Правова природа договору банківського рахунку та банківського вкладу

Відносини, які виникають між банком та клієнтом в ре­зультаті відкриття та функціонування рахунку, умовно по­діляють на дві групи: відносини, пов'язані зі зберіганням у банку коштів клієнта, та зі здійсненням розрахункових опе­рацій банком за дорученням клієнта.

При внесенні вкладу в банк між ним та його клієнтом ук­ладається відповідний договір. Ці договірні відносини об'­єднує відповідна єдність змісту. Банк приймає від клієнта певну грошову суму, якою має намір розпоряджатися на свій розсуд, і зобов'язується повернути цю суму у встанов­лений строк або на першу вимогу клієнта з нарахуванням обумовлених відсотків. Все це свідчить про те, що такі до­говірні відносини повністю охоплюються конструкцією до­говору позики.

У діловому обороті, як правило, угоди укладаються в інтересах обох сторін. Клієнт має намір отримати кредит. Основна ж мета банку полягає в залученні якомога більшої кількості вільних коштів юридичних та фізичних осіб, щоб використовувати їх в якості кредитних ресурсів.

Як правовий інститут банківський рахунок становить су­купність правових норм, що відносяться до різних галузей права.

 

діючих нормативних вимог. Прак­тично у всіх банках світу існують свої локальні нормативні акти стосовно цих питань, наприклад: Правила ведення ра­хунків; Правила обслуговування клієнтів; Загальні умови укладання угод тощо. Для клієнта вони є обов'язковими у випадку договірного визнання.

Комерційні банки повинні відкривати рахунки фізичним та юридичним особам за певними правилами, з дотриман­ням встановлених Національним банком України вимог, зокрема вимог Інструкції НБУ «Про відкриття банками ра­хунків у національній та іноземній валюті», затвердженої постановою Правління НБУ від 18 грудня 1998 р. № 527. І |,і вимоги відображають режим рахунку і диференціюються в залежності від виду рахунку.

Крім того, у комерційних банків існує публічно-правовий обов'язок повідомляти податковим органам за місцем реєст­рації власника рахунку відомості про відкриття рахунків протягом п'яти днів після відкриття.

Банківський рахунок слід розглядати як правовідносини, пов'язані зі зберіганням та рухом грошей. Серед досить ве­ликого складу учасників цих правовідносин необхідно ви­ділити перш за все публічно-правові суб'єкти — податкові органи держави та Національного банку і тільки потім при-иатно-правові суб'єкти — конкретний банк та клієнта, які укладають договір

Банківські рахунки повинні розглядатися перш за все як форма підприємницької діяльності, у якої є свої нормативи та правила здійснення. З цього погляду банківський раху­нок є одним із компонентів виключно банківської діяльно­сті, що означає недопустимість ведення банківських рахун­ків іншими суб'єктами, а також зумовлює публічний харак­тер самого договору банківського рахунку, який для банку є обов'язковим.

Належність банківського рахунку до підприємницької діяльності означає також стандартизацію видів і умов бан­ківських рахунків, які розробляються, як правило, на рівні кожного банку в межах.

У зв'язку з банківським рахунком передусім виникають правовідносини між комерційним банком і Національним банком України та між комерційним банком і податковими органами. Наступний рівень правовідносин — між клієнта­ми банку та податковими органами. Останній рівень — це правовідносини між банком та клієнтом, при цьому правове

Форма і зміст повідомлення податкових органів про від­криття або закриття рахунків встановлюються центральним податковим органом України, тобто податковою адмініст­рацією. Примірник цього повідомлення, що надійшов до установи банку, з відміткою податкового органу про взяття на облік залишається у справі про відкриття рахунків. Крім того, повідомлення про відкриття (закриття) чи зміну но­мера рахунку надсилається також до Національного банку України для включення до зведеного електронного реєстру власників рахунків. Порядок і форма цього повідомлення встановлюються НБУ.

До отримання повідомлення про взяття рахунків суб'єк­тів підприємницької діяльності на податковий облік на цих рахунках здійснюються лише операції з зарахування кош­тів. Датою початку операцій за видатками з рахунків суб'­єктів підприємницької діяльності в установі банку є дата ре­єстрації отримання банком зазначеного повідомлення. Днем відкриття рахунку вважається дата, зазначена на заяві про відкриття рахунку.

