Порядок выполения контрольной работы

 

1. По данным табл. 2 “Остатки по счетам на 1 января ХХХ1 г.” составить вступительный баланс предприятия по состоянию на 01.01.ХХХ1 г. (см. прил. В)

2. Открыть счета синтетического учета на схемах общепринятой формы (см. прил. Д) и записать в них суммы начальных остатков.

3. По данным табл. 3 описать все операции в журнале регистрации хозяйственных операций, указав их номера и корреспонденцию счетов. Определить и записать недостающие суммы (форма журнала приведена в прил. Д).

4. После регистрации каждой операции в журнале записать ее на счетах.

5. Подсчитать обороты по дебету и кредиту каждого счета и вывести конечные остатки.

6. По данным счетов составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (см. прил. Д).

7. По данным оборотной ведомости и счетов составить баланс (доп. Е) и отчет о финансовых результатах (прил. Ж) за I квартал (согласно Национального положения (стандарта) бухгалтерского учета 1).

Примечания: 1. В задании для всех вариантов принятые допущения:

- нормативная мощность предприятия составляет 1000 единиц продукции;

- фактически в отчетном периоде изготовлено 950 единиц продукции;

- нормативная сумма постоянных общепроизводственных расходов составляет 7,5 грн. на единицу продукции;

- состав постоянных общепроизводственных расходов: основная заработная плата персонала управления цехами, отчисления на социальные мероприятия, амортизация производственного оборудования;

- все остальные расходы переменные.

2. Следует иметь в виду, что по некоторым счетам приведены не только остатки по синтетическим счетам, но и по субсчетам, поскольку в них содержится необходимая информация для составления баланса.

3. Все суммы приведены в задании - условные.

4. Общие сведения по предприятию:

- Исследуемое предприятие - Общество с ограниченной ответственностью "Ирис" (ООО "Ирис")

- Код по ЕГРПОУ - 30685249;

- Организационно-правовая форма (КОПФГ) - общество с ограниченной ответственностью - 240;

- Код по ОКВЭД - 1410136300;

- Вид экономической деятельности (КВЭД) - производство мебели для офисов и предприятий торговли - 31.01;

- Средняя численность работников - 52;

- Адрес - 83015, м. Донецк, проспект Мира, 8, оф.12, телефон - 337-64-15;

- Руководитель - Потоцкий И.М.;

- Главный бухгалтер - Руденко Я.В.

 

Таблица 2

Остатки счетов ООО "Ирис" на 1января 20ХХр., грн.

(Первая цифра вашего варианта)

 

Название счета	Вариант
Основные средства	240 000	450 000	320 000	300 000	340 000	315 000	410 000	470 000	500 000	120 000
Малоценные необоротные материальные активы	5 400	5 000	3 000	7 000	5 500	10 000	7 000	5 000	10 600	10 200
Нематериальные активы	13 500	25 000	5 000	47 000	3 000	3 000	3 500	7 200	6 000	5 000
Износ основных средств	23 300	150 000	105 000	42 500	7 525	42 450	125 000	57 500	135 000	52 500
Износ других необоротных материальных активов	2 700	2 500	1 500	3 500	2 750	5 000	3 500	2 500	5 300	5 100
Капитальное строительство	28 444	14 900	9 130	12 865	7 900	46 285	4 063	39 895	17 865	5 116
Сырье и материалы	31 750	55 000	60 000	44 350	55 750	54 200	37 300	36 250	57 500	39 300
Топливо
Касса
Текущие счета в национальной валюте	117 300	165 000	185 000	136 900	120 125	189 670	135 725	127 135	117 400	159 165
Текущие счета в иностранной валюте	16 350	3 500	2 730	2 735		7 205	5 000	13 600	17 800	12 200
Расчеты с отечественными покупателями	44 200	27 500	39 800	26 750	23 000	35 200	37 900	36 525	39 125	37 325
Расчеты с подотчетными лицами
Расчеты по возмещению причиненных убытков		1 400	1 150				1 330	2 530	2 500	2 100
Резерв сомнительных долгов	15 700	3 500	2 750	13 500				9 450	3 330	3 725
Уставной капитал	400 000	550 000	450 000	475 000	500 000	510 000	415 000	600 000	550 000	300 000

