Тема. ПРЕДМЕТ И МЕТОД БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Хозяйственные средства (имущество) и источники их формирования
Задание 1.
Цель задания – усвоить различия между имуществом организации и источниками его формирования.
Требуется: На основе данных таблиц 1 и 2 выделить все хозяйственные средства и источники их формирования.
Таблица 1.
Инвентаризационная опись ООО «3 курс» № 1 на 01.01.20___г.
№ п/п/
| Имущество и источники формирования имущества
| Имущество
| Источники формирования имущества
|
| Комбайны
|
|
|
| Тракторы
|
|
|
| Запасные части
|
|
|
| Автомобили грузовые
|
|
|
| Коровники и телятники
|
|
|
| Задолженность покупателей за проданный молодняк животных
|
|
|
| Задолженность рабочим и служащим по заработной плате
|
|
|
| Денежные средства в кассе
|
|
|
| Остаток денежных средств на расчетном счете
|
|
|
| Прочие производственные здания
|
|
|
| Задолженность завхоза Канаевой Т.М. по авансу, выданному под отчет
|
|
|
| Кирпич строительный
|
|
|
| Задолженность директора Бирюкова Н.Я.по авансу, выданному под отчет
|
|
|
| Устывный капитал
|
|
|
| Столы конторские
|
|
|
| Шифер
|
|
|
| Кредиторская задолженность
|
|
|
| Целевое финансирование
|
|
|
| Лицензии
|
|
|
| Деловая репутация организации
|
|
|
Таблица 2.
Инвентаризационная опись ООО «3 курс» № 2 на 01.01.20___г.
№ п/п/
| Имущество и источники формирования имущества
| Имущество
| Источники формирования имущества
|
| Винторезные станки
|
|
|
| Пластмассовые ведра на складе
|
|
|
| Облигации сроком на 8 месяцев
|
|
|
| Кредиты банка сроком на 6 месяцев
|
|
|
| Денежные документы в кассе
|
|
|
| Задолженность ЗАО «Горэлекиросеть» за электроэнергию
|
|
|
| Задолженность поставщику за полученные материалы
|
|
|
| Авансы выданные
|
|
|
| Товарный знак
|
|
|
| Денежные средства на валютном счете
|
|
|
| Нераспределенная прибыль
|
|
|
| Гвозди на складе
|
|
|
| Товарный знак
|
|
|
| Векселя полученные
|
|
|
| Добавочный капитал
|
|
|
| Программа «1 С Бухгалтерия»
|
|
|
| Задолженность бригадира за выданную ему под отчет денежную сумму
|
|
|
| Задолженность бюджету по налогам и сборам
|
|
|
| Здание управления
|
|
|
| Задолженность внебюджетным фондам
|
|
|
Классификация имущества (хозяйственных средств) организаций по составу и размещению и по функциональной роли
Задание 2.
Цель задания – усвоить порядок классификации имущества по составу и размещению на основании данных, приведенных в таблицах 3 и 4.
Таблица 3.
Инвентаризационная опись ООО «3 курс» № 3 на 01.01.20___г.
Перечень имущества
| Сфера производства
| Непроизвод-ственная сфера
| Сфера обращения
| Отвлечен-ное имущество
|
|
|
|
|
|
1.Денежные средства
|
|
|
|
|
2.Скот рабочий
|
|
|
|
|
3.Здание зернохранилища
|
|
|
|
|
4.Яды и химикаты
|
|
|
|
|
5.Обеденные столы
|
|
|
|
|
6.Готовая продукция для реализации
|
|
|
|
|
7.Вложения в акции
|
|
|
|
|
8.Нефтепродукты
|
|
|
|
|
9.Дебиторская задолженность
|
|
|
|
|
10.Запасные части для трактора
|
|
|
|
|
11.Скрепки
|
|
|
|
|
12.Медикаменты
|
|
|
|
|
13.Вычислительная техника
|
|
|
|
|
14.Деревья яблоневые
|
|
|
|
|
15.Керасин
|
|
|
|
|
16.Мотоцикл
|
|
|
|
|
17.Телефон
|
|
|
|
|
18.Облигации
|
|
|
|
|
19.Фонтан
|
|
|
|
|
20.Плуги и сеялки
|
|
|
|
|
21.Лабораторное оборудование
|
|
|
|
|
22.Здание детского сада
|
|
|
|
|
24.Спецодежда
|
|
|
|
|
25.Водонапорная башня
|
|
|
|
|
26.Торгово-складские здания
|
|
|
|
|
27.Задолженность подотчетных лиц
|
|
|
|
|
28.Садовый инвентарь
|
|
|
|
|
29.Товары для перепродажи
|
|
|
|
|
30.Здание фермы
|
|
|
|
|
Таблица 4.