У разі відкриття двох і більше поточних рахунків у на­ціональній валюті власник рахунку протягом трьох робочих днів від дня відкриття або закриття наступного рахунку ви­значає один з рахунків у національній валюті як основний, на якому обліковуватиметься заборгованість, що списуєть- і ся або стягується у безспірному порядку, і повідомляє но­мер цього рахунку податковому органу, в якому він облі- ] ковується як платник податків, за місцем своєї реєстрації та банкам, у яких відкриті додаткові рахунки в національній валюті, а також рахунки в іноземній валюті. Банки, в яких відкриваються додаткові рахунки у національній валюті та рахунки в іноземній валюті, протягом трьох робочих днів повідомляють податкові органи та установу банку, в якій відкрито основний рахунок, про відкриття таких рахунків із зазначенням їх номерів.

Місцезнаходженням власника рахунку вважається адре­са, зазначена у картці зі зразками підписів та відбитком пе­чатки, яка має відповідати адресі, яка зазначається у статуті та свідоцтві про державну реєстрацію. У разі зміни місце­знаходження власник рахунку протягом трьох днів від дня внесення змін до свідоцтва про реєстрацію суб'єкта підпри­ємницької діяльності зобов'язаний надати установі банку

нову копію свідоцтва про реєстрацію з внесеними змінами, завірену нотаріально чи органом, який його видав.

При отриманні документів на відкриття чи переоформ­лення банківських рахунків банки зобов'язані здійснити пе­ревірку наданих документів на відповідність їх чинному за­конодавству, зокрема:

а) підписи осіб на заяві про відкриття рахунку мають бу­
ти розшифровані з обов'язковим зазначенням прізвища й
ініціалів та ідентифіковані з підписами у картці зі зразками
підписів та відбитком печатки;

б) свідоцтво про державну реєстрацію суб'єктів підпри-
смницької діяльності має відповідати зразкам, передбаче­
ним у додатках 3,4 до Положення про державну реєстрацію
суб'єктів підприємницької діяльності, затвердженого поста­
новою Кабінету Міністрів України від 25 травня 1998 р.
№ 740;

в) посвідчувальні написи нотаріуса на документах вважа­
ються дійсними у разі, якщо вони відповідають формам, за-
тнердженим наказом Міністерства юстиції України від
7 лютого 1994 р. № 7/5 «Про затвердження форм реєстрів
для реєстрації нотаріальних дій, нотаріальних свідоцтв, по-
снідчувальних написів на угодах і засвідчувальних докумен­
тах», зареєстрованим Міністерством юстиції України 2 бе­
резня 1994 р. за № 38/247.

Слід звернути увагу на те, що всі суб'єкти права на бан-кїиський рахунок можуть реалізувати це право і зобов'язані це зробити на власний розсуд та вибір. Ще раз зазначимо, ідо чинним законодавством закріплено право на вільний ви­бір банку для обслуговування. І це право більш незахище-ного партнера у банківському договорі забезпечене обов'яз­ком банку укладати договір з будь-яким суб'єктом, який ішернувся до нього, оскільки договір банківського рахунку я для банку публічним.

Розглянемо види і порядок відкриття банками рахунків у національній валюті підприємствам та їх відокремленим підрозділам.

Поточні рахунки відкриваються підприємствам усіх ви­ді н та форм власності, а також їх відокремленим підрозді­лам для зберігання грошових коштів та здійснення усіх ви­ді и операцій за цими рахунками відповідно до чинного за­конодавства України.

 

Поточні бюджетні рахунки відкриваються підприєм­ствам, яким виділяються кошти за рахунок державного або місцевого бюджету для цільового їх використання.

До поточних рахунків належать також рахунки за спеці­альними режимами їх використання, що відкриваються на підставі рішень Кабінету Міністрів України і Національно­го банку з визначенням режиму цих рахунків.

Депозитні рахунки підприємствам та їх відокремленим підрозділам відкриваються на підставі укладеного депозит­ного договору між власником рахунку та установою банку на визначений у договорі строк. Кошти на депозитні рахун­ки перераховуються з поточного рахунку і після закінчення строку зберігання на нього повертаються. Відсотки за депо­зитними рахунками можуть перераховуватися на поточний рахунок відповідно до умов депозитного договору або за­раховуватися на поповнення депозиту.

