Журнал регистрации хозяйственных

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

 

В данной части курсовой работе необходимо:

 

1. Составить входящий бухгалтерский баланс предприятия;

2. Заполнить журнал регистраций хозяйственных операций линейного предприятия;

3. Открыть счета синтетического учета, отразить на них хозяйственные операции и вывести остатки;

4. Заполнить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за отчетный период;

5. Составить бухгалтерский баланс предприятия на конец месяца.

 

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Номер счета и субсчета	Наименование счета и субсчета	Величина показателя
	Основные средства
	Амортизация основных средств	4668,8
	Вложения во необоротные активы	-
	Материалы
10.01	Сырье и материалы
10.03	Топливо
10.05	Запасные части
10.11	Инструменты, приспособления, инвентарь
10.14	Форменная одежда
10.16	Прочие материалы	-
	Заготовление и приобретение материальных ценностей	-
	Отклонения в стоимости материальных ценностей
16.01	Отклонения в стоимости сырья и материалов	1,2
16.03	Отклонения в стоимости топлива	0,7
16.05	Отклонения в стоимости запасных частей	0,2
16.11	Отклонения в стоимости инструментов, приспособлений, инвентаря	0,1
16.14	Отклонения стоимости форменной одежды	0,4
	НДС по приобретенным ценностям
	Основное производство	-
20.01	Грузовые перевозки	-
	Вспомогательные производства	-
23.01	Промышленное производство
23.02	Ремонт	-
	Общехозяйственные расходы	-
	Касса	3,8
	Специальные счета в банке
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо)
	Расчеты по налогам и сборам	-
68.02	Расчеты по налогу на доходы физических лиц	-
68.04	Расчеты по НДС	16,5
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	-
69.01	Расчеты с фондом социального страхования	-
69.02	Расчеты с пенсионным фондом	-
69.03	Расчеты с фондом медицинского страхования	-
69.09	Расчеты по обязательному страхованию от несчастных случаев	-
	Расчеты с персоналом по оплате труда	-
70.01	Начисленная з/п	220,5
	Расчеты с подотчетными лицами	1,5
	Расчеты с персоналом по прочим операциям	-
73.02	Расчеты по возмещению материального ущерба
73.04	Расчеты за форменную одежду	3,5
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	-
76.01	Расчеты с организациями и лицами по исполнительным документам	-
76.02	Расчеты по депонированным суммам	-
	Внутрихозяйственные расчеты	-
79.01	По доходам, расходам и прочим суммам, связанным с перевозками	-
79.02	По доходам, расходам и прочим суммам, связанным с прочими обычными видами деятельности	-
79.03	По налогу на добавленную стоимость	-
79.09	По прочим операциям (кредитовое сальдо)	2566,1
	Прочие расходы и доходы	-
	Недостачи и потери от порчи ценностей (дебетовое сальдо)	2,5

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ

СЧЕТА СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА

Счет № 01 «Основные средства»

Показатель	Сумма, в тыс.руб.
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца (Сн)		-
Операция № 25
Операция № 26
Операция № 27
Оборот за месяц
Сальдо на конец месяца (Ск)		-

Счет № 02 «Амортизация основных средств»

Показатель	Сумма, в тыс.руб.
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца (Сн)		4668,8
Операция № 10
Операция № 27
Операция № 40
Операция № 41
Оборот за месяц
Сальдо на конец месяца (Ск)	-	4815,8

Счет № 08 «Вложения во внеоборотные активы

Показатель	Сумма, в тыс.руб.
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца (Сн)	-	-
Операция № 25
Оборот за месяц
Сальдо на конец месяца (Ск)	-

Счет № 10 «Материалы»

Показатель	Сумма, в тыс.руб.
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца (Сн)
Операция № 2
Операция № 5
Операция № 8
Операция № 16
Операция № 17
Операция № 18
Операция № 19	6,5
Операция № 20
Операция № 30		16,5
Операция № 37
Оборот за месяц	386,5	219,5
Сальдо на конец месяца (Ск)		-

Счет № 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»

Показатель	Сумма, в тыс.руб.
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца (Сн)	-
Операция № 2
Операция № 3
Операция № 4
Операция № 5
Операция № 6	33,8
Операция № 7		6,8
Оборот за месяц	270,8	270,8
Сальдо на конец месяца (Ск)	-	-

Счет № 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей»

Показатель	Сумма, в тыс.руб.
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца (Сн)	2,6
Операция № 4
Операция № 7	6,8
Операция № 9		4,06
Операция № 21		0,174
Операция № 31		0,7
Операция № 38		4,93
Оборот за месяц	13,8	9,87
Сальдо на конец месяца (Ск)	6,53	-

