Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Составление отчета о движении денежных средствСтр 1 из 3Следующая ⇒
Задание. Составьте отчет о движении денежных средств прямым методом по представленным материалам. Проанализируйте движение денежных средств.
(руб.) ┌────────────────────────────────────────────┬─────────┬─────────┐ │ │ Дебет │ Кредит │ ├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ ├────────────────────────────────────────────┴─────────┴─────────┤ │1. Группировка операций по счету "Касса" │ ├────────────────────────────────────────────┬─────────┬─────────┤ │1.1. Сальдо на начало отчетного периода │ 8 450 │ - │ ├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤ │1.2. Получено наличными в банке │ 486 500 │ - │ ├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤ │1.3. Выплачено персоналу в счет оплаты │ - │ 449 690 │ │труда │ │ │ ├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│1.4. Выдано под отчет на командировочные │ - │ 28 400 │ │расходы │ │ │ ├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤ │1.5. Поступило от клиентов за услуги │ 34 200 │ - │ ├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤ │1.6. Сдано наличными в банк │ - │ 48 270 │ ├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤ │1.7. Возвращено подотчетных сумм │ 2 430 │ - │ ├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤ │1.8. Сальдо на конец отчетного периода │ 5 220 │ - │ ├────────────────────────────────────────────┴─────────┴─────────┤ │2. Группировка операций по текущему счету в банке │ ├────────────────────────────────────────────┬─────────┬─────────┤ │2.1. Сальдо на начало отчетного периода │ 37 260 │ - │ ├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│2.2. Перечислено поставщикам и подрядчикам │ - │ 554 200 │ ├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤ │2.3. Поступило от покупателей и заказчиков │ 937 400 │ - │ ├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤ │2.4. Сданы наличные кассиром организации │ 48 270 │ - │ ├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤ │2.5. Поступили штрафы и неустойки за │ 102 300 │ - │ │нарушение хозяйственных договоров │ │ │ ├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤ │2.6. Получены в банке наличные кассиром │ - │ 486 500 │ │организации │ │ │ ├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤ │2.7. Поступили дивиденды и проценты по │ 89 150 │ - │ │ценным бумагам │ │ │ ├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤ │2.8. Поступили очередные транши │ 300 000 │ - │ │долгосрочного кредита │ │ │ ├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤ │2.9. Перечислены штрафы и неустойки по │ - │ 92 090 │ │исполнительным листам │ │ │ ├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤ │2.10. Перечислена в бюджет задолженность по │ - │ 181 100 │ │налогам │ │ │ ├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
│2.11. Получена краткосрочная ссуда банка │ 275 000 │ - │ ├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤ │2.12. Выставлен аккредитив на оплату │ - │ 150 000 │ │товаров │ │ │ ├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤ │2.13. Уплачены проценты банку по ссудам │ - │ 42 390 │ ├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤ │2.14. Погашена задолженность по │ - │ 175 000 │ │краткосрочной ссуде │ │ │ ├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤ │2.15. Возврат суммы по аккредитиву │ 1 230 │ - │ ├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤ │2.16. Перечислено за ценные бумаги │ - │ 185 000 │ ├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤ │2.17. Поступила выручка от продажи │ 52 100 │ - │ │неэксплуатируемых основных средств │ │ │ ├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤ │2.18. Поступила арендная плата │ 100 000 │ - │
├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤ │2.19. Поступило страховое возмещение по │ 99 900 │ - │ │товарным операциям │ │ │ ├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤ │2.20. Выплачены комиссионные посреднику │ - │ 12 500 │ ├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤ │2.21. Сальдо на конец отчетного периода │ 163 830 │ - │ ├────────────────────────────────────────────┴─────────┴─────────┤
Прямой метод. Отчет о движении денежных средств
┌──────────────────────────────────────────────┬────────┬────────┐ │ Содержание показателей │ Приток │ Отток │ │ │денежных│денежных│ │ │ средств│ средств│ ├───┬──────────────────────────────────────────┼────────┼────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ ├───┼──────────────────────────────────────────┼────────┼────────┤ │1 │Потоки денежных средств в результате │ │ │ │ │операционной деятельности │ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────┼────────┼────────┤ │1.1│Денежные средства, полученные от │ │ │ │ │покупателей и заказчиков │ │ │ │1.2│Денежные средства, выплаченные │ │ │ │ │поставщикам, подрядчикам, рабочим и │ │ │ │ │служащим │ │ │ │1.3│Налоги, выплаченные в бюджет (НДС, акцизы,│ │ │