Необхідно зазначити, що проведення розрахункових опе­рацій та видача коштів готівкою з депозитного рахунку за­бороняється.

Відкриття рахунку з метою акумуляції коштів для виїзду на лікування за кордон здійснюється у порядку, передбаче­ному Положенням про порядок направлення громадян на лікування за кордон, затвердженим постановою Кабінету Міністрів від 8 грудня 1995 р. за № 991 «Про затвердження Положення про порядок направлення громадян на лікуван­ня за кордон».

Рахунки виборчих фондів відкриваються для фінансу­вання передвиборної агітації кандидатам у депутати, дові­реним особам політичних партій чи виборчих блоків партій після їх реєстрації відповідними виборчими комісіями.

Для відкриття поточних рахунків та поточних бюджет­них рахунків підприємства подають установам банків такий пакет документів:

1) заяву на відкриття рахунку встановленого зразка, яку
підписує керівник та головний бухгалтер підприємства. У
разі, якщо в штаті немає посади головного бухгалтера чи
іншої службової особи, на яку покладено функцію ведення
бухгалтерського обліку та звітності, заяву підписує лише
керівник;

2)копію свідоцтва про державну реєстрацію в органі дер­
жавної виконавчої влади, іншому органі, уповноваженому
здійснювати державну реєстрацію, засвідчену нотаріально

 

чи органом, який видав свідоцтво про державну реєстрацію. Бюджетні установи та організації замість свідоцтва подають копію довідки про внесення до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, засвідчену нотаріально або органом, що видав відповідну довідку;

3)копію належним чином зареєстрованого статуту (по­
ложення), засвідчену нотаріально чи органом, який реєст­
рує. Положення, які затверджуються постановами Кабінету
Міністрів України чи указами Президента України, нотарі­
ального засвідчення не потребують. Установи та організації,
які діють на підставі законів, статути або положення не по­
дають;

4)копію документа, що підтверджує взяття підприємства
на податковий облік, засвідчену податковим органом, нота­
ріально або уповноваженим працівником банку;

5)картку зі зразками підписів осіб, яким відповідно до
чинного законодавства чи установчих документів підприєм­
ства надано право розпорядження рахунком та підписання
розрахункових документів, завірену нотаріально або вище­
стоящою організацією в установленому порядку. У картку
також включається зразок відбитка печатки підприємства;

6)довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду
України.

Якщо в установі банку відкрито поточний рахунок клі­єнта, то бюджетний рахунок відкривається на підставі заяви на відкриття бюджетного рахунку. В даному випадку надан­ня документів, передбачених п. п. 2—6 Інструкції НБУ «Про нідкриття банками рахунків у національній та іноземній Валюті», затвердженої постановою Правління НБУ від Ш грудня 1998 р. № 527, не вимагається. У разі ненадход-ження коштів з бюджету протягом року зазначені рахунки накриваються у порядку, передбаченому чинним законодав­ством (див. додаток 1).

Фізичним особам — суб'єктам підприємницької діяль­ності, які здійснюють свою діяльність без створення юри­дичної особи, поточний та інші рахунки відкриваються на їх ім'я за умови надання паспорта чи іншого документа, що ііас.відчує особу.

Для відкриття рахунку зазначені особи подають до уста­нови банку такий пакет документів:

1) заяву про відкриття поточного рахунку встановленого іразка, підписану суб'єктом підприємницької діяльності;

-І (.„„„ікма. „пя.п 07

2)копію свідоцтва про державну реєстрацію суб'єкта під­
приємницької діяльності, засвідчену нотаріально або орга­
ном, що його видав;

3)копію документа, що підтверджує взяття підприємства
на податковий облік, засвідчену податковим органом, нота­
ріально або уповноваженим працівником банку;

4)довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду
України;

5)картку зі зразком підпису, що надається в присутності
працівника банку, який відкриває рахунок, та засвідчується
цим працівником або нотаріально.

Слід зазначити, що за довіреністю суб'єкта підприєм­ницької діяльності — фізичної особи, яка засвідчена нота­ріально, його рахунком можуть розпоряджатися інші особи.