Счет № 50 «Касса»

Показатель	Сумма, в тыс.руб.
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца (Сн)	3,8
Операция № 59
Операция № 60
Операция № 62
Операция № 64	0,5
Оборот за месяц	15,5
Сальдо на конец месяца (Ск)	5,3	-

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ

Код счета	Наименование счета	Остаток на начало периода, Сн	Обороты	Остаток на конец периода, Ск
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
	Основные средства		-				-
	Амортизация основных средства	-	4668,8			-	4815,8
	Вложения во внеоборотные активы	-	-			-
	Материалы		-	386,5	219,5		-
	Заготовление и приобретение материальных ценностей	-	-	270,8	270,8	-	-
	Отклонения в стоимости материальных ценностей	2,6	-	13,8	9,87	6,53	-
	НДС по приобретенным ценностям		-	8,05		8,05	-
	Основное производство	-	-	617,38	617,38	-	-
	Вспомогательное производство			500,53		412,53	-
	Общехозяйственные расходы	-	-	224,2	224,2	-	-
	Касса	3,8	-	15,5		5,3	-
	Специальные счета в банках		-				-
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	-			57,35	407,65	-
	Расчеты по налогам и сборам	-	16,5		83,5	-
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	-	-	3,2	152,1	-	148,9
	Расчеты с персоналом по оплате труда	-	220,5		579,7	-	68,2
	Расчеты с подотчетными лицами	1,5	-		5,5		-
	Расчеты с персоналом по прочим операциям	8,5	-		13,5		-
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	-	-			-
	Внутрихозяйственные расчеты	-	2566,1	914,55	1499,5	-	3151,05
	Прочие доходы и расходы	-	-	18,5	18,5	-	-
	Недостачи и потери от порчи ценностей	2,5	-	3,174	5,674	-	-
ИТОГО	7556,9	7556,9	5285,18	5285,18	8559,06	8559,06

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного года
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)
Основные средства (01, 02)		2626,2	2449,2
Незавершенное строительство (07, 08, 15, 16)
Доходные вложения в материальные ценности (03,02)
Долгосрочные финансовые вложения (58, 59)
Отложенные налоговые активы (09)
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I		2626,2	2449,2
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 14, 15, 16)		119,6	290,53
животные на выращивании и откорме (11, 15, 16)
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (14, 20, 21, 23, 29, 44, 46)			412,53
готовая продукция и товары для перепродажи (14, 15, 16, 41, 42, 43)
товары отгруженные (45)
расходы будущих периодов (97)
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)			8,05
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе: покупатели и заказчики (62, 63, 76)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе: покупатели и заказчики (62, 63, 76)
Краткосрочные финансовые вложения (58, 59)
Денежные средства		82,8	165,3
Прочие оборотные активы		2,5
ИТОГО по разделу II		261,9	886,41
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)		2888,1	3335,25

 

ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного года
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (80)
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81)
Добавочный капитал (83)
Резервный капитал (82), в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)
ИТОГО по разделу III		-	-
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (67)
Отложенные налоговые обязательства (77)
Прочие долгосрочные обязательства (67)
ИТОГО по разделу IV		-	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (66)
Кредиторская задолженность, в том числе:
поставщики и подрядчики (60, 76)
задолженность перед персоналом организации (70)		220,5	68,2
задолженность перед гос. внебюджетными фондами			148,9
задолженность по налогам и сборам		16,5
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75)
Доходы будущих периодов (98)
Резервы предстоящих расходов (96)
Прочие краткосрочные обязательства (79)		2566,1	3151,05
ИТОГО по разделу V		2888,1	3335,25
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 +690)		2888,1	3335,25
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства
в том числе по лизингу
Товарно-метериальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Обеспечение обязательств платежей порученные
Обеспечение обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование

 

Заключение

 

Данная курсовая работа посвящена бухгалтерскому учету расходов от обычных видов деятельности. В процессе ее написания была сделана попытка проанализировать цели, стоящие перед бухгалтерским учетом, и задачи, которые должен выполнять бухгалтерский учет расходов от обычных видов деятельности

В теоретической части данной курсовой работы была описана методика ведения бухгалтерского учета расходов от обычных видов деятельности. Были приведены счета, с помощью которых ведется учет расходов от обычных видов деятельности.

В практической части курсовой работы были составлены бухгалтерский баланс линейного предприятия железной дороги, заполнен журнал регистрации хозяйственных операций, заполнена оборотная ведомость по счетам синтетического учета.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

 

1. Федеральный Закон РФ от 21 ноября 1996 г. № 129 – ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции Федеральных Законов РФ от 23.07.1998 г. № 123 – ФЗ, от 28.03.2002 N 32-ФЗ, от 31.12.2002 N 187-ФЗ,от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 10.01.2003 N 8-ФЗ,от 30.06.2003 N 86-ФЗ) // Российская газета. – 1996 г. - № 228. – с. 2 – 4.

