Оборотные ведомости, их контрольное значение

Для сверки данных синтетического и аналитического учета и для обобщения учетной информации ведутся оборотные ведомости.

Оборотные ведомости - это сводка оборотов и остатков по счетам за определенный период.

В бухгалтерском учете существуют оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам.

Оборотные ведомости по синтетическим счетам заполняются на основании синтетических счетов и имеют следующую форму:

Оборотная ведомость по синтетическим счетам торгового предприятия за март 20__г.

Шифр счета	Остаток на 01.03	Обороты за март	Остаток на 01.04
Д	К	Д	К	Д	К
	8 000				8 000
	18 000		95 000	98 000	15 000
			1 000
	3 000		6 000	2 000	7 000
		6 000	5 000	7 000		8 000
		12 000	8 000	7 000		11 000
		1 050		1 000		1 150
		10 000				10 000
Итого:	29 050	29 050	115 900	115 900	30 150	30 150

 

Эта оборотная ведомость имеет 3 пары равных итогов, если эти итоги не сходятся, то значит допущена ошибка, ее надо отыскать и исправить. На основании остатков на начало месяца составляется начальный баланс. На основании остатков на конец месяца составляется заключительный баланс.

Оборотные ведомости по аналитическим счетам заполняются на основании аналитических счетов и не имеют такого попарного равенства как оборотные ведомости по синтетическим счетам. Они бывают 2-х форм:

1. Если учет на аналитических счетах ведется только в суммовом выражении, оборотная ведомость имеет такую же форму как и по синтетическим счетам.

 

 

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 60 за март 20 _г.

Наименование поставщиков	Остаток на 01.03	Обороты за март	Остаток на 01.04
Д	К	Д	К	Д	К
Молзавод		4 000	7 000	3 000		-
Хлебзавод		2 000	3 000	4 000		3 000
Итого:		6 000	10 000	7 000	-	3 000

 

Итоги этой ведомости сверяются с данными синтетического счета 60.

2. Если аналитический учет ведется в количественно-суммовом выражении (для учета ТМЦ), то оборотная ведомость имеет следующую форму:

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 41 за март 20__г.

 

Наименование товара	Ед-цы измерения	Цена	Остатки на 01.03	Приход	Расход	Остатки на 01.04
Кол-во	Сумма	Кол-во	Сум-ма	Кол-во	Сум-ма	Кол-во	Сум-ма
Рис, в/с и т.д.	кг							32 000
Итого	х	х	х		х		х		х

Итоги этой ведомости сверяются с синтетическим счетом 41.

Более подробные сведения об оборотах организации получают из шахматной оборотной ведомости.

Шахматная оборотная ведомость - обобщает данные об оборотах по счетам и служит для проверки правильности корреспонденции счетов. В шахматной ведомости сумма оборотов по дебету равна сумме оборотов по кредиту.

Д К				…	…	Итого:
	25 000					25 100
		23 000				23 000
…						…
…						…
…						…
Итого:	25 000	23 000		…	…	48 100

 

Д 50 К 51 25 000

Д 70 К 50 23 000

Д 50 К 71 100

 

Практическая работа 5

1. Составить журнал хозяйственных операций по магазину за февраль 20__г.

2. Открыть счета бухгалтерского учета (см. практическую работу 2), разнести в них операции, подсчитать обороты, определить сальдо конечное

3. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

4. На основании конечных сальдо по счетам составить заключительный баланс на 01.03.__г.

 

Журнал хозяйственных операций по магазину за февраль 20__г.

№ п/п	Содержание операций	Д	К	Сумма
1.	Утверждены авансовые отчеты подопечных лиц: -Сергеева на командировку; -Матвеева на приобретение материалов.
2.	Выдано в подотчет: -Васильеву на командировку; -Матвееву на хозяйственные нужды.
3.	Поступили товары от поставщика.
4.	Возвращена тара поставщикам.
5.	Перечислено с расчетного счета за инкассацию выручки, за счет резервов предстоящих расходов.
6.	Поступила в кассу неиспользованная подотчетная сумма от Серегиной.
7.	При проверке документов на поступивший товар на операции №3 обнаружена ошибка. Действительно поступили товары на сумму 32000 руб. Исправьте ошибку.
8.	Перечислено в расчетного счета поставщику за март.
9.	Списывается на расходы стоимость израсходованных за текущий месяц упаковочных материалов.
10.	За счет краткосрочной ссуды банка оплач. пост
11.	Согласно выписки банка на расчетный счет поступила сумма дебиторской задолженности.
Итого

 

Тема 4. Документация и инвентаризация

 

1. Бухгалтерские документы, их значение.

2. Классификация бухгалтерских документов.

3. Реквизиты документов и требования, предъявляемые к их составлению.

4. Приёмка и обработка документов в бухгалтерии, хранение документов.

5. Документооборот и его этапы.

6. Инвентаризация, её значение, виды и порядок проведения.