Отражение расчетов с внебюджетными социальными фондами в учетных регистрах и бухгалтерской отчетности

 

Учетные регистры являются, по существу, носителями данных о хозяйственных операциях, полученных из соответствующих первичных и сводных документов. Таким образом, для просмотра данных о страховых взносах и просмотра ссылок на первичную документацию при работе в программе 1С: Бухгалтерия можно сформировать карточку счета, как по счету 69, так и по субсчетам, где и будет отражена информация о начальных остатках за рассматриваемый период, проводки с указанием их основания и конечное сальдо (таблица 2.3).

Таблица 2.3

Карточка счета 69.02.2 за январь 2012 г.

Пери од	Документ	Аналитика Дт	Аналитика Кт	Дебет	Кредит	Текущее сальдо
Счет	∑	Счет	∑
А	В	С	D
Сальдо на начало		0,00
12.01. 2012	Списание с расчетного счета УСЛ00000005 от 12.01.2012 12:00:04 по вх.д.2 от 12.01.2012	Налог (взносы): начислено / уплачено	Отделение N8630 Сбербанка России г Псков (Расчетный) Расчеты по налогам и сборам	69.02.2	9 850,00			Д	9 850,00

 

 

Продолжение таблицы 2.3

31.01. 2012	Начисление налогов (взносов) с ФОТ УСЛ00000001 от 31.01.2012 23:59:59 Накопительная часть трудовой пенсии	Страховые взносы	Налог (взносы): начислено / уплачено	20.01		69.02.2	2 006,76	Д	7 843,24
31.01. 2012	Начисление налогов (взносов) с ФОТ УСЛ00000001 от 31.01.2012 23:59:59 Накопительная часть трудовой пенсии	Страховые взносы	Налог (взносы): начислено / уплачено			69.02.2	2 876,16	Д	4 967,08
Обороты за период и сальдо на конец	9 850,00	4 882,92	Д	4 967,08

 

Оборотно-сальдовая ведомость отражает только обобщенные данные за период и включает начальное сальдо, дебетовый и кредитовый обороты, конечное сальдо по счету 69 или субсчетам.

Отражение данных по расчетам с фондами социального страхования в бухгалтерском балансе производится в том же разделе что и заработная плата. Так, если у организации имеется дебиторская задолженность, то ее следует отразить в разделе II Оборотные активы в строке «Дебиторская задолженность». Если же имеется кредитовая задолженность, то она отражается в разделе V Краткосрочные обязательства в строке «Кредиторская задолженность».

Глава 3. Учет хозяйственной деятельности и определение финансового результата деятельности ООО «Ресурс»

Исходные данные

Выписка из учетной политики ООО «Ресурс» для целей бухгалтерского учета:

1. К основным средствам относят объекты стоимостью более 40 000 руб.

2. Амортизация основных средств начисляется линейным способом.

3. Материалы в текущем учете оцениваются по фактической себестоимости.

4. Транспортно-заготовительные расходы включаются в фактическую себестоимость поступивших материалов и учитываются на том же счете, что и приобретаемые материалы.

5. Материалы при отпуске в производство оцениваются по средней себестоимости.

6. Готовая продукция в текущем учете оценивается по фактической производственной себестоимости.

7. Учет выпуска готовой продукции ведется без применения счета 40 «Выпуск продукции».

8. Коммерческие расходы списываются на финансовые результаты в полном объеме.

9. При учете налога на прибыль не применяется ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

Таблица 3.1

Остатки на бухгалтерских счетах ООО «Ресурс» на начало месяца

 

№ счета	Наименование счетов	Сумма, руб.
	Основные средства	100 000
	Материалы, в т.ч.: - основные материалы - комплектующие изделия 2000 штук по цене 55 руб.	240 000 130 000 110 000
	Расчеты с поставщиками	150 000
	Расчеты с покупателями	120 000
	Расчеты по налогам
	Амортизация нематериальных активов	5 000
	Нематериальные активы	20 000
	Амортизация основных средств	22 000
	Готовая продукция	2 540 000
	Расчетные счета	2 200 000
	Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность)	20 000
	Уставный капитал	5 000 000
	Нераспределенная прибыль прошлых лет	100 000
	Расходы будущих периодов
	Прибыли и убытки
Данные на аналитических счетах
90/1	Выручка
90/2	Себестоимость продаж
90/3	НДС
90/9	Прибыль (убыток) от продаж