмиссионным доходом:

1) положительная разница между стоимостью (ценой) акций банка при их первичном размещении и их номинальной стоимостью;

2) доход, полученный в результате реализации акций на вторичном рынке.

Задача 8. Как формируются фонды банка:

1) за счет привлеченных средств банка;

2) за счет прибыли, остающейся в распоряжении банка.

Задача 9. На какие цели могут быть использованы резервные фонды коммерческого банка:

1) на капитальные вложения;

2) на выплату процентов по облигациям банков и дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли;

3) для возмещения убытков банка от активных операций.

В состав собственного капитала, как уже указывалось, наря-цу с основным капиталом входит дополнительный.

Основными источниками дополнительного капитала кредитной организации являются:

1. Прирост стоимости имущества, находящегося на балансе кредитной организации, за счет переоценки, произведен ной по решениям Правительства РФ до 1 января 1997 г. Указанный прирост стоимости имущества при переоценке включается в расчет дополнительного капитала в сумме, не превышающей величины переоценки, исходя из уровня цен и дифференцированных индексов изменения стоимо сти основных фондов, установленных Госкомстатом РФ.

2. Резервы на возможные потери по ссудам в части, в которой они могут рассматриваться как резервы общего характера, т.е. в части резервов, созданных под ссудную задолженность, отнесенную к 1 -и группе риска.

3. Фонды кредитной организации в части, сформированной засчет отчислений отчетного года без подтверждения аудиторской фирмой и прибыли предшествующего года до подтвер ждения аудиторской фирмой, использование которых не уменьшает величины имущества кредитной организации.

4. Прибыль текущего года и предшествующих лет.

5. Субординированный кредит.

6. Часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации переоценки имущества.

7. Привилегированные (включая кумулятивные) акции, за исключением не относящихся к кумулятивным акциям.

8. Прибыль предшествующего года.

Задача 10. Рассчитайте величину собственных средств для вашего банка.

Привлеченные средства банков. Основную часть своих потребностей в денежных ресурсах для осуществления активных операций банки покрывают за счет привлеченных средств, являющихся обязательствами банка. К таким средствам, в первую очередь, относятся депозиты - деньги, внесенные в банк его клиентами (частными лицами, предприятиями и организациями). Депозиты хранятся на различного вида счетах и используются в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. Кроме депозитов привлеченные средства включают займы, а также средства от продажи собственных долговых обязательств банка на денежном рынке.

К долговым обязательствам банка на денежном рынке относятся депозитные сертификаты, векселя и другие финансовые обязательства.

Депозитные сертификаты - удостоверения о наличии вклада в банке, которые размещаются среди юридических лиц. Они могут обращаться на денежном рынке - продаваться, покупаться.

Плата за привлекаемые ресурсы банков состоит в выплат! процентных денег (процентов) за их использование.

Задача 11. ООО "Лика" открывает депозитный вклад в разме ре 100 млн руб. на срок три месяца с начислением процентов конце срока действия договора из расчета 60% годовых. Треб} ется определить сумму денег, которую клиент получит в баш по окончании срока договора.

Для решения задачи используем формулу:

БС = НС*(1+ in/100)

где БС - будущая сумма после начисления процентов,

НС - настоящая сумма денег,

in - простая процентная ставка,

n - количество лет.

Решение. Подставим данные в формулу:

100 000 000 ·*(1+60/100*3/12)=115 000 000 руб

Процент по вкладу = 1 15 000 000 - 100 000 000 = 15 000 000 руб.

Решите самостоятельно.

Задача 1 2. Клиент внес депозит в сумме 1000 руб. под 50% годовых сроком на 10 лет. Требуется определить сумму денег, которую клиент получит в банке через 1 0 лет.

Задача 13. Депозитный вклад величиной 1000 руб. вложен в банк на 120 дней под 6%. Требуется определить сумму денег, которую получит клиент через 120 дней.

Задача 14. Депозитный вклад величиной 1000 руб. вложен в банк на шесть месяцев при 6% годовых. Требуется определить сумму денег, которую получит клиент через шесть месяцев.

Задача 1 5. Вкладчик вложил в банк 15 000 руб. под 5% на восемь месяцев. Требуется определить, какой доход получит вкладчик.

Задача 16. Банк принимает депозиты на полгода по ставке 10% годовых. Определите проценты, выплаченные банком на вклад 150 тыс. руб.

Для решения задачи используем формулу:

I = ni * P /100

где i - сумма процентов,

n - количество лет,

Р - сумма, на которую начисляются проценты.

Решение. Подставляя данные в формулу, получим сумму роцентов:

0,5*10*150000/100=7500

Иногда срок хранения депозитов, помещенных в банк, изме-тется в днях. В банковской практике различных стран срок в шх и расчетное количество дней в году при начислении про-определяются по-разному.

В так называемой германской практике подсчет числа дней основывается на длительности года в 360 дней и месяцев в 30 дней.