 

 

Продолжение табл.2
Безвозмездно полученные необоротные активы	10 815	13 695	47 362	4 528	11 167	36 207	36 210	20 175	20 184	12 081
Прибыль нераспределенная	17 437	6 000	4 700	6 500	7 200	15 100	14 000	12 300	8 600	4 200
Изъятые акции	5 000	15 000	3 000	2 000	3 000	1 500	2 000	5 000	1 700	4 000
Неоплаченный капитал	25 000	28 000	26 000	23 000	27 000	24 000	24 500	25 000	23 000	27 000
Обеспечение гарантийных обязательств	6 400	6 880	1 800	3 300	3 500	6 300	5 000	6 000	2 300	2 500
Краткосрочные кредиты банка в национальной валюте	30 000	30 000	25 000	15 000	10 000	15 000	25 500	20 000	35 000	15 000
Расчеты с отечественными поставщиками	5 650	16 100	15 100	26 900	20 150	17 400	7 050	10 500	8 400	7 600
Расчеты по налогам	1 560	2 700	1 300	3 300	6 700	2 350	3 100	6 850	6 400	4 650
Расчеты по страхованию	6 488	1 125		3 272	2 813	6 863	3 870	6 265	5 276	3 619
Расчеты по заработной плате	17 300	3 000	2 500	8 725	7 500	18 300	10 320	16 710	14 070	9 650
Расчеты с прочими кредиторами	7 450	9 000				8 400	13 500	3 200	4 500	4 800

 

Таблиця 3 Хозяйственные операции ООО "Ирис" за I квартал 20ХХ г., грн. (Вторая цифра вашего варианта)
№ п/п	Содержание операции	Вариант
	Согласно акту приема-передачи поступили бесплатно новые основные средства по первоначальной стоимости на сумму	10 000	5 000	7 000	3 000	1 500	3 700	3 900	4 100	3 800	3 750
	Согласно учредительным договором в уставный капитал сделано вклад автомобилем	21 000	20 000	19 500	21 500	18 900	19 900	20 800	21 100	20 150	19 650
	Полученные бесплатно основные материалы по справедливой стоимости	2 800	3 000	1 500	3 600	2 650	3 440	2 200	1 680	2 300	2 500
	Полученные от поставщика и оприходованы на склад малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБП)
а) стоимость МБП (без НДС)
б) отражен НДС (сумму определить)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Начислены проценты банку за пользование кредитом за месяц из расчета 24% годовых	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Перечислено с текущего счета в национальной валюте:
а) поставщику за МБП (согласно операции 4)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
б) банку проценты за пользование кредитом	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

Продолжение табл.3
№	Содержание операции	Вариант
п/п
	Отпущены со склада МБП:
а) на общепроизводственные нужды	2 000	1 900	1 500	2 100	1 920	1 200		1 600	2 300	1 400
б) для текущего ремонта производственных основных средств
в) отдела сбыта
	Отпущены со склада материалы:
а) производство для изготовления продукции	25 700	21 900	20 500	22 700	20 950	26 300	20 860	19 900	27 000	23 450
б) для текущего ремонта производственных основных средств	4 000	4 600	5 100	4 800	6 500	3 500	6 100	7 200	3 950	4 320
в) для текущего ремонта основных средств общепроизводственного назначения		1 000	1 300			1 200	2 150	1 600		1 225
г) для капитального строительства
	Отпущенное из состава топливо:
а) на административно-управленческие потребности	1 254	1 350	1 610		1 480	1 870	1 210			1 321
б) на нужды отдела сбыта
	Полученные от поставщика и оприходованы на склад материалы
а) стоимость материалов (без НДС)	20 679	18 652	14 792	19 900	21 300	17 654	14 799	18 886	20 541	20 122
б) отражен НДС (сумму определить)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

