Журнал господарських операцій за лютий

Таблиця 9.

Дата	Зміст операції	Сума	Дт	Кт
01.Лют	Компанія «Альфа» здійснила додаткову емісію акцій
	Компанія «Альфа» реалізувала акції
02.Лют	Компанія надіслала рахунок на адресу замовника «S» за надані послуги
08.Лют	Надійшла оплата від покупця «S»	316 800
	Надано знижку	43 200
10.Лют	Надано послуги замовнику «С» на суму отриманої попередньої оплати
10.Лют	Виплачено заробітну плату за другу половину січня
11.Лют	Придбано матеріали від постачальника «G»
	Постачальнику «G» Виписано вексель
12.Лют	Надано послуги клієнту «U», умови оплати n/30, 2/15
15.Лют	Виплачено аванс працівникам за першу половину 02ого
15.Лют	Викуплено частину власних акцій
16.Лют	Списано матеріали на витрати	6904,864
17.Лют	Надійшла оплата від замовника «М»
18.Лют	Сплачено за матеріали постачальнику «Е»
19.Лют	Придбано матеріали у постачальника «Y»
20.Лют	Через невідповідну якість постачальнику «Y» повернуто
	Сплачено рахунок постачальника
21.Лют	Придбано облігації компанії «Н»
27.Лют	Клієнт «U» відмовився від послуг
	Сплачено клієнтом "U" за послуги
	Надано знижку
27.Лют	Всі викуплені раніше власні акції реалізовано
	Отримані прибутки від продажу акцій
28.Лют	Сплачено відсотки по власним облігаціям
Списано суму премії	833,3333
28.Лют	Всі раніше придбані облігації цієї компанії продані за поточним ринковим курсом
	Отримано прибутки від продажу облігацій
	Отримані відсотки з облігацій
28.Лют	Нарахована заробітна плата працівникам за другу половину 02ого
28.Лют	Надійшла попередня оплата від покупця «Z»
28.Лют	Погашена заборгованість перед постачальником «Р» за придбане обладнання
28.Лют	Отримано рахунок за освітлення за 02ий
28.Лют	Сплачено за опалення офісу (лютий-березень)
28.Лют	Сплачено за послуги зв’язку, надані у 02ому
	Списано матеріали на витрати	1277,715
	Регулюючі проводки:
	Списано суму амортизації на будівлі	580,56
	Списано суму амортизації на обладнання	1022,08
	Списано суму амортизації на нематеріальні активи	54,55
	Списано сума авансу за опалення
	Списано сума авансу на прибирання офісу
	Списано сума на відпрацьований гонорар
	Списано сума на прибуток від реалізації облігацій
	Списано сума доходів від фін інвестицій в облігації
	Списано сума на витрати по ЗП
	Списано сума на витрати на освітлення
	Списано сума за опалення
	Списано сума за послуги зв'язку
	Списано сума на витрати на прибирання офісу
	Списано сума на витрати на матеріали	8182,5793
	Списано сума витрат на амортизацію	1657,1933
	Списано сума витрат на відсотки і дисконти по обліг.	8166,6667
	Списано сума витрат на надані знижки

 

Залишки по рахунках на лютий
Рахунок	Дт	Кт
	12626,88
		2660,56
		3990,83
		1554,55
		62284,94

 

Дата	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сальдо
	Залишок з минулого місяця
01.02.2010	Реалізовано випущені акції
08.02.2010	Отримано оплата від "S"	316 800
10.02.2010	Виплачено заробітна плата за 2 пол. січня
12.02.2010	Виплачено аванс прац. за 1 пол. лютого
15.02.2010	Викуплено частину власних акцій
17.02.2010	Оплата від замовника "М"
18.02.2010	Сплачено за матеріали «Е»
20.02.2010	Сплачено за матеріали «Y»
21.02.2010	Придбано облігації «Н»
27.02.2010	Оплата решти послуг кліентом "U"
27.02.2010	Продаж викуплених раніше акцій
27.02.2010	Отримання прибутку від перепродажу акцій
28.02.2010	Сплачено відсотки по власним облігаціям
28.02.2010	Продаж всіх раніше придбаних облігацій «Н»
28.02.2010	Отримання прибутку від перепродажу облігацій
28.02.2010	Отримання відсотків по облігаціям
28.02.2010	Попередня оплата від покупця "Z"
28.02.2010	Погашена заборгованість. перед "Р" за придбане обладнання
28.02.2010	Сплачено авансом за опалення (лютий-березень)
28.02.2010	Сплачено за послуги зв'язку за лютий
Дата	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сальдо
	Залишок з минулого місяця
02.02.2010	Надані послуги "S" - виписаний рахунок
08.02.2010	Отримано оплата від "S"		316 800
08.02.2010	Надана знижку "S"		43 200
12.02.2010	Надано послуги "U" (n/30, 2/15)
17.02.2010	Оплата від замовника "М"
27.02.2010	Клієнт "U" відмовився від послуг
27.02.2010	Оплата решти послуг кліентом "U"
27.02.2010	Надана знижка "U"
Дата	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сальдо
	Залишок з минулого місяця	12626,88
11.02.2010	Придбано матеріали у «G»
16.02.2010	Списано матеріали на витрати		6904,86
19.02.2010	Придбано матеріали у «Y»
20.02.2010	Повернуто матеріали через брак
28.02.2010	Списано матеріали на витрати		1277,71
			8312,58	12764,3007

