Разработка операционного бюджета предприятия.

1.1. Разработка бюджета продаж и бюджета производства.

1.2. Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда.

1.3. Формирование бюджетов общепроизводственных расходов механического и сборочного цеха, бюджета общехозяйственных расходов.

1.4. Расчет затрат на производство.

1.5. Разработка плановой калькуляции себестоимости изделия.

1.6. Расчет плановой себестоимости реализованной продукции.

1.7. Разработка бюджета доходов и расходов.

Разработка бюджета движения денежных средств.

2.1. План поступления денежных средств от реализации

2.2. Разработка бюджета закупок материалов и графика оплаты приобретенных материалов

2.3. Бюджет движения денежных средств.

В процессе защиты курсовой работы требуется изложение последовательности порядка разрабатываемых операционных и финансовых бюджетов предприятия.

3. Анализ финансового состояния организации (по гл. 6, с использованием материала гл.3.4 - 3.5 на основе бухгалтерской отчетности конкретной организации).

Исходные данные для практической части

Курсовой работы

Предприятие производит три вида продукции А, Б и В. Производство и реализация продукции осуществляется ритмично.

Объем реализации продукции в плановом году и цены (без НДС) представлены в табл. 1. В табл. 1 также представлены планируемые уровни запасов готовой продукции на начало и конец года.

Таблица 1

Исходные данные для расчета бюджета продаж и бюджета

Производства

	Вариант
Цена продукции, р.
А
Б
В
Планируемый объем реализации продукции, тыс. шт.
А	0,55	0,6	0,52	0,6	0,5	0,5	0,48	0,52	0,65	0,62
Б	1,65	1,4	1,3	1,58	1,2		1,45	0,9	1,45	1,3
В	3,2	2,8	2,5	3,6	3,4	3,8	2,9	3,7	2,7	2,8
Запас готовой продукции на начало, тыс. шт.
А	0,18	0,18	0,18	0,17	0,14	0,01	0,08	0,16	0,20	0,19
Б	0,38	0,38	0,24	0,48	0,31	0,24	0,26	0,18	0,31	0,24
В	0,96	0,73	0,76	1,19	1,41	1,64	1,07	1,38	1,21	0,89
Запас готовой продукции на конец, тыс. шт.
А	0,13	0,14	0,11	0,14	0,12	0,16	0,13	0,12	0,15	0,14
Б	0,23	0,18	0,19	0,20	0,16	0,14	0,21	0,13	0,20	0,19
В	0,46	0,43	0,36	0,49	0,41	0,44	0,37	0,48	0,31	0,39

 

Для производства продукции используется три вида основных материалов – X, Y, Z. Нормы расхода и стоимость основных материалов представлены в табл. 2.

 

Таблица 2

Исходные данные для расчета прямых материальных затрат

 

	Вариант
Цена материала, руб. за кг
x
y									27,5
z		9,5	8,7	7,6	12,6	9,3	8,5	11,2	5,6
Расход материалов на изделие А, кг на шт.
x	0,1	0,15	0,16	0,12	0,13	0,09	0,2	0,18	0,19	0,17
y	0,75	0,8	0,87	0,79	0,85	0,9	0,65	0,6	0,77	0,83
z	0,5	0,35	0,25	0,3	0,45	0,54	0,26	0,33	0,27	0,35
Расход материалов на изделие Б, кг на шт.
x	0,07	0,08	0,06	0,07	0,1	0,12	0,07	0,1	0,09	0,08
z	2,15	2,5	2,1	1,3	1,15	1,37	1,75	1,17	2,46	3,1
Расход материалов на изделие B, кг на шт.
y	0,4	1,2	0,55	0,74	0,7	0,37	0,52	0,78	0,47	0,74
z	1,7	0,9	1,6	0,3	0,24	1,95	0,85	0,98	1,25	1,87

 

Планируемые уровни запасов материалов на начало и конец года представлены в табл. 3.

 

Таблица 3

Исходные данные для составления бюджета закупок прямых материалов

 

Вариант

Запас материалов на начало года, кг

x

y

z

Оптимальный запас материалов, к которому необходимо стремиться в плановом периоде, кг

x

y

z

Изделия А, Б и В проходят обработку в двух цехах – механическом и сборочном. Трудоемкость изготовления изделий в цехах и разряд работ представлены в табл. 4.