Инвентаризационная опись ООО «3 курс» № 4 на 01.01.20___г.
Перечень имущества
| Сфера производства
| Непроизвод-ственная сфера
| Сфера обращения
| Отвлечен-ное имущество
|
1.Бензин
|
|
|
|
|
2.Акции ООО «Волга»
|
|
|
|
|
3.Навес для сена
|
|
|
|
|
4.Здание конторы
|
|
|
|
|
5.Водонагреватель на ферме
|
|
|
|
|
6.Аккукуляторы
|
|
|
|
|
7.Облигации государственного займа
|
|
|
|
|
8.Поросята
|
|
|
|
|
9.Музыкальные инструменты
|
|
|
|
|
10.Компьютер
|
|
|
|
|
11.Молоко (товарная часть)
|
|
|
|
|
12.Лабораторное оборудование
|
|
|
|
|
13.Программа «1С-Бухгалтерия»
|
|
|
|
|
14.Многолетние насаждения
|
|
|
|
|
15.Картофель для реализации
|
|
|
|
|
16.Деньги на валютном счете
|
|
|
|
|
17.Тара
|
|
|
|
|
18.Задолженность хлебоприемного пункта
|
|
|
|
|
19.Мясорубка электрическая
|
|
|
|
|
20.Авансы выданные
|
|
|
|
|
21.Вексель полученный
|
|
|
|
|
22. Рама от автомобиля
|
|
|
|
|
23.Двигатель от автомобиля
|
|
|
|
|
24.Комбайн
|
|
|
|
|
25.Задолженность рабочих по выданным ссудам
|
|
|
|
|
26.Сеносушилка
|
|
|
|
|
27.Склад
|
|
|
|
|
28.Штакетник
|
|
|
|
|
29.Стеклорезы
|
|
|
|
|
30.Имущество ЖКХ
|
|
|
|
|
Задание 3.
Цель задания – усвоить порядок классификации имущества по функциональной роли на основании данных, приведенных в таблицах 5 и 6.
Таблица 5.
Инвентаризационная опись ООО «3 курс» № 5 на 01.01.20___г.
Перечень имущества
| Основные средства
| Оборотные средства
| Нематери-альные активы
| Денежные средства
| Средства в расчетах
| Отвчле-ченные средства
|
1.Стекло фигурное
|
|
|
|
|
|
|
2.Нигрол
|
|
|
|
|
|
|
3.Деловая репутация
|
|
|
|
|
|
|
4.Векселя полученные
|
|
|
|
|
|
|
5.Авторские права
|
|
|
|
|
|
|
6.Калькуляторы
|
|
|
|
|
|
|
7.Корма
|
|
|
|
|
|
|
8.Денежные средства на расчетном счете
|
|
|
|
|
|
|
9.Сено
|
|
|
|
|
|
|
10.Дебиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
|
11.Акции ОАО «И»
|
|
|
|
|
|
|
12.Мячи волейбольные
|
|
|
|
|
|
|
13.Теннисный корт
|
|
|
|
|
|
|
14.Патенты
|
|
|
|
|
|
|
15.Задолженность за покупателем
|
|
|
|
|
|
|
16.Здание агрохимлаборатории
|
|
|
|
|
|
|
17.Здание медпункта
|
|
|
|
|
|
|
18.Столы конторские
|
|
|
|
|
|
|
19.Товары отгруженные
|
|
|
|
|
|
|
20.Животные на выращивании и откорме
|
|
|
|
|
|
|
21.Рабочий скот
|
|
|
|
|
|
|
22.Продуктивный скот
|
|
|
|
|
|
|
23.Торговая марка
|
|
|
|
|
|
|
24.Полуфабрикаты
|
|
|
|
|
|
|
25.Зерно пшеницы
|
|
|
|
|
|
|
26.Молоко
|
|
|
|
|
|
|
27.Брокерское место
|
|
|
|
|
|
|
28.Семена и посадочный материал
|
|
|
|
|
|
|
29.Переводы в пути
|
|
|
|
|
|
|
30.Задолженность работников по ссудам
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 6.
Инвентаризационная опись ООО «3 курс» № 6 на 01.01.20___г.
