Стан дебіторської та кредиторської заборгованості підприємства

 

У ВАТ «Волиньобленерго» величина дебіторської та кредиторської заборгованості займає значну питому вагу, як в оборотних засобах, так і в оборотних коштах. Так, з даних табл.9 видно, що розмір дебіторської заборгованості з товарних операцій у 2010 році щодо 2009 року знизився на 14,8%, що в свою чергу призвело до зниження її частки в оборотних засобах з 71,6% до 59,9%.

Розмір дебіторської заборгованості з товарних операцій визначається умовами підприємства щодо розрахунків зі своїми клієнтами. Аналіз складу і структури дебіторської заборгованості передбачає визначення її якості та ліквідності, а також визначити вплив на фінансовий стан підприємства і шляхи підвищення її ефективності. Побудуємо таблицю:

Таблиця 13.1

Склад і структура дебіторської заборгованості та її частка в оборотних активах ВАТ «Волиньобленерго» за 2009-2010рр.(станом на 31 грудня)

Види дебіторської заборгованості	2009 р.	2010 р.	Відхилення
сума, тис.грн.	питома вага,%	сума, тис.грн.	питома вага,%	сума, тис.грн.	у %
1.Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	33421,0	98,7	28485,0	97,8	-4936,0	-14,8
2.Дебіторська заборгованість за розрахунками:
2.1з бюджетом	0,0	0,0	34,0	0,1	34,0	-
3.Інша поточна дебіторська заборгованість	445,0	1,3	613,0	2,1	168,0	37,8
4.Разом	33866,0	100,0	29132,0	100,0	-4734,0	-14,0
5.Оборотні активи	46687,0	100,0	47622,0	100,0	935,0	2,0
6.Частка дебіторської заборгованості в оборотних активах,%	-	72,5	-	61,2	-	-11,4

З даних табл.13.1 видно, що величина дебіторської заборгованості у 2010 році зменшилась на 14,0% порівняно з 2009 роком, що при одночасному збільшенні оборотних активів на 2,0% сприяло значному зниженю її частки в поточних активах з 72,5% у 2009 році до 61,2% у 2010 році. У 2010 році у ВАТ «Волиньобленерго» з’явилася така стаття, як заборгованість за розрахунками з бюджетом, що свідчить про неналежну платіжну дисципліну підзвітних підприємств і структурних підрозділів.

Щодо кредиторської заборгованості, то її склад і структуру доцільно розглянути детально (табл.13.2).

Таблиця 13.2

Склад і структура кредиторської заборгованості та її частка в оборотних активах ВАТ «Волиньобленерго» за 2009-2010рр.(станом на 31 грудня)

Види кредиторської заборгованості	2009 р.	2010 р.	Відхилення
сума, тис.грн.	питома вага,%	сума, тис.грн.	питома вага,%	сума, тис.грн.	у %
1.Заборгованість за товари,роботи, послуги	53725,0	86,6	49460,0	73,0	-4265,0	-7,9
2.Заборгованість з одержаних авансів	4912,0	7,9	10513,0	15,5	5601,0	114,0
3.Заборгованість з бюджету	1567,0	2,5	4187,0	6,2	2620,0	167,2
4.Заборгованість з страхування	471,0	0,8	643,0	0,9	172,0	36,5
5.Заборгованість з оплати праці	1168,0	1,9	1517,0	2,2	349,0	29,9
6.Заборгованість з учасниками	28,0	0,0	55,0	0,1	27,0	96,4
7.Інші поточні зобов'язання	156,0	0,3	1408,0	2,1	1252,0	802,6
Разом	62027,0	100,0	67783,0	100,0	5756,0	9,3
8.Оборотні кошти	46687,0	100,0	47622,0	100,0	935,0	2,0
9.Частка кредиторської заборгованості в оборотних коштах	-	132,9	-	142,3	-	9,5

 

Дані табл.13.2 свідчать, що в цілому кредиторська заборгованість за аналізований період збільшилася на 9,3 %. Основне місце в кредиторській заборгованості ВАТ «Волиньобленерго» займає заборгованість за товари, роботи і послуги. У 2010 року вона знизилась на 7,9%, що свідчить про покращення відносин з постачальниками, і вчасній оплаті розрахункових документів. Для всіх інших видів кредиторської заборгованості характерною є тенденція до зростання, так заборгованість з одержаних авансів зросла на 114,0%; заборгованість бюджету – 167,2%; заборгованість зі страхування – на 36,5%; заборгованість з оплати праці – на 29,9%; заборгованість з учасниками – на 96,4%, і також збільшились інші поточні зобов’язання на 802,6%.

Негативним є те, що частка кредиторської заборгованості в оборотних активах, у звітному періоді в порівнянні з минулим, збільшилась на 9,5%.

Порівнюючи дебіторську і кредиторську заборгованості за товари, роботи, послуги, можна сказати що темпи зниження дебіторської заборгованості (14,8%) більші за темпи зниження кредиторської заборгованості (7,9%), що свідчить про збільшення розрахунків покупців і замовників з підприємством. Кредиторська заборгованість у 2010 році більша за дебіторську на 73,6% ((49460-28485)/28485), це означає, що ВАТ «Волиньобленерго» має більшу заборгованість перед своїми постачальниками ніж повино отримати коштів від покупців і замовників.