Учет ден ср-в по расч и др счетам в банке .

Одним из индикаторов финансового положения предприятия явл.егоплатежоспособность, т.е.возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства. При внутр.анализеплатежеспособность прогназируется на основ.изуч. денежных потоков. Анализ платежоспособност, осуще-ет обычно на основе изуч.показателей ликвидности. Основ. задач. анализа явл.: -своевр. и объективная диагностики финансового сост. организации; -поиск резервов, улучшение финанс. сост. организации, ее платежоспособность и ее финанс. устойчивость; -прогнозирование возможных финансовых результатов и разработка моделей финанс. состояния при разнообразных вариантах использования финанс. ресурсов. Для хранения свободных денежных средств и кредитно-расчетного обслуживания юр. лицам,не зависимо от формы собственности учреждениях банка, открывается текущие (расчетные) и др. счета. Большая часть расчетов между организациями процессе их хоз. деятельности осущ-ся безналичным путем с перечислением денежных средств со счета плательщика на счет получателя. Посредником явл. банк. С расчетного счета банк выплачивает обязательства, расходы и получения организации, проводимые в порядке безналичн. расчетов. Также выдает средства на оплату труда, на текущие хоз. нужды. Операции по зачислению сумм на расчет.счет или списанные с него денеж. ср-в, банк производит на основании письменных распоряжений владельцев счета (это денежный чек, платежные поручения) или с их согласия (оплата платежных требов. поставщиков и подрядчиков). Исключения составляют платежи, осуществляемые в беспорном порядке (без согласия плательщика). Это по решению финансовых и налоговых органов. Бесспорный порядок списание средств с расчетного счета плательщика производятся также на основании требов. поставщика. Такое требование: на газ, воду, энегию на основании приборов и действующих тарифов. Ежедневно или в дни движения денеж. органов на расчетном счете, банк выдает огганизации выписки по состоянию его расчетного счета. Хоз. операции: -зачислена на расчетный счет выручка кассы, внесенная по объявлению на взнос налич. денеж. средствами Дб51, Кд50; -зачисл. выручка кассы, сданная работниками службы инкассации Дб51,Кд57; -зачислен платеж от покупателей Дб51,Кд62; -получены по чеку налич. деньги в кассу Дб50,Кд51; -перечислены денежные средства поставщику Дб51, Кд60.

48. Документация и учет кассовых операций.

Кассовые операции – это операции, связанные с приемом, хранением и расходованием различных денежных средств, поступающих в кассу организации из обслуживающего банка.Первичная документация:1) приходный кассовый ордер;2) расходный кассовый ордер (для оформления выдачи наличных денег из кассы одному лицу на любые нужды);3) кассовая книга;4) платежная ведомость;5) журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров;6) книга учета принятых и выданных кассиром денег в подотчет общественным раздатчикам заработной платы и операциям кассирам.Прием, выдачу и безналичные перечисления банк производит по документам специфической формы.Основная форма безналичных расчетов – акцептная (расчет платежными требованиями).Инкассо – поручение банку на получение суммы с покупателя.Акцепт – есть различные виды акцепта (предварительный, последующий и пр.). Если в 3-дневный срок плательщик не заявил об отказе от акцепта, платежное требование считается акцептованным, но отказ должен быть документированнообоснован.Авизо – официальное банковское извещение о произведенной расчетной операции (о перемещении средств со счета плательщика на счет поставщика).Типичные операции по поступлению и расходу наличных денежных средств:1) получение из банка наличных денежных средств;2) погашение задолженности покупателя за товары, работы, услуги;3) оприходование излишков, выявленных в результате инвентаризации (ревизии) кассы;4) внесение подотчетным лицом остатка неиспользованных денежных средств 5) отражение выплат работникам из кассы (заработная плата, социальные пособия, доходы от участия в уставном капитале и т. д.)