У разі смерті суб'єкта підприємницької діяльності — фі­зичної особи його права і обов'язки щодо розпорядження коштами на рахунках переходять до його спадкоємців від­повідно до чинного законодавства України.

Рахунки виборчих фондів відкриваються за заявою кандидатів у депутати, довірених осіб кандидатів у депута­ти, уповноважених осіб політичних партій або виборчих блоків партій після їх реєстрації відповідними виборчими комісіями. До заяви додається рішення про їх реєстрацію відповідною виборчою комісією та картка зі зразками підписів (незалежно від кількості підписів), засвідчена нотаріально. Зразок підпису кандидата в депутати може бути наданий у присутності уповноваженого працівника банку та засвідчений цим працівником після надання документів, що засвідчують особу кандидата у депутати, та рішення про його реєстрацію у відповідній виборчій комісії.

Закриваються рахунки виборчих фондів через місяць від дня проведення виборів або повторних виборів. Не вико­ристані під час виборчої компанії кошти виборчих фондів за рішенням Центральної або відповідних окружних вибор­чих комісій перераховуються до Державного бюджету Ук­раїни. Якщо проводяться повторні вибори кандидата у де­путати, останній має право розпоряджатися коштами, що залишилися в його власному виборчому фонді, за умови по­дання рішення відповідної виборчої комісії про реєстрацію кандидата в народні депутати на повторні вибори.

Розглянемо порядок відкриття рахунків у національній валюті фізичним особам.

В установах комерційних банків відкриваються поточні рахунки або вклади до запитання таким фізичним особам:

—резидентам — громадянам України;

—резидентам — іноземцям та особам без громадянства,
які отримали посвідку на проживання в Україні;

—нерезидентам — громадянам України, які постійно
проживають за межами України;

—нерезидентам — іноземцям та особам без громадянства,
які проживають в Україні відповідно до відкритої візи стро­
ком до одного року, оплата праці яких відповідно до тру­
дової угоди (контракту) здійснюється в національній валю­
ті України, які отримали спадщину та успадковані кошти
в Україні, або отримали кошти внаслідок здійснення іно­
земної інвестиції в Україну.

Ці рахунки призначені для обліку коштів за вкладами фі­зичних осіб до запитання і використовуються ними для збе­рігання коштів та проведення безготівкових розрахунків у національній валюті з іншими фізичними та юридичними особами.

Поточні рахунки відкриваються на підставі:

1) заяви фізичної особи;

2)документа, що засвідчує особу (паспорта або докумен­
та, що замінює його);

3)договору на відкриття та обслуговування рахунку між
установою банку та громадянином;

4)картки зі зразком підпису, який надається у присут­
ності працівника банку, що відкриває рахунок, та засвідчу­
ється цим працівником.

У договорі між установою банку та фізичною особою вка­зується документ, що засвідчує особу (паспорт або доку­мент, що його замінює), адреса постійного місця проживан­ня, а також ідентифікаційний номер фізичної особи — плат­ника податку (резидента), що вноситься в договір на підставі відповідного документа, виданого податковим органом.

За довіреністю власника рахунку — резидента, яка засвідчена нотаріально або уповноваженою особою банку, операції за рахунком може здійснювати інша особа-резидент.

Законодавство передбачає відкриття рахунку однією фі­зичною особою-резидентом іншій особі-резиденту. Воно

здійснюється за умови надання паспорта чи іншого доку­мента, що засвідчує особу, яка відкриває рахунок, та укла­дення угоди між банком та цією особою.

Виконання операцій на поточних рахунках здійснюється на підставі розрахункових документів у безготівковій та го­тівковій формах.

Вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб у національ­ній валюті відкриваються:

—резидентам — громадянам України;

—резидентам — іноземцям та особам без громадянства,
які отримали посвідку на проживання в Україні;

—нерезидентам — громадянам України, які постійно
проживають за межами України;

—нерезидентам — іноземцям та особам без громадянства,
які проживають в Україні відповідно до візи, відкритої
строком до одного року (за наявності підтвердження дже­
рел походження готівкових коштів у грошовій одиниці Ук­
раїни чи при перерахуванні коштів з власного поточного ра­
хунку).

