Тема 7. Региональные налоги РФ

Транспортный налог. Роль и место транспортного налога в налоговой системе и доходных источниках региональных бюджетов. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый период. Порядок определения налоговой базы и исчисления налога. Налоговые льготы.

Налог на имущество организаций. Роль и место налога на имущество организаций в налоговой системе. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый период. Порядок определения налоговой базы и исчисления налога. Налоговые льготы.

Налог на игорный бизнес. Роль и место налога в налоговой системе. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Порядок исчисления. Сроки и порядок уплаты налога.

Тема 8. Местные налоги

Земельный налог. Элементы налога и их характеристика.

Налог на имущество физических лиц. Элементы налога и их характеристика.

Тема 9. Специальные налоговые режимы

Упрощённая система налогообложения. Элементы налога. Особенности функционирования системы. Налогоплательщики, порядок и условия начала и прекращения применения упрощённой системы налогообложения. Порядок определения доходов и расходов. Порядок зачисления налога. Льготы по оплате налога для отдельных категорий налогоплательщиков. Патентная система налогообложения.

Система налогообложения в виде единого налог на вменённый доход для определённых видов деятельности. Элементы налога. Особенности функционирования системы. Порядок введения единого налога на вменённый доход для определенных видов деятельности и виды деятельности, на которые он распространяется. Базовая доходность и корректирующие коэффициенты. Порядок зачисления налога.

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Элементы налога. Особенности функционирования системы. Условия и порядок перехода на систему ЕСХН

Тема 10. Налоговый кодекс - правовая основа налоговой системы Российской Федерации

Правовые принципы функционирования налоговой системы. Структура и состав Налогового кодекса РФ. Основные разделы первой и второй частей Налогового кодекса РФ. Положения, регламентирующие действия налоговых органов и налогоплательщиков. Основания возникновения, изменения и прекращения обязанностей по уплате налога. Порядок исполнения и критерии уплаты налогов. Налогоплательщики.

Участники налоговых правоотношений. Объекты налогообложения. Налоговая декларация. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Изменение сроков уплаты. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Налоговый контроль. Налоговые правонарушения, их виды и ответственность за их совершение. Административная и уголовная ответственность за правонарушения и уголовные преступления, связанные с нарушением налогового законодательства.

ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

Вариант 1.

Вопрос по теории.

Назовите признаки налога.

Задача.

Гражданин-резидент РФ продал нерезиденту 1 апреля:

- две квартиры за 1 800 000 руб. и 1 200 000руб. (инв. стоимость 380 000 руб. и 320 000 руб.) в Москве;

- садовый домик за 100 000 руб. (инв. стоимость 56 000 руб.)в Московской области;

- гараж за 66 000 руб.(инв. стоимость 32 000 руб.) в Московской области.

Исчислить налог на имущество покупателя и продавца исходя из максимальных ставок установленных Законом «О налоге на имущество физических лиц».

Вариант 2.

Вопрос по теории.

Какие функции присущи налогам?

Задача.

Тетя подарила племяннице:

- дом в деревне инв.стоимостью 60 000 руб.

- библиотеку, оцененную экспертом 125 000 руб.

- домашний скот (корова, свинья с 5 поросятами), рыночная

стоимость 16 000 руб.

Какой налог предстоит заплатить племяннице и его размер?

Вариант 3.

Вопрос по теории.

Какие элементы содержит налог?

Задача.

Нерезидент имеет в собственности легковой автомобиль – 120 л.с.,

снегоход – 35 л.с. с февраля, парусная яхта с апреля, дельтаплан.

Исчислить транспортный налог на владельца перечисленных транспортных средств.

Вариант 4.

Вопрос по теории.

Какие экономические принципы заложены в современных налоговых системах?

Задача.

Истец обратился в суд общей юрисдикции о взыскании с ответчика 19 500 руб.

Истец дело выиграл.

Определить плательщика государственной пошлины и ее размер.

 

Вопросы к экзамену

1. Объективная необходимость налогов, роль государства в их возникновении.

2. Налогообложение в государствах Древнего мира.

3. Этапы развития налоговой системы Российской империи.

4. Налоговая система социалистического государства (СССР).

5. Воззрения ученых на место и роль налогов в экономике государства. Налоговые теории.

6. Налоговые принципы (экономические, юридические, организационные)

7. Роль налогового кодекса в системе налоговых отношений в РФ.

8. Налоговая политика государства, методы её осуществления (налоговая система, налоговый механизм, налоговое администрирование).

9. Структура налоговой системы РФ и принципы её построения.

10. Экономическая сущность налога. Кейнсианство и монитаризм.

11. Налоговое бремя, исчисление и влияние на экономику. Кривая Лаффера.

12. Функции налогов, их взаимосвязь.

13. Экономические функции налогов.

14. Социальная функция налогов.

15. Природоохранная функция налогов.

16. Определение налога и сбора.

17. Элементы налога, их краткая характеристика.

18. Субъект налогообложения, налоговые резиденты и нерезиденты.

19. Налоговые агенты: их роль и место в налоговых отношениях.

20. Объект налогообложения.

