Групування пасивів за ступенем терміновості оплати та їх характеристика.

Пасиви балансу залежно від ступеня зростання строків погашення зобов'язань групуються так:

1. Найбільш термінові зобов'язання (П1) - це кредиторська заборгованість, позики для працівників, інші короткострокові пасиви.

2. Короткострокові пасиви (П2) - це короткострокові позикові кредити банків та інші позики, що підлягають погашенню протягом 12 місяців після звітної дати.

3. Довгострокові пасиви (П3) - це довгострокові кредити банків, позикові кошти та інші довгострокові пасиви.

4. Постійні пасиви (П4) - це власний капітал підприємства -статті розділу І пасиву балансу.

Грошові потоки підприємства та необхідність їх аналізу.

Грошовий потік – рух грошових засобів викликаний певними господарськими операціями

Основні характеристика грошового потоку:

- Місце виникнення грошового потоку

- Напрямок руху

- Об’єм грошового потку

- Час

Класифікація грошових потоків

1) За напрямком руху

- Вхідний

- Вхідний

2) За видами діяльності

- Від операційної діяльності

- Від фінансової діяльності

- Від інвестиційної діяльності

 

Ключова ціль аналізу грошового потоку – иявлення причин дефіциту/надлишку грошових коштів, визначення джерел їх надходження и напрямків використання

 

Важлива роль аналізу грошових потоків зумовлена ​​рядом причин:

-Грошові потоки обслуговують функціонування організації практично у всіх аспектах діяльності;

-Оптимальні грошові потоки забезпечують фінансову стійкість і платоспроможність організації;

-Раціоналізація грошових потоків сприяє досягненню ритмічності виробничо-комерційного процесу організації;

-Ефективне управління грошовими потоками скорочує потребу організації в залученні позикового капіталу;

-Оптимізація грошових потоків є передумовою прискорення оборотності капіталу організації в цілому;

-Раціональне використання вивільнених коштів у результаті оптимізації грошових потоків сприяє розширенню масштабів виробництва та зростанню виручки від продажу продукції, товарів (робіт, послуг), отримання додаткових доходів.

Мета аналізу грошових потоків - отримання необхідного обсягу їх параметрів, що дають об'єктивну, точну і своєчасну характеристику напрямків надходження і витрачання грошових коштів, обсягів, складу, структури, об'єктивних і суб'єктивних, зовнішніх і внутрішніх факторів, що роблять різний вплив на зміну грошових потоків.

Завданнями аналізу грошових потоків організації є:

-Оцінка оптимальності обсягів грошових потоків організації;

-Оцінка грошових потоків за видами господарської діяльності;

-Оцінка складу, структури, напрямків руху грошових коштів;

-Встановлення джерел надходження і напрямів витрачання грошових коштів;

-Виявлення і вимірювання впливу різних факторів на формування грошових потоків, а також комплексне дослідження факторів, що роблять на грошові потоки пряме і непряме вплив;

-Встановлення причин відхилення чистого грошового потоку від чистого прибутку;

-Розрахунок рівня достатності надходження грошових коштів;

-Оцінка динаміки потоків грошових коштів і визначення збалансованості припливу і відтоку грошових коштів за обсягом і часу;

-Виявлення і оцінка резервів поліпшення використання грошових коштів, підтримання достатнього рівня ліквідності підприємства;

-Розробка пропозицій щодо реалізації резервів підвищення ефективності використання грошових коштів.

Сенс цього напрямку аналітичних досліджень пояснюється наступними обставинами:

З позиції поточної діяльності грошові кошти відіграють найважливішу роль (служать універсальним засобом для ліквідації будь-яких пропусків і збоїв у фінансовому та виробничому процесах).