У разі відкриття вкладного рахунку фізичним особам (резидентам) у договорі про відкриття вкладного рахунку на підставі відповідного документа податкового органу за­значається ідентифікаційний номер фізичної особи — плат­ника податку. При цьому власнику рахунку видається вкладний документ — ощадна книжка (іменна чи на пред'явника), інший документ, що засвідчує укладення з банком договору. Фізичній особі-нерезиденту видається іменна ощадна книжка.

У договорі обумовлюються такі питання:

1)сума, що вноситься або перераховується на вкладний
рахунок;

2)строк зберігання та порядок повернення коштів після
закінчення строку зберігання (виплата готівкою, перераху­
вання на поточний рахунок вкладника тощо);

3)розмір сплати відсотків, умови перегляду їх розміру,
відповідальність сторін;

4)умови розірвання договору;

5)інші умови за погодженням сторін.

Вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб-резидентів призначені для обліку коштів, внесених на визначений у до­говорі строк. Кошти на вкладні рахунки фізичних осіб мо­жуть бути внесені готівкою, перераховані з власного вклад-

ного рахунку в іншому банку чи з поточного рахунку в на­ціональній або іноземній валюті.

Відкриття рахунку однією фізичною особою-резидентом іншій фізичній особі-резиденту здійснюється за умови на­дання паспорта чи іншого документа, що засвідчує особу, та укладення угоди з особою, яка відкриває рахунок (див. додаток 2).

Розглянемо порядок відкриття уповноваженими банками рахунків в іноземній валюті.

Банківські рахунки в іноземній валюті поділяються на та­кі види:

1) поточні;

2)депозитні (вкладні).

Поточний рахунок в іноземній валюті відкривається під­приємству для проведення розрахунків у межах чинного за­конодавства України в безготівковій та готівковій іноземній валюті при здійсненні поточних операцій, визначених чин­ним законодавством, та для погашення заборгованості за кредитами в іноземній валюті.

Фізичним особам — суб'єктам підприємницької діяль­ності (резидентам), які здійснюють свою діяльність без створення юридичної особи, поточний рахунок відкрива­ється за режимом, що визначений для юридичних осіб-ре-лидентів.

Розрізняють поточні та непоточні операції в іноземній валюті.

Поточними торговельними операціями в іноземній валю­ті є такі розрахунки:

1) між юридичними особами-резидентами і юридичними
псобами-нерезидентами при здійсненні зовнішньоекономіч­
ної діяльності за торговельними операціями;

2)між юридичними особами-резидентами на території
України за умови наявності індивідуальної ліцензії Націо­
нального банку України;

3)між юридичними особами-нерезидентами та юридич­
ними особами-резидентами через юридичних осіб-резиден-
і іи, які є посередниками згідно з договорами (контрактами),
що укладені відповідно до чинного законодавства України;

4)операції на міжбанківському валютному ринку України;

5)оплата товарів (робіт, послуг) з використанням чеків
та нластикових карток.

Поточними неторговельними операціями є такі розрахунки:

1) виплата готівкової іноземної валюти та платіжними
документами в іноземній валюті на витрати, пов'язані з від­
рядженнями;

2)здійснення обмінних операцій з іноземною валютою та
платіжними документами в іноземній валюті;

3)виплата готівкової іноземної валюти за чеками та плас-
тиковими картками фізичним особам (резидентам та нере­
зидентам);

4)купівля платіжних документів в іноземній валюті фі­
зичними особами (резидентами та нерезидентами);

5)виплата авторських гонорарів і платежів за користу­
вання авторськими правами;

6)перерахування коштів на проведення міжнародних ви­
ставок, конгресів, симпозіумів, конференцій та інших між­
народних зустрічей;

7)оплата праці нерезидентів, які згідно з укладеними
трудовими угодами (контрактами) працюють в Україні;

8)перерахування коштів в іноземній валюті за навчання,
лікування, патентування, сплату митних платежів, член­
ських внесків;

9)платежі з відшкодування витрат судових, арбітражних,
нотаріальних, правоохоронних органів;

 

10)виплата готівкової іноземної валюти за переказами
з-за кордону (пенсії, аліменти, оплата праці, спадщина
тощо);

11)переказ за межі України коштів в іноземній валюті
(пенсії, аліменти, оплата праці, спадщина тощо);

12)інші виплати та перекази в іноземній валюті, що не
суперечать чинному законодавству України.

