Расчет налога на прибыль по прочим доходам

Показатели	Прибыль, тыс. р.	Ставка налога, %	Сумма налога, тыс. р.
Доходы (дивиденды) по ценным бумагам			3,15

 

Планирование прочих налогов

 

Таблица 7.2.2

Расчёт суммы налога на имущество, подлежащего взносу в бюджет

 

Показатель	Сумма
Среднегодовая стоимость имущества за планируемый год, тыс. р.	26705,72
Установленная ставка налога, %	2,2%
Сумма налога на имущество, тыс. р.	587,5259

 

Таблица 7.2.1

Расчет среднегодовой стоимости имущества строительной организации

 

№ п/п	Наименование	Балансовая стоимость, тыс. руб	Сумма износа, тыс. руб.	Остаток на конец года, тыс. руб.
1.	Здание
2.	Строительные машины:
	Бульдозер
	Экскаватор		542,5	1007,5
	Автокран
	Кран башенный
	Гусеничный кран		717,5	1332,5
3.	Легковой автомобиль ВАЗ-2110		111,8	148,2
4.	Мебель, оборудование для служебных помещений (табл. 5.7)	63,6	9,54	54,06
5.	Средства орг. Техники (табл. 5.7)		3,6	20,4
6.	Средства связи (табл5.7)	7,12	1,068	6,052
7.	Вычислительная техника (табл. 5.7)	62,7	9,405	53,295
8.	Бытовые помещения (табл. 5.9)		150,1	639,9
9.	Производственное оборудование и инвентарь (табл. 5.10)		25,2	30,8
10.	Инструменты (табл. 5.11)		31,68	34,32
	Итого	29629,42	5847,393	23782,027

 

Таблица 7.2.3

Расчет транспортного налога

№ п/п	Наименование транспортных средств	Кол-во (табл. 4.4)	Мощность двигателя, л.с.	Суммарная мощность, л.с.	Тарифная ставка, руб./л.с.	Сумма налога, руб.
	Бульдозер
	Экскаватор
	Кран башенный
	Автокран
	Гусеничный кран
	Легковой автомобиль
	Итого

 

 

Раздел VIII. Планирование доходов строительного предприятия

 

Планирование финансовых результатов строительного предприятия

Прибыль организации формируется:

а) от сдачи объектов заказчикам;

б) реализации основных фондов, материалов и другого имущества предприятия;

в) внереализационные операции.

Прибыль от сдачи объектов заказчикам определяется как разница между стоимостью законченных объектов строительства или работ, выполненных по договорам подряда и субподряда без НДС и плановой себестоимостью сданных работ с учетом износа.

Прибыль от реализации основных фондов рассчитывается, как разница между выручкой от реализации и первоначальной стоимостью с учетом износа.

Прибыль от реализации материалов, нематериальных активов, ценных бумаг определяется как разница между выручкой от реализации и балансовой стоимостью выбывающих ценностей.

Доходы от внереализационных операций включаются в доходы от долевого участия в деятельности других предприятий, доходы (дивиденды,, %) по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащие строительной организации, а также другие доходы (расходы), непосредственно не связанные с производством, полученные и уплаченные в виде санкций и возмещений убытков.

Таблица 8.1

Расчет прибыли на планируемый год

№ п/п	Показатель	Всего, тыс. руб.	В т. ч. по кварталам
I	II	III	IV
	Выручка от реализации СМР
	НДС
	Выручка без НДС
	Себестоимость реализованных СМР	30718,78
	ПРИБЫЛЬ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ СМР	2081,22	416,2435	416,2435	416,2435	832,487
	Выручка от реализации продукции подсобных производств
	НДС
	Выручка без НДС
	Себестоимость продукции подсобных производств
	ПРИБЫЛЬ ПОДСОБНЫХ ПРОИЗВОДСТВ	37,05	9,263108	9,263108	9,263108	9,263108
	Выручка от реализации основных средств
	НДС	145,8
	Выручка без НДС	664,2
	Первоначальная стоимость основных средств
	Износ
	Остаточная стоимость
	ПРИБЫЛЬ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
	Выручка от реализации имущества
	НДС
	Выручка без НДС
	Балансовая стоимость реализованного имущества
	ПРИБЫЛЬ ОТ СДАЧИ В АРЕНДУ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ	1686,18	168,6184	168,6184	674,4736	674,4736
	Внереализационные доходы
	• Штрафы
	• Пени и неустойки, полученные от других организаций
	• Прибыль прошлых лет, выявленную в отчетном году
	• Посреднические сделки
	Внереализационные расходы
	• Штрафы, пени и неустойки, уплаченные другим организациям
	• Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году
	• Убытки от списания долгов по недостачам, растратам и хищениям
	ПРИБЫЛЬ ПЛАНИРУЕМОГО ГОДА (с.5 + с. 10 + с.17 + с.22 + с.23- с.24)	3606,65	698,1250	698,125	1222,18	1620,224

 

РАСЧЕТЫ ДЛЯ ТАБЛИЦЫ 8.1

Строительная организация имеет подсобное производство (бетонно-смесительный узел БСУ). В год выпускается 230 м³ цементно-известкового раствора, себестоимость которого составляет 1527,6 руб. Цена реализации 1974,08 руб. без НДС за 1 м³. Прибыль от реализации (230 м³ - 121,78)*(1974,08-1527,6) = 48318,065 руб.

Строительная организация сдает в аренду автокран. Себестоимость одного машино-часа составляет 750 руб. В аренду сдается по цене 937,5 руб. В год автокран отрабатывает 4306 ч. На стройке кран работает 1239,970 ч. Прибыль: (937,5-750)*(4306-1231,147)=576534,93 руб.

Экскаватор 910 руб./ч. В аренду сдается по цене 1137,5 руб./ч. В год экскаватор отрабатывает 3728 ч.Прибыль: (1137,5-910)*(3728-540,306)=725200,38 руб.

Бульдозер 830 руб./ч. В аренду сдается по цене 937,9 руб./ч. В год бульдозер отрабатывает 3760 ч.Прибыль: (937,9-830)*(3760-116,667)=393115,63 руб.

Планирование амортизационных отчислений

Таблица 8.2.2

Амортизируемое имущество

Показатель	Остаток на начало года	Поступило (введено)	Вычтено	Остаток на конец года
1. Нематериальные активы
В том числе:
права на объекты промышленной собственности			72,42	353,58
лицензии			46,24	225,76
компьютерные программы			15,3	74,7
организационные расходы			4,59	22,41
прочие			3,4	16,6
2. Основные средства:
земельные участки			80,4	589,6
здания и сооружения (табл.5.7)			2413,08	17695,92
машины и оборудование (табл. 5.10, 5.11, 4.5)
транспортные средства (таблю 5.8)
Итого			4335,43	26057,57

 

 

Таблица 8.2.3