Перечень имущества
| Основные средства
| Оборотные средства
| Нематери-альные активы
| Денежные средства
| Средства в расчетах
| Отвчле-ченные средства
|
1.Готовая продукция
|
|
|
|
|
|
|
2.Наличные денежные средства в кассе
|
|
|
|
|
|
|
3.Строительные материалы
|
|
|
|
|
|
|
4.Запасные части для ремонта автомобиля
|
|
|
|
|
|
|
5.Двигатель автомобиля ЗИЛ-130
|
|
|
|
|
|
|
6.Авансы выданные
|
|
|
|
|
|
|
7.Компьютеры
|
|
|
|
|
|
|
8.Дизельное топливо
|
|
|
|
|
|
|
9.Авторские права
|
|
|
|
|
|
|
10.Задолженность подотчетных лиц
|
|
|
|
|
|
|
11.Электрочайник
|
|
|
|
|
|
|
12.Незавершенное производство
|
|
|
|
|
|
|
13.Незавершенное строительство
|
|
|
|
|
|
|
14.Авансы, выданные на хозяйственные нужды
|
|
|
|
|
|
|
15.Очистные сооружения
|
|
|
|
|
|
|
16.Вспомогательные материалы
|
|
|
|
|
|
|
17.Здание ветлаборатории
|
|
|
|
|
|
|
18.Авансы, выданные поставщикам под поставку материалов
|
|
|
|
|
|
|
19.Задолженность прочих дебиторов
|
|
|
|
|
|
|
20.Комбайн, переданный в аренду
|
|
|
|
|
|
|
21.Денежные средства на специальных счетах банка
|
|
|
|
|
|
|
22.Вазелин технический
|
|
|
|
|
|
|
23.Стог сена
|
|
|
|
|
|
|
24.Здание жилищно-коммунального хозяйства
|
|
|
|
|
|
|
Классификация имущества (хозяйственных средств) организаций по источникам его формирования
Задание 4.
Цель задания – усвоить порядок классификации имущества источникам его формирования на основании данных, приведенных в таблицах 7 и 8.
Таблица 7.
Инвентаризационная опись ООО «3 курс» № 7 на 01.01.20___г.
№ п/п
| Источники формирования имущества
| Источники собственных средств
| Источники заемных средств
|
| Ссуда банка сроком на 8 месяцев
|
|
|
| Задолженность ОАО «Текстиль» за ткань
|
|
|
| Уставный капитал
|
|
|
| Задолженность поставщику за оборудование
|
|
|
| Задолженность бюджету по налогам и сборам
|
|
|
| Резервный капитал
|
|
|
| Нераспределенная прибыль
|
|
|
| Задолженность работникам по оплате труда
|
|
|
| Авансы полученные
|
|
|
| Задолженность МП «Водоканал» за потребленную воду
|
|
|
| Добавочный капитал
|
|
|
| Задолженность ЗАО «Горэлектросеть» за электроэнергию
|
|
|
| Задолженность разным кредиторам
|
|
|
| Займы сроком на 2 года
|
|
|
| Вексель выданный
|
|
|
| Задолженность Фонду социального страхования
|
|
|
| Резерв предстоящих расходов и платежей
|
|
|
| Прибыль от продажи основных средств
|
|
|
| Целевое финансирование
|
|
|
Таблица 8.
Инвентаризационная опись ООО «3 курс» № 8 на 01.01.20___г.
№ п/п
| Источники формирования имущества
| Источники собственных средств
| Источники заемных средств
|
| Задолженность по банковскому кредиту
|
|
|
| Уставный капитал
|
|
|
| Задолженность АОЗТ «Рязаньэнерго» за потребленную энергию.
|
|
|
| Целевое финансирование
|
|
|
| Задолженность бюджету по налогу на имущество
|
|
|
| Задолженность сотрудникам организации по зарплате
|
|
|
| Прибыль от продажи основных средств
|
|
|
| Натуральная семенная ссуда
|
|
|
| Доходы будущих периодов
|
|
|
| Резерв на оплату отпусков работникам
|
|
|
| Задолженность бюджету по единому социальному налогу
|
|
|
| Компенсации по уходу за детьми в возрасте старше 1,5 лет
|
|
|
| Задолженность подотчетному лицу
|
|
|
| Добавочный капитал
|
|
|
| Прибыль от продаж продукции
|
|
|
| Предоплата племзавода «Искра» за комбикорм
|
|
|
| Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
|
|
| Задолженность бюджету по налогу на добавленную стоимость
|
|
|
| Аванс, полученный от покупателя
|
|
|
| Кредиторская задолженность прочим поставщикам
|
|
|
| Товарный кредит
|
|
|
| Задолженность АО «Газпром» за потребленный газ
|
|
|
| Кредит для погашения задолженностей перед кредиторами
|
|
|
| Задолженность учредителям по выплате дивидендов
|
|
|
| Задолженность хлебоприёмному пункту по предъявленной претензии
|
|
|
| Краткосрочный займ
|
|
|
| Задолженность гл. зоотехнику по представленному им авансовому отчету
|
|
|
Тема. Бухгалтерский баланс, его строение и содержание.