Депозитні (вкладні) рахунки в іноземній валюті відкри­ваються уповноваженим банком фізичним і юридичним особам (резидентам та нерезидентам) на підставі укладено­го депозитного договору між власником рахунку та банком на визначений у договорі строк.

Для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті під-приємство-^:резидент подає уповноваженому банку такі самі документи, як і для відкриття поточного рахунку в націо­нальній валюті України.

У разі якщо поточний рахунок в іноземній валюті відкри­вається в тому самому банку, де відкрито поточний рахунок у національній валюті, подання пакета документів, перед-

бачених Інструкцією НБУ «Про відкриття банками рахун­ків у національній та іноземній валюті», не обов'язкове (крім заяви про відкриття рахунку та картки зі зразками підписів і відбитком печатки).

Поточні рахунки в іноземній валюті також відкриваються:

а) фізичним особам-резидентам:

—громадянам України (без підтвердження джерел похо­
дження коштів в іноземній валюті);

—іноземцям та особам без громадянства, які отримали
посвідку на проживання в Україні (без підтвердження дже­
рел походження коштів в іноземній валюті);

б) фізичним особам-нерезидентам:

—іноземцям та особам без громадянства, які проживають
іі Україні відповідно до візи, відкритої строком до одного
року (за наявності підтвердження джерел походження іно-
немної валюти);

—громадянам України, які постійно проживають за кор­
доном (за наявності відкритої візи строком до одного року
та підтвердження джерел походження іноземної валюти).

Поточний рахунок в іноземній валюті фізичній особі — суб'єкту підприємницької діяльності відкривається на під­ставі договору за умови пред'явлення паспорта чи іншого документа, що засвідчує особу, та подання до уповноваже­ного банку таких документів:

1) заяви встановленої форми;

2)копії свідоцтва про державну реєстрацію фізичної осо­
би як суб'єкта підприємницької діяльності, засвідченої но­
таріально чи органом, що видав свідоцтво;

3)картки зі зразком підпису, що надається у присутності
працівника банку, який відкриває рахунок, та засвідчується
цим працівником або нотаріально.

Поточний рахунок в іноземній валюті фізичній особі-ре-ниденту відкривається на підставі:

1)заяви;

2)документа, що засвідчує особу (паспорта або докумен­
та, що заміняє його);

3)договору на відкриття та обслуговування рахунку між
установою банку та громадянином;

А) картки зі зразком підпису, який надається у присут­ності працівника банку, що відкриває рахунок, та засвідчу-гться цим працівником (див. додаток 3).

На поточні рахунки в іноземній валюті фізичних осіб — громадян України зараховуються:

—готівкова валюта;

—валюта за платіжними документами, що надіслані з-за
кордону на ім'я власника рахунку згідно з чинним законо­
давством України;

—валюта за іменними платіжними документами, які на­
діслані з-за кордону на ім'я власника рахунку;

—валюта за іменними платіжними документами (чека­
ми), виписаними уповноваженими банками України;

—валюта, переказана з-за кордону на ім'я власника ра­
хунку через уповноважені банки;

—валюта, одержана з-за кордону як оплата праці, призи,
авторські гонорари від юридичної особи-нерезидента;

—валюта за платіжними документами, ввезеними з-за
кордону власником рахунку і зареєстрованими митною
службою при в'їзді в Україну;

—валюта, перерахована власнику рахунку за дорученням
юридичної особи-нерезидента через юридичну особу-рези-
дента (посередника) на підставі укладених міжнародних
угод (контрактів, договорів), за якими передбачено отри­
мання резидентами України гонорарів, премій, призів та
інших виплат від нерезидентів з-за кордону за використан­
ня їх творів, винаходів, відкриттів тощо згідно з чинним за­
конодавством України;

—валюта, перерахована в межах України іншою фізич­
ною особою (резидентом чи нерезидентом) з власного ра­
хунку в іноземній валюті.

