Группа показателей ликвидности и платежеспособности

Наименование показателя	Экономическое содержание	Способ расчета	Интерпретация показателя
1.1.Коэффици-ент абсолютной (быстрой) ликвидности (Кал)	Какая часть краткосрочных обязательств предприятие может быть погашена в ближайшее время (на дату составления баланса) имеющимися денежными средствами и средствами в краткосрочных ценных бумагах	где ДС - денежные средства; КФВ- краткосрочные финансовые вложения; КО- краткосрочные обязательства (стр. 1250 + стр. 1240) / (стр. 1500 - стр. 1530) ф.1	Рекомендуемое значение 0,1 - 0,7. (зависит от отраслевой принадлежности организации). Низкое значение указывает на снижение платежеспособности
1.2.Коэффиц-иент текущей ликвидности (Ктл)	Показывает в какой степени все краткосрочные обязательства обеспечены оборотными активами. Характеризует также запас финансовой прочности вследствие превышения оборотных активов над краткосрочными обязательствами	где ОА – оборотные активы стр. 1200 / (стр. 1500 – стр.1530) ф.1	Необходимое значение 1,5. Оптимальное значение от 2 до 2,5 Низкое значение указывает на необходимость систематической работы с дебиторами, чтобы обеспечить ее преобразование в денежные средства.
1.3. Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности (Кппл)	Показывает какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия в условиях современного проведения расчетов с дебиторами.	где ДЗ - дебиторская задолженность (стр. 1250 + стр. 1240 + 1230) / (стр. 1500 - стр. 1530) ф.1	Допустимое значение 0,1 - 0,7. Желательно ³ 1.
2.1. Структура активов по их ликвидности	Позволяет оценить реальную платежеспособность в зависимости от возможного обращения активов в деньги
2.2.Чистый оборотный капитал (ЧОК)	Показывает превышение оборотных активов над краткосрочной кредиторской задолженностью, а также часть оборотных активов, которая финансируется собственным капиталом и долгосрочными заемными средствами	ЧОК (СОС) = ОА – КО где ОА – оборотные активы; КО – Краткосрочные обязательства стр. 1200 – (стр. 1500 - стр. 1530) ф.1	Рост показателя в динамике является положительной тенденцией
2.3.Коэффици-ент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала (Кмфк)	Характеризует долю чистого оборотного капитала в денежных средствах	где ДС - денежные средства; ЧОК – чистый оборотный капитал; стр. 1250 / (стр. 1200 – (стр. 1500 - стр. 1530)) ф.1	Рекомендуемое значение от 0 до 1.Рост в динамике – положительная тенденция
2.4. Коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала (Ксз)	Характеризует долю чистого оборотного капитала, связанного в нереализованных запасах	где З- запасы товарно-материальных ценностей; (стр. 1210 / (стр. 1200 – (стр. 1500 - стр. 1530)) ф.1	Чем выше показатель и ближе к 1, тем это негативнее
2.5.Коэффици-ент ликвидности при мобилизации запасов (Клмс)	Степень зависимости платежеспособности предприятия от материальных запасов с точки зрения мобилизации денежных средств для погашения краткосрочных обязательств.	Клмс = (стр. 1210 / (стр. 1500 - стр. 1530) ф.1	Рекомендуемое значение 0,5 – 0,7.
2.6.Коэффици-ент собственной платежеспособности (Ксп)	Характеризует долю чистого оборотного капитала в краткосрочных обязательствах, то есть способность предприятия возместить за счет чистых оборотных активов его краткосрочные долговые обязательства	(стр. 1200 – (стр. 1500 - стр. 1530)) / (стр. 1500 - стр. 1530) ф.1	Показатель индивидуален для каждого предприятия и зависит от специфики его производственно-коммерческой деятельности
2.7.Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности (Ксдкз)	Характеризует общее соотношение расчетов по видам задолженности предприятия	где ДЗ – дебиторская задолженность; КЗ –кредиторская задолженность стр. 1230 / стр. 1510 ф.1	Рекомендуемое значение @ 1.
2.8.Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности по коммерческим операциям	Характеризует соотношение расчетов за приобретенную и поставленную продукцию	Баланс, приложение к балансу и аналитические данные

 

Для расчета и оценки показателей ликвидности предлагается расчетно-аналитическая таблица. Динамика показателей характеризуется величинами абсолютной и относительной разницы, при этом относительная величина рассчитывается как процентное отношение абсолютного отклонения к значению на начало периода.