Типы хозяйственных операций
Задание 1.
Цель задания – усвоить различие и взаимосвязь между активом и пассивом бухгалтерского баланса.
Требуется: На основе данных таблиц 9, 10 сформировать бухгалтерские балансы без группировки по разделам.
Таблица 9.
Инвентаризационная опись имущества и источников его формирования ООО «3 курс» № 9 на 01.01.20___г.
№ п/п
| Имущество и источники его формирования
| Сумма, тыс.руб.
|
| Основные средства (остаточная стоимость)
|
|
| Задолженность персоналу по оплате труда
|
|
| Уставный капитал
|
|
| Семена и посадочный материал
|
|
| Задолженность бюджету по налогу на добавленную стоимость (НДС)
|
|
| Молодняк животных на откорме
|
|
| Долгосрочные финансовые вложения
|
|
| Резервный капитал
|
|
| Хозяйственный инвентарь
|
|
| Готовая продукция
|
|
| Добавочный капитал
|
|
| Причитается с сотрудников организации по переполученным суммам
|
|
| Наличные денежные средства в кассе
|
|
| Минеральные удобрения
|
|
| Резерв по сомнительным долгам
|
|
| Причитается с заказчиков за выполненные работы
|
|
| Задолженность бюджету по налогу на прибыль
|
|
| Векселя полученные
|
|
| Краткосрочный займ
|
|
| Незавершенные капитальные вложения
|
|
| Резервный капитал
|
|
| Нематериальные активы (остаточная стоимость)
|
|
| Животные основного стада
|
|
| Причитается поставщикам за запасные части
|
|
Бухгалтерский баланс ООО «3 курс» № 9 на 01.01.20___г.
АКТИВ
| ПАССИВ
|
Статья баланса
| Сумма, тыс. руб.
| Статья баланса
| Сумма, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС
|
| БАЛАНС
|
|
Таблица 10.
Инвентаризационная опись имущества и источников его формирования ООО «3 курс» № 10 на 01.01.20___г.
№ п/п
| Имущество и источники его формирования
| Сумма, тыс.руб.
|
| Производственные запасы
|
|
| Долгосрочные кредиты банка
|
|
| Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
|
| Задолженность поставщикам за товары
|
|
| Оборудование к установке
|
|
| Задолженность по налогу на рекламу
|
|
| Добавочный капитал
|
|
| Денежные средства на расчетном счете
|
|
| Расходы будущих периодов
|
|
| Расчеты по векселям выданным
|
|
| Инвестиции в другие предприятия
|
|
| Доходы будущих периодов
|
|
| Затраты в незавершенном производстве
|
|
| Краткосрочные займы
|
|
| Готовая продукция
|
|
| Нематериальные активы (остаточная стоимость)
|
|
| Резерв предстоящих расходов и платежей
|
|
| Уставный капитал
|
|
| Задолженность учредителям по выплате доходов
|
|
| Задолженность дочерних и зависимых обществ
|
|
| Авансы, полученные от покупателей за продукцию
|
|
| НДС по приобретенным ценностям
|
|
| Аванс, выданный поставщику в счет поставки материалов
|
|
| Основные средства (остаточная стоимость)
|
|
Бухгалтерский баланс ООО «3 курс» № 10 на 01.01.20___г.
АКТИВ
| ПАССИВ
|
Статья баланса
| Сумма, тыс. руб.
| Статья баланса
| Сумма, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС
|
| БАЛАНС
|
|
Задание 2.
Цель задания – усвоить различие и взаимосвязь между активом и пассивом бухгалтерского баланса.
Требуется: На основе данных таблицы 11 сформировать бухгалтерский баланс с группировкой статей по разделам.
Таблица 11.
Инвентаризационная опись имущества и источников его формирования ООО «3 курс» № 11 на 01.01.20___г.