 

	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сальдо
	Залишок з минулого місяця
	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сальдо
	Залишок з минулого місяця
	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сальдо
	Залишок з минулого місяця		2660,56
				2660,56
	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сальдо
	Залишок з минулого місяця		3990,83
				3990,83
	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сальдо
	Залишок з минулого місяця		1554,55
				1554,55
Дата	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сальдо
21.02.2010	Придбано облігації «Н»
28.02.2010	Продаж всіх раніше придбаних облігацій «Н»
Дата	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сальдо
	Залишок з минулого місяця
28.02.2010	Сплачено авансом за опалення (лютий-березень)
	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сальдо
	Залишок з минулого місяця

 

Дата	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сальдо
	Залишок з минулого місяця
11.02.2010	Придбано матеріали у «G»
11.02.2010	Виписано простий вексель «G»
18.02.2010	Сплачено за матеріали «Е»
19.02.2010	Придбано матеріали у «Y»
20.02.2010	Повернуто матеріали через брак
20.02.2010	Сплачено за матеріали «Y»
28.02.2010	Погашена заборгованість перед "Р" за придбане обладнання
28.02.2010	Отримано рахунок за освітлення за лютий
Дата	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сальдо
	Залишок з минулого місяця
10.02.2010	Виплачено заробітна плата за 2 пол. січня
28.02.2010	Нарахована заробітна плата за 2 пол. лютого
Дата	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сальдо
	Залишок з минулого місяця
10.02.2010	Надані послуги на Σ попер. отрим. оплати від "С"
28.02.2010	Попередня оплата від покупця "Z"
Дата	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сальдо
	Залишок з минулого місяця
Дата	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сальдо
	Залишок з минулого місяця
01.02.2010	Додаткова емісія акцій

 

Дата	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сальдо
	Залишок з минулого місяця
27.02.2010	Отримання прибутку від перепродажу акцій
Дата	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сальдо
15.02.2010	Викуплено частину власних акцій
27.02.2010	Продаж викуплених раніше акцій
	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сальдо
	Залишок з минулого місяця		62284,9
				62284,9
	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сальдо
	Залишок з минулого місяця
Дата	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сальдо
02.02.2010	Надані послуги "S" - виписаний рахунок
10.02.2010	Надані послуги на Σ попер. отрим. оплати від "С"
12.02.2010	Надано послуги "U" (n/30, 2/15)
27.02.2010	Клієнт "U" відмовився від послуг
Дата	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сальдо
01.02.2010	Отримано прибуток від реалізації акцій
28.02.2010	Отримання прибутку від перепродажу облігацій
Дата	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сальдо
28.02.2010	Списано суму премії	833,33333
		833,33333		833,333
Дата	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сальдо
28.01.2010	Отримання відсотків по облігаціям

 

Дата	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сальдо
12.02.2010	Виплачено аванс прац. за 1 пол. лютого
28.01.2010	Нарахована заробітна плата за 2 пол.місяця
Дата	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сальдо
28.02.2010	Отримано рахунок за освітлення за лютий
Дата	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сальдо
28.02.2010	Сплачено за послуги зв'язку за лютий
Дата	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сальдо
16.02.2010	Списано матеріали на витрати	6904,86
28.02.2010	Списано матеріали на витрати	1277,71
		8182,58		8182,58
Дата	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сальдо
28.02.2010	Сплачено відсотки по власним облігаціям
28.02.2010	Списано суму премії		833,333
			833,333	8166,67
Дата	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сальдо
08.02.2010	Надана знижку "S"	43 200
27.02.2010	Надана знижка "U"
		46 080		46 080

 

