Инвестиционный бюджет (руб.)

Таблица 17

 

Наименование / период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
I. Приобретение внеоборотных активов (без НДС)
1. Оборудование А (для цеха № 1)
1.1. Балансовая стоимость	12 000	12 000	12 000	12 000	12 000
1.2. Амортизационные отчисления (срок использования – 5 лет)	...	...	...	...	...
1.3. Остаточная стоимость	...	...	...	...	...
2. Оборудование В (для цеха № 2)
2.1. Балансовая стоимость	24 000	24 000	24 000	24 000	24 000
2.2. Амортизационные отчисления (срок использования – 5 лет)		1 200	1 200	1 200	4 400
2.3. Остаточная стоимость	23 200	22 000	20 800	19 600	19 600
3. Оборудование С (для офиса)
3.1. Балансовая стоимость	3 000	3 000	3 000	3 000	3 000
3.2. Амортизационные отчисления (срок использования – 5 лет)
3.3. Остаточная стоимость	2 900	2 750	2 600	2 450	2 450
4. Итого приобретение внеоборотных активов и СМР
4.1. Балансовая стоимость	...	...	39 000	39 000	39 000
4.2. Амортизационные отчисления	...	...	1 950	1 950	7 150
4.3. Остаточная стоимость	...	...		31 850	318 500
II. Реализация внеоборотных активов (без НДС)

19

 

Разработаем бюджет движения денежных средств (табл. 18), ис' ходя из следующих условий:

1. Остаток денежных средств на начало периода планирования равен 0.

2. Покупка оборудования в первом месяце I квартала финансиру' ется за счет кредита в размере 100 тыс. руб., который будет пога' шаться начиная со II квартала по 12 тыс. руб. ежеквартально (про' центы по кредиту начисляются по простой ставке 12% годовых и выплачиваются в том же периоде).

3. Оборудование А, В и С (см. табл. 17 «Инвестиционный бюд' жет») оплачивается в периоде приобретения.

4. Уставный капитал формируется в I квартале в размере 10 тыс. руб.

 

Таблица 18

Бюджет движения денежных средств (руб.)

 

Наименование / период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
1. Остаток Cash на начало периода		...	10 231	20 713
2. Приток денежных средств
Раздел I. Операционная деятельность
2.1. Выручка от реализации про- дукции (без НДС, акцизов и тамо- женных пошлин)	...	...	177 000	213 000	708 000
2.2. Авансы, полученные от поку- пателей и заказчиков
2.3. Итого по разделу I	...	...	177 000	213 000	708 000
Раздел II. Инвестиционная деятельность
2.4. Выручка от реализации вне- оборотных активов (без НДС)
2.5. Внереализационные доходы
2.6. Итого по разделу II
Раздел III. Финансовая деятельность
2.7. Увеличение уставного капи- тала	10 000				10 000
2.8. Привлечение кредитов	100 000				100 000
2.9. Эмиссия облигаций
2.10. Итого по разделу III	110 000				110 000
2.11. Итого приток (разд. I + II + III)	...	...	177 000	213 000	818 000
3. Отток денежных средств

20

 

Окончание таблицы 18

 

Наименование / период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
Раздел I. Операционная деятельность
3.1. Оплата сырья и материалов	...	...	23 430	23 510	88 840
3.2. Прямая заработная плата	...	...	56 000	72 000	268 000
3.3. Общепроизводственные расходы	...	...	58 800	74 800	279 200
3.4. Коммерческие расходы	...	...	5 900	8 600	29 000
3.5. Управленческие расходы	...	...	4 944	4 901	19 860
3.6. Уплата налогов (на прибыль)	2 993	...	2 924	5 951	17 748
3.7. Уплата процентов	3 000	...	2 520	2 160	10 560
3.8. Итого по разделу I	166 302	...	154 518	191 922	713 208
Раздел II. Инвестиционная деятельность
3.9. Приобретение внеоборотных активов	...				...
3.10. Долгосрочные финансовые вложения
3.15. Итого по разделу II	...				...
Раздел III. Финансовая деятельность
3.11. Погашение кредитов		...	12 000	12 000	36 000
3.12. Краткосрочные финансовые вложения
3.13. Выплата дивидендов
3.14. Итого по разделу III		...	12 000	12 000	36 000
3.15. Итого отток (разд. I + II + III)	...	...	166 518	203 922	788 208
4. Остаток Cash на конец пе- риода	...	...	20 713	29 792	29 792
Справочно:
5. Сальдо по операционной дея- тельности
6. Сальдо по инвестиционной деятельности
7. Сальдо по финансовой дея- тельности
8. Изменение Cash
9. Свободный денежный поток (FCF)

21

 

Разработаем прогноз баланса (табл. 19) исходя из следующих условий: уставный капитал сформирован в I квартале (10 тыс. руб.) и не изменяется в течение года.