№ п/п
| Имущество и источники его формирования
| Сумма, тыс.руб.
|
| Животные на выращивании и откорме
|
|
| Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал
|
|
| Расчеты с поставщиками за поставленные материалы
|
|
| Уставный капитал
|
|
| Денежные средства в кассе
|
|
| Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
|
| Расчеты с работниками по займам, выданным на индивидуальное жилищное строительство
|
|
| Задолженность бюджету по налогам и сборам
|
|
| Денежные документы
|
|
| Акции собственного предприятия, выкупленные у акционеров
|
|
| Добавочный капитал
|
|
| Задолженность по имущественному страхованию
|
|
| Комбикорм
|
|
| Силос
|
|
| Сено
|
|
| Нераспределенная прибыль отчетного года
|
|
| Семена многолетних трав
|
|
| Бензин
|
|
| Кирпич
|
|
| Запасные части
|
|
| Минеральные удобрения
|
|
| Задолженность спиртзавода
|
|
| Комбайны
|
|
| Здание МТФ
|
|
| Гербициды
|
|
| Дизельное топливо
|
|
| Долгосрочные кредиты банков
|
|
| Медикаменты
|
|
| Задолженность по оплате труда
|
|
| Пиломатериалы
|
|
| Лесные полезащитные полосы
|
|
| Тара
|
|
| Семена
|
|
| Незавершенное строительство жилого дома
|
|
| Долгосрочные финансовые вложения
|
|
| Долгосрочные займы
|
|
| Лицензия
|
|
| Инвентарь
|
|
| Незавершенное производство в растениеводстве
|
|
| Зерно пшеницы
|
|
| Здание столовой
|
|
| Здание ремонтной мастерской
|
|
| Задолженность строительным организациям за выполненные работы
|
|
| Лошади
|
|
| Тракторы
|
|
| Краткосрочные кредиты банка
|
|
| Сельскохозяйственная техника
|
|
| Сеялки
|
|
| Комбайны
|
|
| Расчеты по векселям выданным
|
|
| Основное стадо КРС
|
|
| Здание конторы
|
|
| Задолженность поставщикам за минеральные удобрения
|
|
| Задолженность мясокомбината
|
|
| Задолженность по налогу на рекламу
|
|
| Целевое финансирование
|
|
| Лицензия на проведение технического обслуживания и ремонта автотранспорта
|
|
Бухгалтерский баланс ООО «3 курс» № 11 на 01.01.20___г.
АКТИВ
| ПАССИВ
|
Статья баланса
| Сумма, тыс.руб.
| Статья баланса
| Сумма, тыс.руб.
|
1.Внеоборотные активы
|
| 3.Капиталы и резервы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого по разделу 3
|
|
|
| 4.Долгосрочные обязательств
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 1
|
|
|
|
2.Оборотные активы
|
|
|
|
|
| Итого по разделу 4
|
|
|
| 5.Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 2
|
| Итого по разделу 5
|
|
БАЛАНС
|
| БАЛАНС
|
|
Задание 3.
Цель задания – усвоить виды изменений в балансе, вызываемых различными хозяйственными операциями.
Требуется: Определить тип влияния на бухгалтерский баланс хозяйственной операции и результаты отразите в таблице 12:
Таблица 12.
Типы хозяйственных операций
Содержание хозяйственной операции
| А/П
+/-
| Тип операции
|
1.С расчетного счета погашен долгосрочный займ.
|
|
|
2.Приобретены минеральные удобрения (оплата не произведена).
|
|
|
3.Выплачена из кассы задолженность подотчетному лицу.
|
|
|
4.Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка.
|
|
|
5.Поступили на валютный счет денежные средства от покупателей в погашение дебиторской задолженности.
|
|
|
6.Оприходованы на склад запасные части, приобретенные в Сельхозтехнике (расчеты не произведены).
|
|
|
7.Продана покупателям продукция животноводства (расчет не произведен).
|
|
|
8.Оприходован приплод телят.
|
|
|
9.Сформирован уставный капитал.
|
|
|
10.Предъявлен счет покупателям за ранее реализованную продукцию.
|
|
|
11.Краткосрочный кредит банка переоформлен на долгосрочный.
|
|
|
12.Списаны строительные материалы на возведение здания коровника.
|
|
|
13.За счет долгосрочного кредита погашена задолженность перед поставщиками.
|
|
|
14.Оприходован урожай озимой пшеницы.
|
|
|
15.Отпущены со склада в производство материалы.
|
|
|
Задание 4
Требуется: 1) по данным таблицы 13 составить бухгалтерский баланс организации на начало отчетного периода (таблица 15, столбцы 1,2 и 5,6).
2) в таблице 14 определить тип хозяйственных операций.
3) отразить изменения в бухгалтерском балансе (таблица 15, столбцы 3 и 7)
4) подсчитать итоговые суммы по статьям баланса на конец отчетного периода. Определить валюту баланса (таблица 15, столбцы 4 и 8)
Таблица 13.
Наименование имущества и источников его формирования
в ООО «3 курс» № 13 на 01.01.20__г.