З поточного рахунку в іноземній валюті за розпоряджен­ням фізичної особи — громадянина України чи за його до­рученням проводяться такі операції:

а) в іноземній валюті:

—перерахування за межі України через кореспондентські
рахунки уповноважених банків України відповідно до Пра­
вил переказу іноземної валюти за межі України за рахунок
коштів фізичних осіб — резидентів і нерезидентів, затвер­
джених постановою Правління Національного банку Украї­
ни від 23 вересня 1996 р. № 245;

—виплата готівкою (вивезення за межі України здійсню­
ється згідно з порядком переміщення валюти через митний
кордон України);

—виплата платіжними документами (вивезення за межі
України здійснюється згідно з порядком переміщення ва­
люти через митний кордон України);

—перерахування у межах України на рахунок іншої фі­
зичної особи — громадянина України;

—перерахування на власний поточний рахунок в іншому
уповноваженому банку України чи на вкладний рахунок;

б) у грошовій одиниці України:

—виплата готівкою в грошовій одиниці України (при
здійсненні операції продажу іноземної валюти уповноваже­
ному банку України використовується курс Національного
банку України);

—перерахування коштів для сплати юридичній особі за
продаж товару чи надання послуг на території України (при
здійсненні операції продажу іноземної валюти використо­
вується курс Національного банку України).

Поточний рахунок в іноземній валюті фізичній особі-не-резиденту відкривається на підставі договору за умови пред'явлення паспорта чи іншого документа, що засвідчує особу, та подання до уповноваженого банку таких документів:

1) заяви встановленої форми;

2)

3)картки зі зразком підпису, що надається у присутності
працівника банку, який відкриває рахунок, та засвідчується
цим працівником;

4)засвідченої нотаріально копії легалізованого дозволу
центрального банку іноземної країни на відкриття рахунку,
ЯКЩО це передбачено міжнародними договорами України
(див. додаток 4). У разі потреби комерційний банк може ви­
готовляти та використовувати запропоновану форму заяви
диома мовами (українською та іноземною).

На поточний рахунок в іноземній валюті фізичної особи іноземця (резидента чи нерезидента), особи без грома­дянства, а також громадянина України — нерезидента зара­ховується:

— валюта, перерахована з-за кордону на ім'я власника ра­
хунку через уповноважені банки України;

— готівкова валюта, яка ввезена на територію України і
і; і реєстрована митною службою в митній декларації при
н"і;їді в Україну (в митній декларації робиться відмітка
уповноваженого банку України про зарахування іноземної
ііііліоти на рахунок);

 

—валюта за платіжними документами, ввезеними на те­
риторію України власником рахунку і зареєстрованими
митною службою при в'їзді в Україну (в митній декларації
робиться відмітка уповноваженого банку України про зара­
хування іноземної валюти на рахунок);

—валюта за платіжними документами, що надіслані з-за
кордону на ім'я власника рахунку в порядку, встановленому
чинним законодавством України;

—валюта за іменними платіжними документами (чека­
ми), виписаними уповноваженими банками України;

—валюта, одержана як оплата праці, премії, призи чи ав­
торські гонорари в Україні згідно з чинним законодавством
України;

—валюта, яка перерахована у межах України іншою фі­
зичною особою — іноземцем з власного рахунку в іноземній
валюті (перерахування іноземцем-резидентом валюти на
рахунок нерезидента здійснюється тільки за наявності під­
твердження джерел походження цієї валюти).

З поточного рахунку в іноземній валюті за розпоряджен­ням власника чи за його дорученням проводяться такі опе­рації:

а) в іноземній валюті:

—перерахування за межі України через кореспондентські
рахунки уповноважених банків України відповідно до Пра­
вил переказу іноземної валюти за межі України за рахунок
особистих коштів фізичних осіб — резидентів і нерезиден­
тів, затверджених постановою Правління Національного
банку України від 23 вересня 1996 р. № 245;

—виплата готівкою (вивезення за межі України здійсню­
ється згідно з Порядком переміщення валюти через митний
кордон України);

—виплата платіжними документами (вивезення за межі
України здійснюється згідно з Порядком переміщення ва­
люти через митний кордон України);

—перерахування на власний поточний рахунок в іншому
уповноваженому банку чи на інший вкладний рахунок;

—перерахування в межах України на поточний рахунок
іншої фізичної особи — резидента чи нерезидента;

—перерахування фізичною особою-нерезидентом на ра­
хунок юридичної особи-резидента як інвестиція згідно з
чинним законодавством України;

б) у грошовій одиниці України:

—виплата готівкою в грошовій одиниці України (при
здійсненні операції продажу іноземної валюти використо­
вується курс Національного банку України);

—перерахування коштів для сплати юридичній особі за
продаж товару чи надання послуг на території України (при
здійсненні операції продажу іноземної валюти використо­
вується курс Національного банку України).