Таблица 4

Исходные данные для расчетов прямых расходов на оплату труда

Наименование статьи	Вариант
Трудоемкость изготовления изделия А по цехам, нормо-час.
механический	0,9	0,67	0,75	0,59	0,28	1,5	0,87	0,85	0,59	1,3
сборочный	0,7	0,42	0,45	1,15	1,25	0,48	0,85	0,48	1,25	0,55
Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия А по цехам, руб. в час
механический	3,4			6,2	7,5	3,4	6,2	7,5	3,4
сборочный		6,2	7,5	2,8			2,8	3,4		6,2
Трудоемкость изготовления изделия Б по цехам, нормо-час.
механический	0,85	0,23	0,75	0,62	0,87	0,84	0,54	0,28	0,39	0,25
сборочный	0,45	0,95	0,6	0,27	0,32	0,64	0,82		0,51	0,67
Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия Б по цехам, руб. в час
механический	2,8	7,5	2,8	3,4	2,8		3,4		2,8	2,8
сборочный	6,2		3,4			3,4	2,8	3,4	6,2	7,5

Трудоемкость изготовления изделия В по цехам, нормо-час.
механический	0,15	0,51	0,64	0,24	0,37	0,24	0,21	0,15	0,12	0,56
сборочный	0,37	0,3	0,12	0,32	0,2	0,17	0,28	0,98	0,25	0,32
Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия В по цехам, руб. в час
механический	7,5		2,8	3,4		7,5		6,2	7,5	3,4
сборочный			6,2			6,2		2,8

 

Общепроизводственные расходы механического цеха представлены в табл. 5, сборочного цеха – в табл. 6. Общехозяйственные расходы предприятия представлены в табл. 7.

 

 

Таблица 5

Общепроизводственные расходы механического цеха, руб.

 

Наименование статьи	Вариант
1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
1.1. Амортизация оборудования
1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт), в т.ч.
1.2.1. материалы
1.2.2. электроэнергия
1.2.3. вода
1.2.4. зарплата
1.3. Текущий ремонт оборудования, в т.ч.
1.3.1. материалы
1.3.2. зарплата
2. Цеховые расходы
2.1. Зарплата аппарата управления цехом
2.2. Амортизация зданий, сооружений
2.3. Содержание зданий, сооружений, в т.ч.
2.3.1. материалы
2.3.2. электроэнергия
2.3.3. вода

 

Таблица 6

Общепроизводственные расходы сборочного цеха, руб.

Наименование статьи	Вариант
1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
1.1. Амортизация оборудования
1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт), в т.ч.
1.2.1. материалы
1.2.2. электроэнергия
1.2.3. вода
1.2.4. зарплата
1.3. Текущий ремонт оборудования, в т.ч.
1.3.1. материалы
1.3.2. зарплата
2. Цеховые расходы
2.1. Зарплата аппарата управления цехом
2.2. Амортизация зданий, сооружений
2.3. Содержание зданий, сооружений, в т.ч.
2.3.1. материалы
2.3.2. электроэнергия
2.3.3. вода

 

Общепроизводственные расходы цехов состоят из двух частей: расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) и цеховых расходов.

 

Таблица 7

Общехозяйственные расходы предприятия, руб.

 

Наименование статьи	Вариант
1. Зарплата работников аппарата управления
2. Амортизация основных средств
3. Содержание и ремонт основных средств общезаводского назначения
материалы
зарплата
электроэнергия
вода
4. Налог на имущество, тыс. р.

 

Таблица 8

Исходные данные для расчета себестоимости реализованной продукции

Показатель	Значение
Незавершенное производство на начало периода
Незавершенное производство на конец периода
Расходы будущих периодов

 

Себестоимость (без учета общехозяйственных и коммерческих расходов) единицы продукции, находящейся на складе на начало года, составляет 95 % от себестоимости единицы продукции в плановом периоде.

Исходные данные для составления бюджета доходов и расходов и представлены в табл. 9.

Таблица 9

Плановые показатели для составления бюджета доходов

и расходов

Показатель	Вариант
Коммерческие расходы, тыс.р.
Полученный доход от участия в других организациях, тыс. р. (1 квартал планового года)
Реализация основных фондов, тыс. р. (2 квартал)
Остаточная стоимость реализуемых основных фондов, тыс. р.
Арендная плата, полученная предприятием за сдачу помещений в аренду, тыс. р. (4 квартал)
Получение предприятием штрафов на нарушение хозяйственного договора, тыс. р. (1 квартал)
Сумма списываемой дебиторской задолженности, нереальной для взыскания, тыс. р. (1 квартал)