	Пробний баланс	Регулятиви	Відрегульований баланс
	12764,3
		2660,56		580,56		3241,12
		3990,83		1022,08		5012,91
		1554,55		54,55		1609,1
		49166,67				49166,7
		62284,94
	8182,579			8182,58
			1657,19	1657,19
	8166,667			8166,67
Сума					2E+06

 

	Таблиця 12.
	Головна книга за рахунком
№	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сальдо
	Списано сума на відпрацьований гонорар
	Списано сума на прибуток від реалізації акцій та облігацій
	Списано сума на отримані знижки
	Списано сума на витрати по ЗП
	Списано сума на витрати на освітлення
	Списано сума за опалення
	Списано сума за послуги зв'язку
	Списано сума на витрати по уборці офісу
	Списано сума на витрати на матеріали	8182,58
	Списано сума витрат на амортизацію	1657,19
	Списано сума витрат на відсотки і дисконти по обліг.	8166,67
	Списано сума витрат на надані знижки
№	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сальдо
	Списано сума за опалення
№	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сальдо
	Списано сума на прибирання офісу
№	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сальдо
	Списано сума накопиченої амортизації на будівлі		580,56
	Списано сума накопиченої амортизації на обладнення		1022,08
	Списано сума накопиченої амортиз. на немат. активи		54,55
			1657,19	1657,19
№	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сальдо
	Залишок
	Списано сума авансу за опалення
	Списано сума авансу на прибирання офісу

 

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість		4390,9
Первісна вартість
Знос		1609,1
Незавершене будівництво
Основні засоби:
Залишкова вартість		201865,9667
Первісна вартість
Знос		8254,033333
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
інші фінансові інвестиції
Довгострокова дебіторська заборгованість
Відстрочені податкові активи
Інші необоротні активи
Усього за розділом І		206256,8667
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси		12764,30074
тварини на вирощуванні та відгодівлі
незавершене виробництво
готова продукція
Товари
Векселі одержані
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість
первісна вартість
резерв сумнівних боргів
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом
за виданими авансами
з нарахованих доходів
із внутрішніх розрахунків
Інша поточна дебіторська заборгованість
Поточні фінансові інвестиції
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті
в іноземній валюті
Інші оборотні активи
Усього за розділом ІІ		1725863,301
ІІІ. Витрати майбутніх періодів
Баланс		1932120,167

 

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду
І. Власний капітал
Статутний капітал
Пайовий капітал
Додатковий вкладений капітал
Інший додатковий капітал
Резервний капітал
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)		525848,5007
Неоплачений капітал
Вилучений капітал
Усього за розділом І		816648,5007
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу
Інші забезпечення
Цільове фінансування
Усього за розділом ІІ
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків
Довгострокові фінансові зобов’язання
Премія		49166,66667
Інші довгострокові зобов’язання
Усього за розділом ІІІ.		949166,6667
ІV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
Векселі видані
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з одержаних авансів
з бюджетом
з позабюджетних платежів
зі страхування
з оплати праці
з учасниками
із внутрішніх розрахунків
Інші поточні зобов’язання
Усього за розділом ІV
V. Доходи майбутніх періодів
Баланс		1932120,167

 

Стаття	За звітній період
Дохід від наданих послуг
Отримані знижки від купівлі
Знижки від продажу	-46080
Витрати на виплату зарплати	-52000
Витрати на комунальні послуги	-1550
Витрати на матеріали	-8182,579259
Витрати на амортизацію	-1657,193333
Витрати на списання сумнівних боргів
Прибутки від реалізації акцій
Прибутки від реалізації облігацій
Доходи від фінансової діяльності
Збитки від фінансової діяльності	-8166,666667
Прибуток(збиток)	463563,5607

 

 

За даними Балансу та Звіту про прибутки та збитки дамо загальну характеристику фінансового стану компанії «Альфа», використовуючи методику горизонтального та вертикального аналізу, а також коефіцієнтний аналіз.

1. Проведемо коефіцієнтний аналіз показників:

Показники платоспроможності:

1) (1)

2) (2)

3) (3)

4) (4)

($)

($)

З показників ліквідності робимо висновок, що фірма платоспроможна і за останній період збільшила значну масу вільних коштів. У наступному періоді радимо вільні кошти інвестувати у виробництво або фінансові активи інших підприємств.

Показники заборгованості:

1) (5)

2) (6)

Бачимо, що загальна заборгованість фірми зменшилась, а фінансова незалежність збільшилась, що є позитивною тенденцією для фірми.

 

Показник рентабельності:

1) (7)