Учет денежных средств в пути

Многие организации, особенно организации торговли, не имеют возможности самостоятельно сдавать наличные денежные средства (свою выручку) в течение рабочего дня в банк, в котором им открыт расчетный счет. В таких случаях они пользуются услугами специальных банковских инкассаторов: собственного банка или частных, или отделений связи. В соответствии с условиями договора в назначенное время клиент готовит к сдаче денежную наличность, выписывает сопроводительную ведомость, упаковывает наличность и экземпляр ведомости в специальные мешки, передает их инкассатору под расписку на втором экземпляре ведомости. В банке деньги сдаются в кассу пересчета, после чего передаются в кассу банка с зачислением суммы на расчетный счет сдатчика. В очередной выписке из расчетного счета будет отражена сданная сумма наличных денежных средств. Весь период времени с момента передачи денежных средств инкассатору они будут учитываться как переводы в пути (дебет счета 57 и кредит счета 50).

На этом же счете учитывают валютные средства, снятые с валютного счета для продажи, или валютные средства, депонированные банком также с целью продажи.

Задача 14.

ООО «Мир» сдает выручку в банк для зачисления на расчетный счет через инкассатора. Старшим кассиром ООО «Мир» сдана инкассатору по препроводительной ведомости инкассаторская сумка с наличными в сумме 60000 руб.

При пересчете сотрудником банка в инкассаторской сумке обнаружено денег на сумму 59000 руб. Банком в одностороннем порядке составлен акт, экземпляр которого передан в бухгалтерию ООО «Мир».

Так как со старшим кассиром заключен договор о полной материальной ответственности, то с него взимается вся сумма недостачи.

Задание:

1) записать хозяйственные операции (табл. 29);

2) записать корреспонденцию счетов в ООО «Мир».

Таблица 29

Журнал хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит

Задача 15.

Изменим условия предыдущего задания.

Старшим кассиром ООО «Мир» сдана инкассатору по препроводительной ведомости инкассаторская сумка с наличными в сумме 60 000 руб.

При пересчете денежных средств сотрудником банка обнаружено наличие в инкассаторской сумке денег на сумму 61000 руб. Банком в одностороннем порядке составлен акт, экземпляр которого передан в бухгалтерию ООО «Мир».

Задание:

1) записать хозяйственные операции (табл. 30);

2) записать корреспонденцию счетов в ООО «Мир».

 

Таблица 30

Журнал хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит

 

3.6. Учет кассовых документов

 

Находящиеся в кассе организации почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки государственной пошлины и другие денежные документы учитывают на субсчете 3 «Денежные документы» счета 50 «Касса» в сумме фактических затрат на их приобретение.

Учет поступления и выбытия денежных документов оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Данные кассовых ордеров кассир записывает в книгу движения денежных документов, являющуюся регистром аналитического учета денежных документов. Аналитический учет денежных документов ведут по их видам. Один-два раза в месяц кассир составляет в кассовой книге отчет по поступившим и выбывшим документам.

Задача 16.

На основе данных таблицы 31 отразите на счетах операции по движению денежных документов (табл. 32).

Таблица 31

Справка об остатках по синтетическим счетам на 01.01.2010 г.

Номер счета, субсчета	Наименование	Сумма, руб.
дебет	кредит
50-1	Касса организации
50-3	Денежные документы	12 000
	Расчеты с подотчетными лицами	2 500

 

 

Таблица 32

Хозяйственные операции за отчетный период (месяц)

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
	Авансовый отчет. Оплачены из подотчетных сумм почтовые марки	2 500
	Требования. Расходный кассовый ордер. Использованы, списаны почтовые марки.	2 000
	Приходный кассовый ордер. Выписка из расчетного счета. Приобретены по безналичному расчету путевки в дома отдыха и санатории для персонала организации	40 000
	Расходный кассовый ордер. Корешок квитанции. Выданы путевки работникам организации:
	а) за 10 % их стоимости	4 000
	б) за счет средств организации	36 000

 

 

Тема 4. Экономическое содержание и порядок ведения учета расчетов

Хозяйственная деятельность любой организации невозможна без приобретения у поставщиков товарно-материальных ценностей, потребления работ и услуг сторонних организаций и, следовательно, без расчетов за эти услуги.