2. Приказ Министерства Финансов РФ от 9 июня 2001 г. № 44н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет материально – производственных запасов» ПБУ 5/01» // Российская газета. – 2001 г. - № 140. – с. 3.

3. Приказ Министерства Финансов РФ от 28 декабря 2001 г. № 119н «Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету материально – производственных запасов» // Российская газета. – 2002 г. - № 36. – с. 4.

4. Приказ Министерства Финансов РФ от 31 октября 2000 г. N 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (в редакции Приказа Министерства Финансов РФ от 07.05.2003 г. № 38н) // Экономика и жизнь. – 2000 г. - № 46. – с. 30 – 42.

5. Андреев В.Д. Практический аудит (справочное пособие). - М.: Экономика, 1994. – 400 с.

6. Барышников Н.П. Бухгалтерский учет, отчетность и налогообложение. - М.: ННД «Филин», 2002. – 302 с.

7. Карпов В.В. Бухгалтерский учет и отчетность предприятий и организаций 2002. Настольная книга бухгалтера. - М.: Экономика и Финансы, 2003. - 616 с.

8. Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтеский учет. 2-е изд., доп. - М.: Финансы и статистика, 1998. – 432 с.

9. Теория бухгалтерского учета: Учебник / Под ред. Е.А. Музеновского. – М.: Юрмат, 2001. – 640 с.

10. Щадилова С.Н. Основы бухгалтерского учета. Учебное пособие. - М.: НКЦ «ДИС», 1997. - 528 с.

11. www.rzd.ru

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

 

В данной части курсовой работе необходимо:

 

1. Составить входящий бухгалтерский баланс предприятия;

2. Заполнить журнал регистраций хозяйственных операций линейного предприятия;

3. Открыть счета синтетического учета, отразить на них хозяйственные операции и вывести остатки;

4. Заполнить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за отчетный период;

5. Составить бухгалтерский баланс предприятия на конец месяца.

 

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Номер счета и субсчета	Наименование счета и субсчета	Величина показателя
	Основные средства
	Амортизация основных средств	4668,8
	Вложения во необоротные активы	-
	Материалы
10.01	Сырье и материалы
10.03	Топливо
10.05	Запасные части
10.11	Инструменты, приспособления, инвентарь
10.14	Форменная одежда
10.16	Прочие материалы	-
	Заготовление и приобретение материальных ценностей	-
	Отклонения в стоимости материальных ценностей
16.01	Отклонения в стоимости сырья и материалов	1,2
16.03	Отклонения в стоимости топлива	0,7
16.05	Отклонения в стоимости запасных частей	0,2
16.11	Отклонения в стоимости инструментов, приспособлений, инвентаря	0,1
16.14	Отклонения стоимости форменной одежды	0,4
	НДС по приобретенным ценностям
	Основное производство	-
20.01	Грузовые перевозки	-
	Вспомогательные производства	-
23.01	Промышленное производство
23.02	Ремонт	-
	Общехозяйственные расходы	-
	Касса	3,8
	Специальные счета в банке
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо)
	Расчеты по налогам и сборам	-
68.02	Расчеты по налогу на доходы физических лиц	-
68.04	Расчеты по НДС	16,5
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	-
69.01	Расчеты с фондом социального страхования	-
69.02	Расчеты с пенсионным фондом	-
69.03	Расчеты с фондом медицинского страхования	-
69.09	Расчеты по обязательному страхованию от несчастных случаев	-
	Расчеты с персоналом по оплате труда	-
70.01	Начисленная з/п	220,5
	Расчеты с подотчетными лицами	1,5
	Расчеты с персоналом по прочим операциям	-
73.02	Расчеты по возмещению материального ущерба
73.04	Расчеты за форменную одежду	3,5
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	-
76.01	Расчеты с организациями и лицами по исполнительным документам	-
76.02	Расчеты по депонированным суммам	-
	Внутрихозяйственные расчеты	-
79.01	По доходам, расходам и прочим суммам, связанным с перевозками	-
79.02	По доходам, расходам и прочим суммам, связанным с прочими обычными видами деятельности	-
79.03	По налогу на добавленную стоимость	-
79.09	По прочим операциям (кредитовое сальдо)	2566,1
	Прочие расходы и доходы	-
	Недостачи и потери от порчи ценностей (дебетовое сальдо)	2,5

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