Продолжение табл.3
№	Содержание операции	Вариант
п/п
	Перечислено с текущего счета в национальной валюте поставщику за материалы (см. Операцию 10)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Представленный и утвержден авансовый отчет подотчетного лица (см. Остатки):
а) приобретенные и сданные на склад запасные части для оборудования
б) остаток аванса сдан в кассу (сумму определить)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Сделан ремонт и модернизация компьютера бухгалтерии
а) приобретены:
- материнская плата
- сканер			1 500	1 050		1 200
б) отражен НДС (сумму определить)
в) представлен счет подрядной организации:
- За замену материнской платы, которая вышла из строя
- По установке сканера

Продолжение табл. 3
№	Содержание операции	Вариант
п/п
	- НДС (сумму определить)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
г) принято компьютер в эксплуатацию (суммы определить)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Начисленная заработная плата:
а) основная заработная плата работникам	15 000	16 200	13 690	16 000	17 000	15 400	16 900	15 400	15 700	14 900
б) основная заработная плата персонала управления цехами	5 000	4 900	6 500	4 000	3 900	4 870	4 600	4 100	4 850	5 200
в) основная заработная плата административно-управленческому персоналу	6 000	5 650	5 800	6 100	4 580	6 300	6 210	5 800	5 900	5 680
г) основная заработная плата работникам отдела сбыта	2 000	1 950	2 100	2 050	2 020	2 320	2 130	2 040		2 060
д) основная заработная плата работникам, занятым капитальным строительством	2 000	2 010	1 950	1 890	1 990	2 500	1 896	1 875	2 020	1 971
е) премия рабочим	3 000	3 200	2 900	2 800	3 100	2 700	3 100	3 200	2 980	2 590
ж) премия административно-управленческому персоналу	2 500	2 000	2 600	2 580	2 490	2 390	3 000	2 800	3 100	3 400
	Удержан с заработной платы:
а) единый социальный взнос	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
б) налог на доходы физических лиц (льготы отсутствуют)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
в) профсоюзные взносы	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
г) алименты	1 200	1 200	1 200	1 200	1 200	1 200	1 200	1 200	1 200	1 200

Продолжение табл.3
№	Содержание операции	Вариант
п/п
	Проведено начисление единого социального взноса (37%) на заработную плату согласно действующему законодательству	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Поступили на текущий счет в национальной валюте суммы:
а) от покупателей за отгруженную продукцию	23 000	21 000	22 000	20 500	20 000	21 500	22 800	21 900	22 010	20 850
б) пеня за невыполнение договорных обязательств
	Перечисленные платежи с текущего счета в национальной валюте (суммы определить):
а) начисленного и удержанного единого социального взноса	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
б) налог на доходы физических лиц	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
в) профсоюзные взносы	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
г) алименты	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Получено в кассу с текущего счета в национальной валюте:
а) для выплаты заработной платы за отчетный период (сумму определить)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
б) для оплаты расходов

Продолжение табл. 3
№	Содержание операции	Вариант
п/п
	Выплачены из кассы суммы:
а) заработная плата за отчетный период	27 200	27 000	26 900	27 311	26 985	26 579	26 459	27 136	26 953	26 798
б) менеджеру по продажам на командировки
	Невыплаченная заработная плата отнесена на депоненты и сдана в банк на текущий счет (сумму определить)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	По установленным нормам начисленная амортизация:
а) производственного оборудования
б) основных средств в-хозяйственного назначения
в) основных средств, связанных с сохранением и транспортировкой готовой продукции
г) нематериальных активов общехозяйственного назначения
	Менеджером по продажам представлена ​​и утверждена авансовый отчет о командировке:
а) расходы составили
б) остаток аванса сдан в кассу (сумму определить)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