Для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті представництву юридичної особи-нерезидента до уповнова­женого банку подається такий пакет документів:

1) заява про відкриття рахунку;

2)копія свідоцтва про реєстрацію представництва в упов­
новажених органах України, засвідчена нотаріально або ор­
ганом, що видав свідоцтво;

3)копія легалізованого витягу з торговельного, банків­
ського чи судового реєстру або реєстраційне посвідчення
місцевого органу влади іноземної держави про реєстрацію
юридичної особи-нерезидента, засвідчена нотаріально;

4)копія легалізованої довіреності юридичної особи-нере-
ішдента її офіційному представнику на ведення справ в Ук­
раїні, засвідчена нотаріально;

5)картка зі зразками підписів та відбитком печатки, за­
свідчена нотаріально.

Для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті роз­ташованим на території України іноземним дипломатич­ним, консульським, торговельним та іншим офіційним представництвам іноземних держав до уповноваженого бан­ку подаються такі документи:

1) заява про відкриття рахунку;

2)копія посвідчення Міністерства закордонних справ
Уїсраїни про акредитацію посольства (представництва) на
території України, засвідчена нотаріально або органом, що
ні їдав посвідчення;

3)картка зі зразками підписів та відбитком печатки, за-
спідчена Міністерством закордонних справ України або но­
таріально.

Для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті представництву іноземного банку до уповноваженого банку подаються:

1) заява представництва про відкриття рахунку;

2) копія легалізованого положення про представництво
іноземного банку, засвідчена нотаріально;

3) копія легалізованої довіреності на виконання пред­
ставницьких функцій тією чи іншою особою в Україні, за­
свідчена нотаріально;

4) картка зі зразками підписів та відбитком печатки, за­
свідчена нотаріально.

Для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті іно­земному інвестору до уповноваженого банку подаються такі документи:

1) заява про відкриття рахунку;

2)картка зі зразками підписів осіб, уповноважених роз­
поряджатися рахунком, засвідчена нотаріально;

3)копія легалізованого витягу з торговельного, банків­
ського чи судового реєстру або реєстраційне посвідчення
місцевого органу влади іноземної держави про реєстрацію
юридичної особи, засвідчена нотаріально.

У випадку, якщо іноземним інвестором виступає фізична особа, до уповноваженого банку для відкриття рахунку по­даються підтвердження іноземного банку про відкритий у ньому рахунок для фізичної особи-інвестора, а також зазна­чені вище документи, крім копії легалізованого витягу з торговельного, банківського чи судового реєстру, або реєст­раційне посвідчення місцевого органу влади іноземної дер­жави про реєстрацію юридичної особи.

Відкриття депозитних (вкладних) рахунків в іноземній валюті фізичним особам здійснюється на підставі договору за умови надання паспорта чи іншого документа, що засвід­чує особу.

Закриття поточних рахунків в установах банків можливе у таких випадках:

1) на підставі заяви власника рахунку;

2)на підставі рішення органу, на який законом покладе­
но функції щодо ліквідації або реорганізації підприємства;

3)на підставі відповідного рішення суду або арбітражно­
го суду про ліквідацію підприємства;

4)на інших підставах, передбачених чинним законодав­
ством України чи договором між установою банку та влас­
ником рахунку.

У разі наявності на рахунку, що закривається, залишків коштів, установа банку на підставі платіжного доручення власника рахунку перераховує ці залишки на інший, від-

критий цим підприємством рахунок (основний чи додатко­вий). При наявності у підприємства лише одного (основно­го) рахунку для його закриття та перерахування залишків коштів необхідно відкрити додатковий рахунок.

У разі закриття основного поточного рахунку, на якому обліковується картотека заборгованості, остання передаєть­ся спецзв'язком до банку, в якому відкрито додатковий ра­хунок, який клієнт визначає основним.

Кодований рахунок фізичної особи закривається на під­ставі її письмової заяви або в разі смерті та в інших випадках, передбачених договором або чинним законодавством України.