│ │подоходный и др.) │ │ │ │1.4│Внебюджетные платежи │ │ │ │1.5│Выплаты по социальному страхованию и │ │ │ │ │обеспечению │ │ │ │1.6│Прочие денежные поступления уплаченные и │ │ │ │ │полученные │ │ │ │1.7│Штрафы, пени, неустойки уплаченные и │ │ │ │ │полученные │ │ │ │1.8│................................... │ │ │ ├───┴──────────────────────────────────────────┼────────┼────────┤ │Итого по разд. 1 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼────────┤ │Чистые денежные средства в результате │ │ │ │операционной деятельности │ │ │ ├───┬──────────────────────────────────────────┼────────┼────────┤ │2 │Потоки денежных средств в результате │ │ │ │ │инвестиционной деятельности │ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────┼────────┼────────┤ │2.1│Приобретение и продажа основных средств │ │ │ │2.2│Приобретение и продажа нематериальных │ │ │ │ │активов │ │ │ │2.3│Приобретение и продажа ценных бумаг и │ │ │ │ │других долгосрочных финансовых вложений │ │ │ │2.4│Приобретение и вторичная продажа │ │ │ │ │собственных акций │ │ │ │2.5│Предоставленные займы и поступления от их │ │ │ │ │погашения │ │ │ │2.6│Проценты и дивиденды полученные │ │ │ │2.7│................................... │ │ │ ├───┴──────────────────────────────────────────┼────────┼────────┤ │Итого по разд. 2 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼────────┤ │Чистые денежные средства в результате │ │ │ │инвестиционной деятельности │ │ │ ├───┬──────────────────────────────────────────┼────────┼────────┤ │3 │Потоки денежных средств в результате │ │ │ │ │финансовой деятельности │ │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────┼────────┼────────┤ │3.1│Эмиссия собственных акций │ │ │ │3.2│Дивиденды выплаченные │ │ │ │3.3│Долгосрочные кредиты и займы полученные и │ │ │ │ │погашенные │ │ │ │3.4│Краткосрочные кредиты и займы полученные и│ │ │ │ │погашенные │ │ │ │3.5│Погашение задолженности по долгосрочным │ │ │ │ │арендным обязательствам │ │ │ │3.6│Целевые финансовые поступления │ │ │ │3.7│................................... │ │ │ ├───┴──────────────────────────────────────────┼────────┼────────┤ │Итого по разд. 3 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼────────┤ │Чистые денежные средства в результате │ │ │ │финансовой деятельности │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼────────┼────────┤ │Чистый приток (отток) денежных средств за │ │ │ │отчетный период │ │ │ ├───┬──────────────────────────────────────────┼────────┼────────┤ │4 │Курсовые валютные разницы от переоценки │ │ │ │ │валюты по действующему курсу на отчетную │ │ │ │ │дату │ │ │ ├───┴──────────────────────────────────────────┼────────┼────────┤ │Денежные средства: │ │ │ │ на начало отчетного периода = │ │ │ │ на конец отчетного периода = │ │ │ └──────────────────────────────────────────────┴────────┴────────┘
Вариант 2 Оценка запасов по методу ФИФО Компания продает ковровые изделия и оценивает запасы по методу ФИФО. По перечню поступлений и выбытия ковровых изделий со склада за год рассчитайте стоимость запасов на 31 декабря: · январь – закуплено 10 шт. по цене 475 $, · март – закуплено 18 шт. по цене 415 $, · июнь – продано 11 шт. по цене 740 $, · сентябрь – закуплено 36 шт. по цене 400 $, · ноябрь – продано 28 шт. по цене 770 $.
Вариант 3
Учет выручки
Компания "Ор-эскорт" торгует сложной военной и гражданской техникой, запасными частями к ней и оказывает услуги по ремонту поставленной техники. В течение второго полугодия 20X8 г. имеются следующие данные о проведенных операциях. 1· Марокканская компания 23 октября выставила на компанию "Ор-эскорт" безотзывный аккредитив на 195 тыс. долл. США под поставку 5 сложных агрегатов для военных целей. Разрешение на поставку техники имеется. Два агрегата были отгружены 29 сентября, еще два - 18 ноября, последний агрегат был отгружен 22 января 20X9 г. 2· По контракту с румынской фирмой по железной дороге 14 августа было отгружено 3 вагона оборудования на общую сумму 126 тыс. долл. США, которые прибыли на станцию назначения 29 августа. Предъявленные к оплате платежные документы, срок оплаты которых 14 октября, к концу года не были оплачены. Пеня за несвоевременную оплату - 18 900 долл. США. 3· В Данию отгружено 6 агрегатов гражданского назначения на общую сумму 214 тыс. евро с условием их сборки и опробования на месте. Стоимость сборки составляет 15% общей суммы поставки. Агрегаты отгружены 30 октября, бригада сборщиков выехала на место 11 декабря, к 31 декабря было собрано 2 агрегата, в январе 20X9 г. - еще два. Все агрегаты были переданы представителям заказчика 6 марта 20X9 г. 7· Компания "Ор-эскорт" продала производственное здание для переоборудования его в гостиницу. Сделка состоялась 1 июля 20X8 г. Общая стоимость сделки - 210 млн руб. По договору установлено, что платежи производятся 5-го числа в начале каждого квартала равными частями. Всего установлено 8 платежей по 26 250 тыс. руб. Покупатель уплачивает 18% годовых за рассрочку платежа. Первые два платежа - 5 июля 20X8 г. и 5 октября 20X8 г. - были переведены на банковский счет компании в установленный срок. Задание. Подсчитайте выручку компании "Ор-эскорт" в рублях, которую необходимо признать в отчете о финансовых результатах за второе полугодие 20X8 г. Для пересчета операций в валюте используйте валютные курсы, действующие на дату выполнения задания. Отдельно укажите кредиторскую задолженность на 31 декабря 20X8 г. НДС не учитывается.
Вариант 4
|
|||||||||
Последнее изменение этой страницы: 2017-01-20; просмотров: 80; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 18.118.171.20 (0.086 с.) |