Во французской практике длительность года принимается равной 360 дням, а количество дней в месяцах берется равным их фактической календарной длительности (28, 29, 30 и 31 день).

В английской практике год - 365 дней и соответствующая точная длительность месяцев.

Задача 17. Депозит в размере 200 тыс. руб. был положен в банк 12.03.94 г. и востребован 25.12.94 г. Ставка процентов составляла 80% годовых. Определите сумму начисленных процентов при различных методах определения срока начисления.

Решение. 1. В германской практике расчетное количество дней хранения депозита будет равно: 20 (количество дней хранения в марте) + 30 (апрель) + 30 (май) + 30 (июнь) +30 (июль) + 30 (август) + 30 (сентябрь) + 30 (октябрь) + 30 (ноябрь) + 25 (количество дней хранения в декабре) -1 (день приема и день выдачи депозита считаются за один день) = 284. Расчетное количество дней в году - 360:

I =284/360*80*200 000/100=126 222,22 руб.

2. Во французской практике расчетное количество дней хранения депозита будет равно: 20+30+31+30 + 31 +31 + 30 + 31+ + 30 + 25 - 1 = 288. Расчетное количество дней в году - 360.

I =288/360*80*200 000/100=128 000 руб.

3. В английской практике расчетное количество дней хранения депозита равно 288, расчетное количество дней в году - 365:

I =288/365*80*200 000/100=126 246,58 руб.

Таким образом, для владельца счета более выгодна французская практика начисления процентов, для банка - германская.

Решите самостоятельно.

Задача 18. Банк принимает вклады на срочный депозит н: следующих условиях: процентная ставка при сроке 35 дней -45%, при сроке 65 дней - 48%, при сроке 90 дней - 50%. Рас считайте доход клиента при вкладе 10 млн руб. на указанны сроки. Год не високосный.

Задача 19. Фирма внесла в коммерческий банк 28 млн руб. на срок с 9 ноября по 21 ноября того же года. На вклады "до востребования" банк начисляет 36% годовых. Проценты обыкновенные с приближенным числом дней в году. Определите доход на вложенную сумму.

Задача 20. (клиент внес в банк 14 млн руб. на срок с 14 февраля по 23 июля того же года (год не високосный). На вклады "до востребования" сроком свыше 1 месяца банк начисляет 84% годовых. Определите наращенную сумму процентов при расчете по:

а) точным процентам с точным числом дней;

б) исходя из точного числа дней и дней в году, принимаемых за 360;

в) из числа дней в месяце - 30 и количества дней в году - 360.

Задача 21. Вкладчик сделал вклад в банк в сумме 2000руб. с 6.06. по 17.09. под 5% годовых. Определите величину вклада на 17.09.

Задача 22. Клиент внес в банк вклад величиной 10 000 руб. на 4 месяца под 6% годовых. Определите наращенную сумму вклада.

Простые и сложные проценты. В коммерческих, кредитных и иных финансовых сделках широко используются процентные вычисления. При этом заключая финансовый или кредитный договор, стороны предусматривают размер процентной ставки - относительной величины дохода за тот или иной временной период (период начисления): день, месяц, квартал, полугодие, год. Ставка дохода измеряется в процентах и в виде десятичной или натуральной дроби (в последнем случае фиксируется с точностью до 1/16 или 1/32). Проценты согласно договоренности могут выплачиваться по мере начисления или присоединяться к основной сумме долга, т.е. происходит капитализация процентов, и этот процесс увеличения суммы денег за счет присоединения процентов называют наращением суммы (ее ростом).

В зависимости от условий контрактов проценты могут начисляться на основе постоянной базы или последовательно изменяющейся (проценты начисляются на проценты). При постоянной базе начисляются простые проценты, при изменяющейся - сложные.

Основная формула наращения простых процентов имеет следующий вид:

S = Р + L = P · (1 + ni ),

где L - проценты за весь срок ссуды,

Р - первоначальная сумма долга,

S - наращенная сумма или сумма в конце срока,

i - ставка наращения,

n - срок ссуды.

Пример. Требуется определить проценты и сумму накопленного долга, если ссуда равна 50 тыс. руб., срок ссуды - 3 года, проценты простые, ставка 22% годовых.

1. Находим сумму начисленных за весь срок процентов:

L = 50 · 3 · 0,22 = 33 тыс. руб.

2. Определяем сумму накопленного долга:

S = 50 тыс. руб. + 33 тыс. руб. = 83 тыс. руб.

При расчете простых процентов предполагают, что временная база (К) может быть следующей: К = 360 (12 месяцев по 30 дней) или К = 365 (366) дней. Если К = 360 дней, то проценты называют обыкновенными, если К=365 или 366 дней (фактическая продолжительность года), - точные. В процессе работы нередко приходиться решить задачу, обратную наращению процентов, а именно, по заданной сумме, которую требуется возвратить через определенный отрезок времени и, следует определить сумму полученной ссуды. При решении такой задачи считается, что сумма S дисконтируется (учитывается), а сам процесс начисления процентов и их изъятие называют учетом, удержанные проценты - дисконтом. При этом найденная в процессе величина Р является современной величиной суммы S.