 

 

 

Прогноз баланса (руб.)

Таблица 19

 

Наименование / период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
АКТИВЫ
Раздел I. Внеоборотные активы
1.1. Балансовая стоимость внеоборотных активов	...	...	39 000	39 000	39 000
1.2. Начисленный износ	...	...	5 200	7 150	7 150
1.3. Остаточная стоимость внеоборотных активов	...	...	33 800	31 850	31 850
1.4. Незавершенные капитальные вложения
1.5. Долгосрочные финансовые вложения
1.6. Итого по разделу I	...	...	33 800	31 850	31 850
Раздел II. Оборотные активы
2.1. Запасы сырья и материалов (прямые)	...	...	5 220	4 760	4 760
2.2. Незавершенная продукция
2.3. Готовая продукция	...	...	39 145	19 411	19 411
2.4. Дебиторская задолженность покупателей	...	...	45 000	72 000	72 000
2.5. Авансы поставщикам за материалы
2.6. Векселя к получению
2.7. Краткосрочные финансовые вложения
2.8. Денежные средства	...	...	20 713	29 792	29 792
2.9. Итого по разделу II	...	...	110 079	125 963	125 963
2.10. Итого активов	...	...	143 879	157 813	157 813
ПАССИВЫ
Раздел III. Источники собственных средств
3.1. Уставный капитал	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000
3.2. Резервный капитал

22

 

Окончание таблицы 19

 

Наименование / период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
3.3. Нераспределенная прибыль	...	...	47 189	70 993	70 993
3.4. Итого по разделу III	...	...	57 189	80 993	80 993
Раздел IV. Долгосрочные обязательства	...	...	76 000	64 000	64 000
Раздел V. Краткосрочные обязательства
5.1. Кредиторская задолженность за материалы	...	...	10 690	12 820	12 820
5.2. Задолженность перед поставщиками оборудования
5.3. Задолженность по налогам
5.4. Задолженность по оплате труда
5.5. Авансы полученные
5.6. Краткосрочные кредиты
5.7. Итого по разделу V	...	...	10 690	12 820	12 820
5.8. Итого пассивов	136 552	...	143 879	157 813	157 813

23

 

Вариант4

 

Используя данные задания 1, проведите «план'факт»'анализ производственных затрат по изделию «Стол» по результатам I квартала. Показатели фактического исполнения бюджета за I квар' тал представлены в табл. 23.

 

 

 

«План,факт»,анализ

Таблица 23

 

Показатель	Факт	Бюджет	Отклонение
1. Объем производства, ед.			...
2. Прямые материалы, руб.
ДСП	(20 руб. за 1 м)	...	...
Сосна	(25 руб. за 1 м)	...	...
3. Прямая заработная плата, руб.	(10 руб. за 1 чел.-ч)	...	...
4. Накладные расходы, руб.
Переменные	(=бюджет)	...	...
Постоянные	(=бюджет)	...	...
5. Итого затраты, руб.	...	...	...

 

Общее отклонение =
Отклонение по цене =
Отклонение в объеме =

 

 

Подготовьте аналитическую записку для руководства предприя' тия, в которой необходимо ответить на следующие вопросы и обо' сновать ваши комментарии к ним:

1) Должны ли бюджетные данные базироваться на том, что пред' лагалось сделать, или на том, что фактически делается?

2) Правильно ли, что чем меньше предприятие выпускает изде' лий (столов и шкафов), тем более благоприятными будут для него отклонения?

3) Стоит ли проводить исследование всех выявленных отклоне' ний? По каким показателям рассматриваемого предприятия следу' ет проводить исследование отклонений?

24

 

Приложение

 

Образец оформления титульного листа контрольной работы

 

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО