Расчет снижения себестоимости за счет различных факторов

При расчете изменения себестоимости учтём, что в результате внедрения организационно-технических мероприятий произошли следующие изменения:

· снижение удельных норм расхода сырья на 2,5%;

· снижение удельных норм расхода электроэнергии на 1%;

· повышение производительности труда на 13%;

· снижение прочих цеховых расходов на 4 %.

Выпуск чугуна в плановом периоде составит Q’=2,6·10⁶·1,12=2,912 млн.т. Поскольку увеличивается выпуск, то будем иметь экономию на условно-постоянных расходах.

1) Снижение себестоимости за счет сокращения норм расхода материальных ресурсов:

где % МР – процент изменения норм расхода материальных ресурсов.

1.1) В результате проведения организационно-технических мероприятий снизилась удельная норма расхода сырья на 2,5 %.

Михайловские окатыши:

т/т;

Тогда затраты составят:0,1018 2950=300,281руб/т.

На весь выпуск: 300,281 2,9 10⁶=874,42 млн.руб.

Агломерат:

 

т/т;

Тогда затраты составят: 1,4687 2850=4185,795руб/т;

На весь выпуск:4185,795 2,9 10⁶=12189,035 млн.руб.

Качканарские окатыши:

 

т/т;

Тогда затраты составят: 0.1367 3100=423.75 руб/т.

На весь выпуск:423.75 2,9 10⁶=1233,97 млн.руб.

Сварочный шлак:

 

т/т;

Тогда затраты составят: 0,00975 179,17=0,1747руб/т.

На весь выпуск: 0,1747 2,9 10⁶=0,509 млн.руб.

1.2) Расход электроэнергии снизился на 1%.

кВтч./т;

Тогда затраты составят: 24,5465 1284,18=31,52 руб./т;

На весь выпуск:31,52 2,9 10⁶=91,79 млн.руб.

1.3) Для плановой калькуляции рассчитываем фонд оплаты труда в связи с изменением производительности труда на 13% и средней заработной платы на 3%.

Товарная продукция в отчетном периоде составила

 

 

где 12400 – цена единицы продукции, руб/т.

Производительность труда составляла

 

 

Определим плановые показатели:

производительность труда

 

 

товарная продукция

 

численность персонала

 

Сокращение численности составило

 

 

Задании предусматривается рост средней месячной заработной платы в плановом периоде на 3%:

 

 

тогда месячный фонд оплаты труда по плану составит

 

 

а годовой фонд оплаты труда по плану будет равен

 

 

Определим заработную плату, приходящуюся по плану на 1 т продукции:

 

 

1.4)Прочие расходы по цеху снизился на 4 %

На весь выпуск:122,80 2,9 10⁶=357,603 млн.руб.

 

2) По тем статьям расходов по переделу, расходам на подготовку и освоение производства, общезаводским расходам, расходам на продажу продукции, по которым в задании нет конкретных указаний об их снижении, определяются плановые показатели с учетом изменения объема производства по сравнению с базовым периодом.

Топливо

Кокс в пересчете на сухой

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 90 %, а переменных 10 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

1494,72 · 0,90=1345,25 руб./т;

б) на весь выпуск

1345,25 · 2,6 · 10⁶ = 3497,64 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

1494,72 · 0,10 =149,47 руб./т;

б) на весь выпуск

149,47 · 2,6· 10⁶ = 388,63 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 1348,52+ 149,47 = 1494,72 руб./т;

на весь выпуск 3497,64 + 388,63 = 3886,27 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Кокс на пересчете на сухой» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 3497,64 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 149,47 руб./т;

б) на весь выпуск

149,47 · 2,912 · 10⁶ = 435,26 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье « Кокс на пересчете на сухой » составят:

на единицу продукции 1201,11 +149,47 = 1350,58 руб./т;

на весь объем производства 3497,64 + 435,26= 3932,90 млн. руб.

Природный газ

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 90 %, а переменных 10 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

191,27 · 0,90=172,14 руб./т;

б) на весь выпуск

172,14 · 2,6 · 10⁶ = 447,57 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

191,27 · 0,10 =19,13 руб./т;

б) на весь выпуск

19,127 · 2,6· 10⁶ = 49,73 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 172,14+ 19,13 =191,27 руб./т;

на весь выпуск 447,57 + 49,73 = 497,30 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Природный газ» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 447,57 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 19,13 руб./т;

б) на весь выпуск

19,13 · 2,912 · 10⁶ = 55,70 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье « Природный газ » составят:

на единицу продукции 153,70 +19,13 = 172,83 руб./т;

на весь объем производства 447,57 + 55,70= 503,27 млн. руб.