В зависимости от вида процентной ставки различают два метода дисконтирования - математическое дисконтирование и банковский (коммерческий) учет.

При математическом дисконтировании используется ставка наращения, а при банковском учете - учетная ставка.

Математическое дисконтирование - это формальное решение следующей задачи: какую сумму ссуды требуется выдать, чтобы через определенный срок получить сумму S при начислении процентов по ставке /.

Из уравнения находим величину Р по формуле:

P = S/ I + ni

где n - t / k - срок ссуды в годах.

Пример. Через 90 дней согласно договору заемщик должен упла тить 20 тыс. руб. Кредит выдан под 20% годовых. Требуется опреде лить первоначальную сумму долга (временная база равна 365 дням).

По формуле:

При этом S - P является дисконтом с суммы (Д), т.е. Д = 20000 руб. - 19047,62 руб - 953,38 руб.

Банковский учет - это учет векселей или иного платежного обязательства, т. е. это приобретение банком или иным финансовым учреждением данных бумаг до наступления срока платежа по цене, которая ниже той суммы, что обозначена в долговом обязательстве (с дисконтом). При наступлении срока платежа банк получает деньги и тем самым реализует дисконт. Дисконтный множитель (размер дисконта) можно определить по формуле:

P = S - Snd = S · ( I - nd ),

т. е. дисконтный множитель равен (I - nd).

Простая учетная ставка может применяется при расчете наращенной суммы, в частности, при определении суммы, которая должна быть проставлена в векселе при заданной текущей сумме долга. В этом случае наращенная сумма определяется по формуле:

S = P * I/ (I – nd)

Сложные проценты. В финансовой и кредитной практике часто возникает ситуация, когда проценты не выплачиваются сразу после их начисления, а присоединяются к сумме долга (капитализация процентов). В этом случае применяются сложные проценты, база для Начисления которых не остается неизменной (в отличие от простых процентов), а увеличивается по мере начисления процентов.

Для расчета наращенной суммы при условии, что проценты начисляются один раз в году, применяется следующая формула:

S = P · (1 + i ) ⁿ

где i - ставка наращения по сложным процентам.

Проценты за этот период равны:

I = S - P = P ·[ (1 + i) ⁿ - 1].

Пример. Требуется определить, какой величины достигнет, олг, равный 20 тыс руб., через три года при росте по сложной тавке 10% годовых?

S = 20000 · (1 + 0,10)³ = 26620 руб.

Однако практика показывает, что проценты начисляются обычно не один раз в году, а несколько (по полугодиям, поквартально и т.д.).

Предположим, что проценты начисляются m раз в году, а годовая ставка равна j. Таким образом, проценты начисляются каждый раз по ставке j /m -. Ставку j называют номинальной. т

Пример. Допустим, что в предыдущем примере проценты начисляются поквартально. В этом случае N = 12 ·(4·3), а наращенная сумма долга составит:

S = 20 000*(1+0,10/4)¹²=27440 руб.

Чем чаще начисляются проценты, тем быстрее идет процесс наращения. Существуют понятия номинальной и эффективной учетной ставки. Предположим, что дисконтирование производится m раз в году, т. е. каждый раз по ставке f / m. В этом случае формула дисконтирования будет выгладить следующим образом:

P = S · (1 - f / m ) ^mn,

где f - номинальная годовая учетная ставка.

Эффективная учетная ставка представляет собой результат дисконтирования за год.

Пример. Долговое обязательство на сумму 50 тыс. руб. продано с дисконтом по сложной учетной ставке 15% годовых. Срок платежа наступает через 5 лет. Требуется определить сумму, полученную при поквартальном дисконтировании. В этом случае номинальная учетная ставка равна:

f = 0,15, a m = 4. P = 50 000

( I -0,15/4)²⁰ =23 280 руб.

Эффективная учетная ставка равна:

d = I –(I -0,15/4)⁴= 14,18%

Задача 23. Что такое пассивные операции коммерческих банков:

а) операции по привлечению ресурсов;

б) операции по размещению ресурсов.

Задача 24. В таблице 13 приведены следующие данные об источниках средств банка (млн руб.).

Таблица 13

Показатели	На начало периода	На конец периода	Отклонение
сумма	в% к итогу	сумма	в% к итогу
Собственные источники	1932,8		5100,0
Уставной капитал		3500,0
Фонды	497,0	1250,0
Нераспределенная прибыль текущего года и прошлых лет	435,8	350,0
Обязательства
Кредиты, полученные от других банков	2124,4	6624,1
Остатки средств на расчетных текущих счетах предприятий и граждан	4650,7		12763,4
Средства на срочных депозитах предприятий и граждан	382,0	1906,6
Кредиторы по внутренним банковским операциям	40,9	68,4
Всего источников средств	9130,8	26480,3

Проанализируйте структуру источников средств банка в динамике, сделайте выводы.