Основні показники, які характеризують аспекти діяльності, що відстежуються, одиниця виміру
|
Порядок розрахунку
аналітичних показників
| Висновки
|
ОЦІНКА ЛІКВІДНОСТІ
|
маневреність власних оборотних засобів
| ОА
ВОА
| для нормального функціонування підприємства цей показник змінюється в межах від 0 до 1
|
коефіцієнт поточної (загальної) ліквідності
| ОА+ ВМП
ПЗ
| значення показника залежить від галузей та видів діяльності, його зростання розцінюється як сприятлива тенденція, граничне значення - 1,5
|
коефіцієнт швидкої ліквідності
| (ОА – З - ВМП)
ПЗ
| при аналізі тенденції зміни цього показника необхідно приділяти увагу факторам, які обумовили його зміну
|
коефіцієнт абсолютної ліквідності (платоспроможності) (Кал)
| ГК+ПФІ
ПЗ
| показує, яка частина короткострокових зобов’язань може бути погашена негайно, найбільш жорсткий критерій ліквідності, граничне значення – 0,1-0,2
|
частка оборотних коштів в активах, %
| ОА х 100
Б
| показує, яку частину в активах підприємства становлять оборотні кошти
|
частка власних оборотних коштів в їх загальній сумі, %
| ВОА х 100
ОА
| показує, яку частину становлять власні оборотні кошти в загальному обсязі оборотних коштів підприємства
|
частка власних оборотних коштів у покритті запасів, %
| ВОА х 100
З
| рекомендована нижня межа цього показника становить 50 відсотків
|
частка запасів в оборотних активах, %
| З х 100
ОА
| показує, яку частину в оборотних активах підприємства становлять запаси
|
коефіцієнт покриття запасів
| НДП
З
| якщо значення цього показника менше, ніж 1, то поточний фінансовий стан підприємства розглядається як нестійкий
|
коефіцієнт покриття
| ОА
ПК
| нормативне значення повинно перевищувати 1
|
коефіцієнт фінансової автономії
| ВК
Б
| критичне значення – 0,5; збільшення значення цього показника або зростання показника свідчить про припинення фінансової залежності підприємства від позикових коштів
|
| ОЦІНКА ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ
|
коефіцієнт концентрації власного капіталу
| ВК
Б
| зростання цього показника свідчить про збільшення фінансової стійкості, стабільності та незалежності підприємства
|
коефіцієнт фінансової залежності
| _______Б_______
ВК+ЗНВП+ДМП
| збільшення значення цього показника в динаміці свідчить про зростання частки позикових коштів при фінансуванні підприємства
|
коефіцієнт маневреності власного капіталу
| ВК – НА
ВК
| значення цього показника залежить від структури капіталу та галузевої приналежності підприємства. Для того щоб зробити висновок, необхідно порівняти значення цього показника із загальногалузевим розміром
|
коефіцієнт концентрації позикового капіталу
| ПК
Б
| показує, яку частину в балансі підприємства становить позиковий капітал
|
коефіцієнт структури довгострокових вкладень
| ДП
НА
| показує, яка частина основних засобів та інших необоротних активів фінансується зовнішніми інвесторами. Збільшення значення цього показника в динаміці свідчить про зростання залежності підприємства від зовнішніх інвесторів
|
коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів
| ДП
ДП + ВК
| зростання цього показника в динаміці – негативна тенденція, яка свідчить про залежність від фінансування ззовні
|
коефіцієнт структури позикового капіталу
| ДП
ПК
| показує, яку частину в позиковому капіталі підприємства становлять довгострокові пасиви
|
коефіцієнт співвідношення позикових та власних коштів
| ПК
ВК
| збільшення значення цього показника свідчить про зниження фінансової стійкості, та навпаки
|
коефіцієнт забезпечення власними засобами
| ВК + ЗНВП + ДМП – НА
ОА
| зростання цього показника забезпечує для неплатоспроможного підприємства можливість використання позасудових заходів відновлення платоспроможності; граничне значення – 0,1
|
показник фінансового лівериджу
| ВК
Б - ВК
| зменшення значення цього показника свідчить про позитивні зрушення на підприємстві
|
фондовіддача, грн./грн.
| ВР
СРВК
| значення показника залежить від галузевих особливостей підприємства
|
оборотність коштів у розрахунках, оборотів, ОКРО
| ВР
СДЗ
| зростання цього показника є сприятливою тенденцією для підприємства
|
час обороту коштів у розрахунках, днів, ЧОКР
| 360 днів
ОКРО
| зменшення значення показника свідчить про збільшення ОКРО та є сприятливою тенденцією для підприємства
|
оборотність запасів, оборотів, ОЗО
| С Р
СЗ
| зростання цього показника є сприятливою тенденцією для підприємства
|
час обороту запасів, днів, ЧОЗ
| 360 днів
ОЗО
| сприятливою вважається тенденція зниження цього показника
|
час обороту кредиторської заборгованості, днів, ЧОКЗ
| СКЗ х 360 днів
СР
| сприятливою вважається тенденція зниження показника
|
тривалість операційного циклу, днів, ТОЦ
| ЧОКР + ЧОЗ
| зменшення значення показника вважається сприятливою тенденцією для підприємства
|
тривалість фінансового циклу, днів
| ТОЦ – ЧОКЗ
| зменшення значення показника вважається сприятливою тенденцією для підприємства
|
коефіцієнт погашення дебіторської заборгованості
| СДЗ
ВР
| зменшення значення показника вважається сприятливою тенденцією для підприємства
|
оборотність власного капіталу, оборотів
| ВР
СРВК
| збільшення значення цього показника є сприятливою тенденцією для підприємства
|
оборотність сукупного капіталу, оборотів
| ВР
Б
| збільшення значення цього показника є сприятливою тенденцією для підприємства
|
коефіцієнт Бівера
| (ЧП-А)
ПК
| у разі якщо цей показник не перевищує 0,2, то це відображає небажане скорочення частки прибутку, яка направляється на розвиток виробництва
|
ОЦІНКА РЕНТАБЕЛЬНОСТІ
|
рентабельність продукції, %
| __ВПЗ х 100__
СР + АВ + ВЗ
|
збільшення значення показників рентабельності вважається сприятливою тенденцією для підприємства
|
рентабельність активів,
| ___ПЗЗД зп х 100___
(Б поч + Б кін)/2
|
рентабельність сукупного капіталу, %
| ЧП х 100
Б
|
рентабельність власного капіталу, %
| ЧП х 100 СРВК
|
період окупності власного капіталу
| СРВК
ЧП
| сприятливою тенденцією для підприємства вважається зниження значення цього показника
|