Уголь

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 90 %, а переменных 10 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

38,11 · 0,90=34,30 руб./т;

б) на весь выпуск

34,30 · 2,6 · 10⁶ = 89,18 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

38,11 · 0,10 =3,81 руб./т;

б) на весь выпуск

3,81 · 2,6· 10⁶ = 9,91 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 34,30+ 3,81 = 38,11 руб./т;

на весь выпуск 89,18 + 9,91 = 99,09 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Уголь» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 89,18 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 3,81 руб./т;

б) на весь выпуск

3,81 · 2,912 · 10⁶ = 11,10 млн.руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье « Уголь » составят:

на единицу продукции 30,62 +3,81= 34,43 руб./т;

на весь объем производства 89,18 + 11,10= 100,28 млн. руб.

Потери от измельчения

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 90 %, а переменных 10 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

40,02 · 0,90=36,02 руб./т;

б) на весь выпуск

36,02 · 2,6 · 10⁶ = 93,65 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

40,02 · 0,10 =4,00 руб./т;

б) на весь выпуск

4,00 · 2,6· 10⁶ = 10,41 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 36,02+ 4,00 = 40,02 руб./т;

на весь выпуск 93,65 + 10,41 = 104,05 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Потери от измельчения» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 93,65 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 4,00 руб./т;

б) на весь выпуск

4,00 · 2,912 · 10⁶ = 11,65 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье « Потери от измельчения » составят:

на единицу продукции 32,16 +4,00= 36,16 руб./т;

на весь объем производства 93,65 + 11,65= 105,30 млн. руб.

Энергетические расходы

Пар

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

10,87 · 0,35 =3,80 руб./т;

б) на весь выпуск

3,80 · 2,6 · 10⁶ = 9,89 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

10,87 · 0,65 =7,07 руб./т;

б) на весь выпуск

7,07 · 2,6· 10⁶ = 18,37 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 3,80+ 7,07 = 10,87 руб./т;

на весь выпуск 9,89 + 18,37 = 28,26 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Пар» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 9,89 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 7,07 руб./т;

б) на весь выпуск

7,07 · 2,9 · 10⁶ = 20,57 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Пар» составят:

на единицу продукции 3,40 +7,07 = 10,46 руб./т;

на весь объем производства 20,57 + 9,89= 30,46 млн. руб.

Вода

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

11,68 · 0,35 =4,09 руб./м3;

б) на весь выпуск

4,09 · 2,6 · 10⁶ = 10,63 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

11,68 · 0,65 =7,59 руб./м3;

б) на весь выпуск

7,59· 2,6· 10⁶ = 19,74 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 4,09+ 7,59 = 11,68 руб./ м3;

на весь выпуск 10,63 +19,74 = 30,37 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Вода» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 10,63 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 7,59 руб./м3;

б) на весь выпуск

7,59 · 2,9 · 10⁶ = 22,1 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье « Вода » составят:

на единицу продукции 3,65 +7,59 = 11,24 руб./м3;

на весь объем производства 10,63 + 22,1= 32,73млн. руб.

Дутье

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

77,51 · 0,35 =27,13 руб./т;

б) на весь выпуск

27,13 · 2,6 · 10⁶ = 70,53 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

77,51 · 0,65 =50,38 руб./т;

б) на весь выпуск

50,38· 2,6· 10⁶ = 130,99 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 27,13 + 50,38 = 77,51 руб./т;

на весь выпуск 70,53 +130,99 = 201,52 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Дутье» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 70,53 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 50,38 руб./т;

б) на весь выпуск

50,38 · 2,9 · 10⁶ = 146,7 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Дутье» составят:

на единицу продукции 24,22 +50,38 =74,6 руб./т;

на весь объем производства 70,53 + 146,7= 260,28млн. руб.

Кислород

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

92,86 · 0,35 =32,50 руб./м3;

б) на весь выпуск

32,50 · 2,6 · 10⁶ = 84,50 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

92,86 · 0,65 =60,36 руб./м3;

б) на весь выпуск

60,36· 2,6· 10⁶ = 156,94 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 32,50+ 60,36 = 92,86 руб./ м3;

на весь выпуск 84,50 + 156,94 = 241,44 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Кислород» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 84,50 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 60,36 руб./м3;

б) на весь выпуск

60,36 · 2,9 · 10⁶ = 175,77 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Кислород» составят:

на единицу продукции 29,02 +60,36 = 89,38 руб./м3;

на весь объем производства 84,50 + 175,77= 260,28млн. руб.

Азот

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

8,73 · 0,35 =3,06 руб./т;

б) на весь выпуск

3,06 · 2,6 · 10⁶ = 7,94 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

8,73 · 0,65 =5,67 руб./т;

б) на весь выпуск

5,67· 2,6· 10⁶ = 14,75 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 3,06 + 5,67 = 8,73 руб./т;

на весь выпуск 7,94 +14,75 =22,69 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Азот» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 7,94 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 5,67 руб./т;

б) на весь выпуск

5,67 · 2,9 · 10⁶ = 16,52 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Азот» составят:

на единицу продукции 2,73 +5,67 =8,40руб./т;

на весь объем производства 7,94 + 16,52=24,46млн. руб.