21. Налоговая база, примеры расчёта налоговой базы.

22. Налоговый и отчётный периоды.

23. Налоговые ставки и их классификация.

24. Налоговые льготы и их классификация.

25. Способы и сроки уплаты налога.

26. Федеральные налоги и сборы в РФ: перечень и порядок установления.

27. Региональные налоги в РФ: перечень и порядок установления.

28. Местные налоги в РФ: перечень и порядок установления.

29. Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.

30. Классификация налогов.

31. Прямые налоги в РФ, их характеристика.

32. Косвенные налоги в РФ, их характеристика.

33. Участники налоговых правоотношений, их краткая характеристика.

34. Основные права и обязанности налоговых органов.

35. Состав и структура налоговых органов РФ

36. Налоговое администрирование: цели, методы.

37. Налоговая тайна.

38. Учёт налогоплательщиков, порядок постановки на учёт, присвоение ИНН.

39. Налоговая декларация. Назначение, состав, внесение дополнений и изменений.

40. Пеня. Определение, порядок начисления и взыскания пени.

41. Порядок взыскания налога за счёт имущества налогоплательщика.

42. Исполнение обязанности по уплате налога.

43. Требование об уплате налогов и сборов.

44. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.

45. Зачёт и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога.

46. Принципы определения цены товаров, работ и услуг для целей налогообложения.

47. Основные права и обязанности налогоплательщиков.

48. Основные формы налогового контроля.

49. Налоговые правонарушения, виды и ответственность за их совершение.

50. Камеральная налоговая проверка. Порядок проведения.

51. Выездная налоговая проверка. Порядок проведения.

52. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.

53. Налоговые санкции, давность взыскания налоговых санкций.

54. Специальные налоговые режимы: виды и краткая характеристика.

55. Отсрочка, рассрочка по уплате налога, основания для их предоставления.

56. Инвестиционный налоговый кредит. Порядок и условия предоставления.

57. Срок давности привлечения к ответственности за совершение

налогового правонарушения.

58. Налог на прибыль организаций. Элементы налога и их характеристика.

59. Налог на добавленную стоимость. Элементы налога и их характеристика.

60. Акцизы. Принципы и особенность налогообложения

61. Единый социальный налог. Принципы и особенности налогообложения.

62. Платежи во внебюджетный пенсионный фонд.

63. Налог на имущество организаций. Элементы налога и особенности взимания.

64. Земельный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.

65. Транспортный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.

66. Налог на имущество физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.

67. Налога на доходы физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.

68. Налог на добычу полезных ископаемых. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.

69. Водный налог. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.

70. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.

71. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Элементы налога, ох характеристика и порядок взимания.

72. Упрощенная система налогообложения. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.

73. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.

74. Государственная пошлина. Особенности взимания пошлины. Виды услуг, юридически значимых действий, прав, документов подлежащих оплате. Порядок уплаты государственной пошлины.

Тестовые задания

1. Имеют право перейти на упрощенную систему налогообложения:

а) общества с ограниченной ответственностью;

б) открытые и закрытые акционерные общества;

в) ПБОЮЛ;

г) организации независимо от организационно-правовой формы и индивидуальные предприниматели.

2. В отношении каких видов предпринимательской деятельности может применяться по решению субъекта РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход:

а) оптовая торговля; б) розничная торговля подакцизными товарами;

в) бытовые услуги; г) информационно-консультационные услуги.

3. Перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от уплаты НДС:

а) является единым на всей территории Российской Федерации;

б) является единым на всей территории Российской Федерации, за исключением перечня, установленного субъектом РФ;

в) может быть изменен законодательными актами муниципальных образований.

4. Двойное налогообложение - это:

а) обложение двумя налогами одной налоговой базы;

б) обложение одним налогом двух налоговых баз;

в) двойное обложение одним и тем же налогом (или близкими по содержанию налогами) одной и той же налоговой базы.

5. Одним из основных типов особых экономических зон, в соответствии с законодательством РФ является:

а) промышленно-производственные; б) технико-внедренческие;

в) туристско-рекреационные; г) в соответствии с законодательством РФ указанных типов не существует.

6. Налоговый нерезидент - это:

а) лицо, не имеющее гражданство РФ;

б) физические лица, которые фактически находились на территории РФ более 182 дней в налоговом периоде;

в) физические лица, которые фактически находились на территории РФ менее 182 дней в налоговом периоде.

7. Налоговые льготы - это:

а) освобождение от уплаты налогов;

б) применение понижающих ставок налогообложения;

в) частичное освобождение от налогообложения;

г) изъятие из основного дохода некоторых расходов;

д) возврат ранее уплаченных налогов;

е) все вышеперечисленное.

8. Налоговым и отчетным периодом по единому сельскохозяйственному налогу является:

а) календарный месяц; б) квартал и календарный месяц;

в) календарный год и полугодие; г) полугодие и квартал.

9. Налоговым периодом по упрощенной системе налогообложения является:

а) календарный месяц; б) квартал;

в) календарный год; г) полугодие.

10. Налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности является:

а) календарный месяц; б) квартал;

в) календарный год; г) полугодие.