Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки

Работника организации

Фактор	Алгоритм расчета	∆ГВ, тыс. р.
Доля рабочих в общей численности ППП	∆ГВуд = ∆УД∙Дпл∙Ппл∙СВпл
Количество дней отработанных одним рабочим за год	∆ГВд = УДф∙∆Д∙Ппл∙СВпл
Продолжительность рабочего дня	∆ГВп = УДф∙Дф∙∆П∙СВпл
Среднечасовая выработка рабочего	∆ГВсв = УДф∙Дф∙Пф∙∆СВ
Итого

 

Задание 3. Провести анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции; определить изменение производительности труда (часовой выработки) за счет изменения трудоемкости продукции.

 

Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение уровня показателя, %
план	факт	плановое задание	выполнение плана	динамика
Выпуск продукции, тыс. р.
Отработано всеми рабочими, ч
Удельная трудоемкость на 1 тыс. р., ч
Среднечасовая выработка, р.

 

Задание 4. Изучить показатели удельной трудоемкости по видам продукции, общей трудоемкости продукции.

Анализ удельной трудоемкости по видам продукции

Вид продукции	Объем производства, шт.	Удельная трудоемкость, ч	Затраты труда на выпуск продукции, ч
план	факт	план	факт	по плану	по плану на фактический выпуск	фактически
А			19,5	18,0
Б			26,5	25,0
В			30,0	29,0
Г			33,7	28,0
Итого

 

Практическая работа № 5.

АНАЛИЗ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

 

Задание 1. По данным внешней бухгалтерской (финансовой) отчетности провести поэлементный анализ затрат организации.

Структура элементов затрат

Показатель	План	Факт	Изменение
тыс. р.	%	тыс.р.	%	абсолютное, тыс. р.	относительное, пункты
Материальные затраты	5 950		6 880^*
Затраты на оплату труда	2 051		2 248
Отчисления на социальные нужды
Амортизация	3 273		3 496
Прочие затраты
Итого по элементам затрат		100,0		100,0

 

Задание 2. По данным внешней бухгалтерской (финансовой) отчетности (Отчет о прибылях и убытках) провести экспресс-анализ эффективности расходования ресурсов.

Динамика показателей выручки, расходов и валовой прибыли

Показатели	1^й год	2^й год	3^й год	4^й год	Отчетный год
Выручка, тыс. р.	18 580	18 740	18 105	19 850	20 296^*
Темп изменения, %	100,0
Расходы, тыс. р.	12 190	12 700	11 830	12 980	13 640
Темп изменения, %	100,0
Валовая прибыль, тыс. р.
Темп роста, %	100,0

 

Задание 3. Провести укрупненный факторный анализ производственных факторов, влияющих на себестоимость произведенной продукции.

Перераспределение прочих затрат

Показатели	План, тыс. р.	Факт, тыс. р.
до перераспределения	после перераспределения	до перераспределения	после перераспределения
Материальные затраты
Затраты на оплату труда с начислениями
Амортизация
Прочие затраты		-		-
Итого по элементам затрат

Расчеты по скорректированным данным

Показатели	План	Факт	Темп изменения, %
1. Товарная продукция, тыс. р.	20 200	22 360^*
2. Оплата труда с начислениями, тыс. р.
3. Материальные затраты, тыс. р.
4. Амортизация, тыс. р.
5. Производительность труда, р.
6. Материалоотдача, р.
7. Амортизациеотдача, р.
8. Себестоимость продукции, тыс. р.

 

Задание 4. Провести факторный анализ суммы затрат на 1 р. продукции.

Факторный анализ затрат на 1 р. продукции

Показатель	План отчетного года	Фактически выпущенная в отчетном году продукция
по себестоимости и в ценах плана	по фактической себестоимости и в ценах плана	по фактической себестоимости и фактическим ценам
Себестоимость продукции, тыс. р.		13 540^*
Объем продукции в оптовых ценах предприятия, тыс. р.	20 200	21 430^*	21 430^*	22 360^*
Затраты на 1 р. продукции, коп.

Результаты влияния факторов

Факторы изменения затрат на 1 р. продукции	Размер изменения затрат на 1 р. продукции, к.	Сумма экономии или повышения себестоимости, тыс. р.
Изменение структуры и ассортимента продукции
Изменение себестоимости отдельных видов продукции
Изменение оптовых цен на продукцию
Итого