Газ природный

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

1,8 · 0,35 = 0,63 руб./т;

б) на весь выпуск

0,63 · 2,6 · 10⁶ = 1,64 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

1,8 · 0,65 =1,17 руб./т;

б) на весь выпуск

1,17· 2,6· 10⁶ = 3,04 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 0,63+ 1,17 =1,8 руб./т;

на весь выпуск 1,64+3,04 = 4,68 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Газ природный» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 1,64 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 1,17 руб./т;

б) на весь выпуск

1,17 · 2,9 · 10⁶ = 3,40 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Газ природный» составят:

на единицу продукции 0,56 +1,17 =1,73 руб./т;

на весь объем производства 1,64 + 3,40=5,04млн. руб.

Очистка газа

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

7,02 · 0,35 =2,46 руб./т;

б) на весь выпуск

2,46· 2,6 · 10⁶ = 6,39млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

7,02 · 0,65 =4,56 руб./т;

б) на весь выпуск

4,56· 2,6· 10⁶ =11,86 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 2,46+ 4,56 = 7,02 руб./т;

на весь выпуск 6,39+11,86 = 18,25 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Очистка газа» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 6,39 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 4,56 руб./т;

б) на весь выпуск

4,56 · 2,9 · 10⁶ = 13,29 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Очистка газа» составят:

на единицу продукции 2,20 +4,56 =6,76 руб./т;

на весь объем производства 6,39 + 13,29=19,68млн. руб.

Коксовый газ

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

1,53 · 0,35 =0,54руб./т;

б) на весь выпуск

0,54· 2,6 · 10⁶ = 1,39млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

1,53 · 0,65 =0,99руб./т;

б) на весь выпуск

0,99· 2,6· 10⁶ =2,59 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 0,54+ 0,99 = 1,53 руб./т;

на весь выпуск 1,39+2,59 = 3,98 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Коксовый газ» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 1,39 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 0,99 руб./т;

б) на весь выпуск

0,99 · 2,9 · 10⁶ = 2,896 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Коксовый газ» составят:

на единицу продукции 0,48 +0,99 =1,47 руб./т;

на весь объем производства 1,39 + 2,896=4,29млн. руб.

Химочищенная вода

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

0,49 · 0,35 =0,17 руб./т;

б) на весь выпуск

0,17· 2,6 · 10⁶ = 0,45млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

0,49 · 0,65 =0,32 руб./т;

б) на весь выпуск

0,32· 2,6· 10⁶ =0,83 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 0,17+ 0,32 = 0,49 руб./т;

на весь выпуск 0,45+0,83 = 1,28 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Химочищенная вода» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 0,45 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 0,32 руб./т;

б) на весь выпуск

0,32 · 2,9 · 10⁶ = 0,93 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Химочищенная вода» составят:

на единицу продукции 0,15 +0,32 =0,47 руб./т;

на весь объем производства 0,45 + 0,93=1,38 млн. руб.

Сжатый воздух

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

1,55 · 0,35 =0,54руб./т;

б) на весь выпуск

0,54· 2,6 · 10⁶ = 1,41млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

1,55 · 0,65 =1,01руб./т;

б) на весь выпуск

1,01· 2,6· 10⁶ =2,63 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 0,54+ 1,01 = 1,55 руб./т;

на весь выпуск 1,41+2,63 = 4,04 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Сжатый воздух» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 1,41 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 1,01 руб./т;

б) на весь выпуск

1,01 · 2,9 · 10⁶ = 2,94 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Сжатый воздух» составят:

на единицу продукции 0,49 +1,01 =1,50 руб./т;

на весь объем производства 1,41 + 2,94=4,36млн. руб.

Тепло отходящего газа

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

0,37 · 0,35 =0,13 руб./т;

б) на весь выпуск

0,13· 2,6 · 10⁶ = 0,34млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

0,37 · 0,65 =0,24 руб./т;

б) на весь выпуск

0,24· 2,6· 10⁶ =0,63 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 0,13+ 0,24 = 0,37 руб./т;

на весь выпуск 0,34+0,63 = 0,96 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Тепло отходящих газов» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 0,34 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 0,24 руб./т;

б) на весь выпуск

0,24 · 2,9 · 10⁶ = 0,70 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Тепло отходящих газов» составят:

на единицу продукции 0,12 +0,24 =0,36 руб./т;

на весь объем производства 0,34 + 0,70=1,04млн. руб.