Продолжение табл.3
№	Содержание операции	Вариант
п/п
	Начислено ремонтной организации за проведенный гарантийный ремонт реализованной продукции
	Перечислено с текущего счета ремонтной организации	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Получено в кассу из банка в долларах США для служебной командировки директора (курс НБУ 1 $ = 8,00 грн.)	200$	210$	220$	215$	205$	225$	208$	206$	216$	222$
	Иностранная валюта выдана в подотчет	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Представленный и утвержден авансовый отчет о командировке за границу:
а) расходы составили (курс НБУ не изменился)	190$	195$	198$	200$	202$	220$	201$	202$	201$	220$
б) остаток аванса сдан в кассу и в банк (сумму определить)
	Внесена в кассу недостаток материально-ответственным лицом
	Полученная в кассу заработная плата, которая ранее была отнесена на депоненты (см. Операцию 21)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Вся депонированная заработная плата выдана работникам	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

Продолжение табл.3
№	Содержание операции	Вариант
п/п
	Перечислена с текущего счета вся задолженность по краткосрочному кредиту	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	В конце отчетного периода списываются общепроизводственные расходы (суммы определить):
а) распределяются:
- постоянные	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
- переменные	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
б) нераспределенные	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Оприходована на склад готовая продукция (сумму определить, незавершенного производства нет)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Вся готовая продукция отгружена покупателю по цене продажи	118 800	117 600	119 400	119 760	121 200	122 400	123 000	122 880	122 940	123 600
	Отражено налоговое обязательство по НДС (сумму определить)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Отражено формирование резерва сомнительных долгов	5 000	4 900	5 100	5 120	5 200	5 250	5 320	5 190	5 080	5 300
	Списывается себестоимость реализованной продукции (Сумму определить)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

Окончание табл.3
№	Содержание операции	Вариант
п/п
	Отнесены на счет финансовых результатов:
а) доходы деятельности (суммы определить)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
б) расходы деятельности (суммы определить)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Начислен налог на прибыль (сумму определить)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Списан налог на прибыль на финансовый результат	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Списана нераспределенная прибыль (сумму определить)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Перечисленные платежи в бюджет (суммы определить):
а) налог на добавленную стоимость	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
б) налог на прибыль	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Вместе за квартал (Сумму определить)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

ВЫВОДЫ

Выполнив контрольную работу по данной дисциплине можно понять каким образом каждая хозяйственная операция находит свое отражение в системе бухгалтерского учета и каким образом отражается в финансовой отчетности предприятия.

Используя в практической деятельности такой финансовый отчет как Баланс можно сформировать представление о финансовом состоянии предприятия, о его имуществе, денежных средствах и других ресурсах и источников их формирования. Используя Отчет о финансовых результатах можно представить каким образом предприятие получило прибыль (убытки) в отчетном периоде, какие именно операции привели к получению дохода предприятия, а какие к возникновению расходов предприятия. Но для того, чтобы считать себя грамотным экономистом необходимо стремиться к углублению и расширению своих знаний: изучать тонкости отражения отдельных хозяйственных операций, исследовать отдельные нюансы законодательства, рассматривать различные подходы и концепции финансового и управленческого учета, существующие в отечественной и зарубежной практике.

Надеемся, что дисциплина «Бухгалтерский учет» дала Вам хороший старт, прочный фундамент, на котором вы построите успешную карьеру или в области бухгалтерского учета, или в области управления финансами компании, или даже в сфере управления какой-либо фирмой или большой корпорацией. Ведь в современном мире побеждает тот, кто владеет информацией, сегодня, как никогда, знание - сила. Теперь перед вами открыты двери в мир бухгалтерского учета и бизнеса. Как далеко вы пойдете - решать только Вам. Конечно, будут еще проблемы, многое еще предстоит узнать и понять. Но дорогу осилит идущий! Так что - в добрый путь!