Кассовая деятельность банка: состав операционной кассы, механизм ее подкрепления и порядок выдачи наличных денег.

Операционная касса - это помещение банка, в котором осуществляются кассовые операции. Кассовые операции - операции, которые осуществляет банк, а именно: выдача наличных, прием и обмен не пригодных к обращению банкнот (монет) на пригодные к обращению банкноты (монеты), банкнот на монеты, монет на банкноты, банкнот (монет) одного номинала на банкноты (монеты) другого номинала, изъятие из обращения сомнительных банкнот (монет), валютно-обменные операции и операции с банковскими металлами. Структуру операц. кассы и числ-ть кассовых раб-ков, а также необходимость установки банкоматов банк определяет самост-но. операционной кассы по обслуживанию клиентов банк организует в течение операционного времени и в соответствии с внутренними правилами банка в послеоперационное время. Послеоперационное время – это часть рабочего дня банка после окончания операционного времени, включая работу в выходные и праздничные дни, в течение которого осуществляются кассовые операции с соответствующим их отражением в бухгалтерском учете не позднее следующего дня.

Виды касс банка: дневная (приходная, расходная, приходно-расходная, валютная и касса пересчета) и вечерняя.

Подкрепление территориальными управлениями банков (филиалов) наличностью в национальной валюте, сдачи наличности, в том числе непригодных к обращению банкнот (монет), осуществляется на основании заключенных между ними договоров о кассовом обслуживании. Банк (филиал), на балансе которого учитывается отделение, подает территориальному управлению два экземпляра карточки с образцами подписей и оттиска печати, утвержденные руководителем и главным бухгалтером. Один экземпляр карточки передается службе перевозки ценностей и организации инкассации территориального управления для пользования во время доставки подкреплений наличностью и ее вывоза, второй — отделу наличного обращения и кассовых операций. Для подкрепления наличностью и сдачи наличности банк (филиал) заблаговременно посылает средствами электронной почты НБУ, программного комплекса “Автоматизация обработки заявок банков на подкрепление наличностью, вывоз ее избытков и непригодных к обращению банкнот и монет” территориальным управлениям соответствующие заявки.

Выдача банкам подкреплений наличностью из оборотных касс территориальных управлений осуществляется при условии поступления к территориальным управлениям соответствующих сумм с корреспондентских счетов банков в операционный день получения наличности. Банки получают наличность через уполномоченных лиц банка непосредственно из расходной кассы территориальных управлений по расходным кассовым ордерам на основании доверенности.

В день получения наличности от инкассаторов территориальных управлений банк, который получил наличность, обязан послать через систему электронных платежей (дальше — СЭП) или программный комплекс “Автоматизация … ” территориальным управлениям электронный информационный документ о получении наличности до завершения операционного дня территориального управления с такими реквизитами: код банка, который получил наличность; счет, открытый в банке для учета полученной наличности; код банка, который отправил наличность; счет, открытый в банке для учета отправленной наличности; "флаг” дебет — кредит — “3” (“кредит информационный"); сумма платежа; вид документа — “33” (“сообщение о получении наличности"); наименование плательщика (клиента А); наименование получателя (клиента Б); содержание операции — “Получение наличности для подкрепления”.

Банк сдает наличность через уполномоченные лица в приходную кассу территориального управления, а через инкассаторов банка — в помещение для приема-передачи наличности.

Банк может самостоятельно передавать наличность своим филиалам (банку), отделениям или другим банкам, независимо от их места расположения на территории Украины. Передача наличности между банками осуществляется на основании заключенных между ними договоров, в которых также определяется их ответственность за выявление недостач (неплатежных, поддельных) банкнот (монет). В случае отправления наличности через службу перевозки валютных ценностей и инкассации порядок выдачи наличности и ее документальное оформление определенно нормативно правовыми актами НБУ.

Банк принимает от клиента наличность для осуществления ее перевода. По решению банка иностранная валюта в виде монет принимается в кассу банка лишь в случае кассового обслуживания юридических лиц, которые имеют право использовать иностранную валюту как средство платежа или осуществлять расчеты, связанные с командировками за границу. Банк имеет право принимать монеты номиналом 1 и 2 евро, которые обращаются и являются законным платежным средством на территории стран — членов Европейского валютного союза, в случае кассовых операций с физическими лицами.

Прием наличности национальной валюты от клиентов осуществляется через кассы банков по приходным кассовым документам: по заявлению на перевод наличности — от ЮЛ для зачисления на собственные текущие счета, от ФЛ— на текущие, вкладные (депозитные) счета, а также от ЮиФЛ — на счета других ЮиФЛ, которые открыты в этом самом банке или в другом банке, и перевода без открытия счета; по счетам в уплату платежей — от ФЛ в интересах ЮЛ; по приходным кассовым ордерам — от работников и клиентов банка по внутрибанковским операциям; по документами, установленным соответствующей платежной системой. В приходных кассовых документах работник банка проверяет: полноту заполнения реквизитов, наличие и соответствие подписей ответственных работников банка с образцами подписей

Банки должны выдавать клиентам отсортированные пригодные к обращению банкноты (монеты). Иностранная валюта в виде монет выдается в случае ее наличия в кассе банка юридическим лицам, которые имеют право использовать иностранную валюту как средство платежа или осуществлять расчеты, связанные с командировками за границу. Из кассы банка наличность национальной валюты выдается по таким расходным документам: денежным чекам; по заявлению на выдачу наличности, документу на получение перевода наличными в национальной валюте, установленным соответствующей платежной системой, по расходным кассовым ордерам.

В расходных кассовых документах работник банка проверяет: полноту заполнения реквизитов на документе; наличие подписей должностных лиц банка, которым предоставлено право подписи кассовых документов, и соответствие их образцам; принадлежность предъявленного паспорта или документа, что его заменяет, получателю, соответствие данных паспорта тем данным, которые отмечены в кассовом документе; в случае получения наличности по доверенности — правильность оформления доверенности, наличие подписи получателя.

Выданную из кассы наличность клиент должен, не отходя от кассы, проверить и пересчитать. В случае выявления клиентом во время пересчета наличности недостач или излишков банкнот (монет) в пачках, отдельных корешках или мешочках, с монетами в неповрежденной упаковке банк осуществляет мероприятия по проверке наличности и в случае подтверждения расхождений составляется соответствующий акт о расхождениях в двух экземплярах, что удостоверяется подписями лиц, которые присутствовали во время пересчета. Обнаруженная сумма недостачи возмещается получателю наличности из операционной кассы банка, а ее избыток засчитывается к операционной кассе в соответствии с оформленным актом о расхождениях. Если наличность не была перечислена клиентом в помещении банка под контролем работника банка, то претензии относительно недостачи от клиента не принимаются.

По окончании обслуживания клиентов работник банка подсчитывает суммы по документам, по которым проведены кассовые операции, и сверяет их с данными бухгалтерского учета и остатком наличности в кассе.