Анализ производственного потенциала предприятия

Под производственным потенциалом понимают максимально возможный производственный результат, который может быть получен при наиболее эффективном использовании производственных ресурсов, при имеющемся уровне техники и технологий, передовых формах организации производства.

Анализ производственного потенциала включает оценку соответствия потребляемых ресурсов объемам выпускаемой продукции.

В составе производственных ресурсов учитываются:

1. персонал;

2. внеоборотные активы;

3. оборотные активы.

Потенциал предприятия - это его возможности экономического субъекта в какой-либо области. Важной составляющей в оценке потенциала предприятия, в определении его конкурентоспособности выступает экономическая состоятельность предприятия.

Она является результатом использования всего экономического потенциала и основой его дальнейшего роста. Экономический потенциал определяет возможности предприятия в обеспечении устойчивого положения, конкурентоспособность и прибыльности. Формой диагностики экономического потенциала предприятия является комплексное исследование, т.е. одновременное исследование всех составляющих экономического потенциала.

Основными составляющими экономического потенциала являются: производственный, кадровый, технический, финансовый, коммерческий, инвестиционный, организационный, экологический и инновационный потенциалы. Каждый из перечисленных потенциалов характеризует возможности предприятия в какой-либо сфере деятельности и обеспечивает достижение определенной для него цели. Главное, чтобы возможности, заложенные в каждой составляющей экономического потенциала работали на общую (основную) цель деятельности предприятия.

Приведем в сжатом виде характеристику форм выражения других составляющих экономическогопотенциала:

1. Коммерческий потенциал:

объем реализации продукции по стоимости и в ассортименте;

основные поставщики сырья;

основным покупатели продукции (работ, услуг);

основные рынки сбыта;

остатки готовой продукции на складе в стоимостном и натуральном выражении.

Кадровый потенциал:

численность ППП в целом и по категориям;

состав персонала (половозрастной, профессиональный, квалификационный);

производительность труда (в целом по ППП и по категориям персонала);

заработная плата;

трудоемкость по основным группам продукции (работ, услуг).

Научно-технический потенциал:

количество внедренных изобретений, рационализаторских предложений;

число освоенных новых технологий, новых видов продукции (работ, услуг);

объем НИОКР.

Финансовый потенциал:

величина прибыли (убытков);размер фонда накопления;размер амортизационных отчислений;

величина себестоимости продукции (работ, услуг) и её удельный вес в объеме выручки-нетто;величина дебиторской и кредиторской задолженности;величина и структура капитала и имущества;

величина собственного оборотного капитала.

Потенциал предприятия определяется не только его внутренними возможностями, но и процессами, происходящими на отраслевом уровне. Хотя предприятие не может влиять на эти процессы, оно может (и должно) использовать их результаты для увеличения собственного потенциала.

 

Анализ ликвидности баланса.

Задача анализа ликвидности баланса в ходе анализа финансового состояния предприятия возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, т. е. его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам, так как ликвидность — это способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства, реализуя свои текущие активы.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков погашения.

Все активы фирмы в зависимости от степени ликвидности, т. е. скорости превращения в денежные средства, можно условно разделить на несколько групп.

1Наиболее ликвидные активы (А1) — суммы по всем статьям денежных средств, которые могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно. В эту группу включают также краткосрочные финансовые вложения.

2Быстро реализуемые активы (А2) — активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное время. В эту группу можно включить дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), прочие оборотные активы.

3Медленно реализуемые активы (А3) — наименее ликвидные активы — это запасы, дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, при этом статья «Расходы будущих периодов» не включается в эту группу.

4Труднореализуемые активы (А4) — активы, которые предназначены для использования в хозяйственной деятельности в течение относительно продолжительного периода времени. В эту группу включаются статьи раздела I актива баланса «Внеоборотные активы».

Первые три группы активов в течение текущего хозяйственного периода могут постоянно меняться и относятся к текущим активам предприятия, при этом текущие активы более ликвидны, чем остальное имущество предприятия.

Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения обязательств группируются следующим образом.

1. Наиболее срочные обязательства (П1) — кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам, прочие краткосрочные обязательства, а также ссуды, не погашенные в срок (по данным приложений к бухгалтерскому балансу).

2. Краткосрочные пассивы (П2) — краткосрочные заемные кредиты банков и прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты. При определении первой и второй групп пассива для получения достоверных результатов необходимо знать время исполнения всех краткосрочных обязательств. На практике это возможно только для внутренней аналитики. При внешнем анализе из-за ограниченности информации эта проблема значительно усложняется и решается, как правило, на основе предыдущего опыта аналитика, осуществляющего анализ.

3. Долгосрочные пассивы (П3) — долгосрочные заемные кредиты и прочие долгосрочные пассивы — статьи раздела IV баланса «Долгосрочные пассивы».

4. Постоянные пассивы (П4) — статьи раздела III баланса «Капитал и резервы» и отдельные статьи раздела V баланса, не вошедшие в предыдущие группы: «Доходы будущих периодов» и «Резервы предстоящих расходов». Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы следует уменьшить на сумму по статьям «Расходы будущих периодов» и «Убытки».

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия:

А1 >> П1

А2 >> П2

А3 >> П3

А4<< П4

Если выполняются первые три неравенства, т. е. текущие активы превышают внешние обязательства предприятия, то обязательно выполняется последнее неравенство, которое имеет глубокий экономический смысл: наличие у предприятия собственных оборотных средств; соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости.

Невыполнение какого-либо из первых трех неравенств свидетельствует о том, что ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.

Коэффициенты ликвидности

1) Коэффициент текущей (общей) ликвидности - отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов предприятия приходится на один рубль текущих обязательств. Организация может считаться успешно функционирующей, если ее текущие активы превышают по величине текущие обязательства. Размер этого превышения задается коэффициентом текущей ликвидности. Значение показателя изменяется в зависимости от отрасли и вида деятельности, а его рост в динамике рассматривается как благоприятная тенденция.

2) Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности - отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. По смысловому назначению показатель аналогичен коэффициенту текущей ликвидности; однако исчисляется по более узкому кругу текущих активов, когда из расчета исключена наименее ликвидная их часть — производственные запасы.

3) Коэффициент абсолютной ликвидности – отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам